7. Понятие и виды источников налогового права.

Источники – это нормативные акты определяющие систему налогового законодательства РФ.

виды:

1) международные акты

2) конституция РФ

3) ФЗ(НК, УК, ТамК) и региональные законы о налогах

4) подзаконные нпа ( указы Президента, постановления Правительства и т.д.)

8. Участники налоговых правоотношений.

В систему участников налоговых правоотношений входят:

1) налоговообязанные лица - возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

2) сборщики налогов и сборов - осуществляют деятельность по получению от налогоплательщиков налоговых платежей с последующей передачей в уполномоченные государственные органы.

3) органы налоговой администрации - осуществляют непосредственное управление системой налогообложения в государстве.

4) фискальные органы - органы, ответственные за формирование и использование финансовых ресурсов государства.

5) временные участники налоговых правоотношений - участие ограничивается выполнением профессиональной функции, ради которой указанные лица и организации и были приглашены.

9. Место налогового права в системе права.

В рамках финансового права с бюджетным правом, так как налоги являются основным источником бюджетной системы.

Конституционное право имеет основополагающее значение для установления налоговых норм. Сама Конституция РФ содержит нормы прямого действия, а также закрепляет основные принципы, отраженные в налоговом законодательстве.

Налоговое право(в сравнении с ГП) регулирует имущественные отношения, однако гражданско-правовое регулирование основано на методе диспозиции, а в налоговых правоотношениях преобладает императивный метод.

Налоговое право опирается на нормы уголовного права в части наказания за преступления в налоговой сфере (ст. 194, 198, 199 УК РФ).

10. Права и обязанности налогоплательщиков.

1) право на свободный доступ к информации о налогах

2) на управление собственными налоговыми выплатами

3) на возврат излишне уплаченных денежных сумм в процессе 4) реализации налогового правоотношения

5) на возмещение неправомерно нанесенных убытков

6) на защиту нарушенных прав и законных интересов

уплачивать законно установленные налоги

1) встать на учет в налоговых органах

2) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

3) выполнять законные требования налогового органа

11. Права и обязанности налоговых агентов.

1) право на свободный доступ к информации о налогах

2) на управление собственными налоговыми выплатами

3) на возврат излишне уплаченных денежных сумм в процессе 4) реализации налогового правоотношения

5) на возмещение неправомерно нанесенных убытков

6) на защиту нарушенных прав и законных интересов

1) исчислять, удерживать и перечислять законно установленные налоги

2) информировать налоговые органы и их должностных лиц о результатах своей деятельности

3) вести в установленном порядке учет

12. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица.