- •1. Понятие налога, сбора, пошлины. В чем состоит различие налогов и сборов, пошлин.
- •2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Функции налогов.
- •5. Элементы налогообложения.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Участники налоговых правоотношений.
- •9. Место налогового права в системе права.
- •10. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •11. Права и обязанности налоговых агентов.
- •12. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •13. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •14. Права и обязанности налоговых органов.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •17. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налога, сбора.
- •18. Порядок и условия предоставления налогового кредита по уплате налога, сбора.
- •19. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по уплате налога, сбора.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Налоговая декларация.
- •22. Зачет и возврат излишне уплаченных, взысканных налогов и сборов.
- •23. Виды налоговых проверок.
- •24. Налоговая тайна.
- •25. Специальные налоговые режимы.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
1. Понятие налога, сбора, пошлины. В чем состоит различие налогов и сборов, пошлин.
Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ.лиц за предоставление им, со стороны органов гос.власти или мсу, особых прав или выдачу лицензий.
Пошлина - сбор, взимаемый с лиц обратившихся в органы гос.власти или иные органы за оказанием юридически значимых действий.
2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
Федеральные - это налоги и сборы, устанавливаемые НК и обязательные к уплате на всей территории РФ.
региональные - это налоги субъектов РФ, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
местные - это налоги, устанавливаемые НК и нпа представительных органов МО о налогах обязательные к уплате на территориях соответствующих МО.
3. Предмет и метод финансового права.
Предмет финансового права – это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по формированию, распределению и использованию денежных фондов.
Метод – это совокупность приемов и способов регулирования отношений. Основным методом правового регулирования этих отношений является метод властных предписаний со стороны уполномоченных органов государства и местного самоуправления
4. Функции налогов.
1) Фискальная - это сбор налогов в пользу государства;
2) Контрольная - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.;
3) Распределительная - состоит в перераспределении общественных доходов - происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения.
4) Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.
5) Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.
5. Элементы налогообложения.
Элементы налогообложения — определяемые законодательными актами государства термины, применяемые для установления, введения, взимания налога. Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок уплаты налога; сроки уплаты налога.
6. Понятия налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента.
Налогоплательщик(плательщик сбора) - это организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Налоговый агент - лицо, на которое в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.