- •1. Понятие налога, сбора, пошлины. В чем состоит различие налогов и сборов, пошлин.
- •2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Функции налогов.
- •5. Элементы налогообложения.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Участники налоговых правоотношений.
- •9. Место налогового права в системе права.
- •10. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •11. Права и обязанности налоговых агентов.
- •12. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •13. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •14. Права и обязанности налоговых органов.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •17. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налога, сбора.
- •18. Порядок и условия предоставления налогового кредита по уплате налога, сбора.
- •19. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по уплате налога, сбора.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Налоговая декларация.
- •22. Зачет и возврат излишне уплаченных, взысканных налогов и сборов.
- •23. Виды налоговых проверок.
- •24. Налоговая тайна.
- •25. Специальные налоговые режимы.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:
1) залог имущества - оформляется договором между налоговым органом и залогодателем.
2) поручительство - вспм. ГК
3) пеня - установленная НК денежная сумма подлежащая уплате, в случае нарушения сроков об уплате налогов и сборов.
4) приостановление операций по счетам в банке - приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету
5) наложение ареста на имущество - действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности в отношении имущества
21. Налоговая декларация.
письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
22. Зачет и возврат излишне уплаченных, взысканных налогов и сборов.
Зачет(возврат) суммы излишне уплаченного налога производится, налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму.
Зачет(возврат) суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Решение выносится в течение 5(14) дней после получения заявления при условии, что сумма направляется в тот же бюджет, куда была направлена излишне уплаченная сумма налога.
- Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, а исковое заявление в суд — в течение трех лет, начиная со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.
Возврат может быть в форме искового судопроизводства.
Возврат суммы производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате
23. Виды налоговых проверок.
1) выездные - по месту нахождения налогоплательщика
• комплексные и выборочные (тематические) - проверяют правильность расчетов с бюджетом по всем налогам;
• контрольные - повторная проверка, по тем же налогам и за тот же период, но проверяется деятельность налоговой инспекции;
• плановые и внеплановые;
• встречные - это проверка операций друг с другом двух и более фирм..
2) камеральные — по месту нахождения налогового органа.
проверка бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком.
24. Налоговая тайна.
Право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике.