Диагностика финансового состояния организации

Диагностика имеет цель определить и выделить наиболее суще­ственные проблегаы (узкие места) в производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации, установить причины их воз­никновения.

Для постановки диагноза состояния организации используются разнообразные методы финансового анализа, позволяющие всесто­ронне рассмотреть и оценить различные стороны ее деятельности.

Для проведения анализа используются финансовые показатели, рассчитываемые на базе основных форм бухгалтерской отчетности. Для более глубокого, детального анализа деятельности применяются спе­циальные формы обследования на основе данных производственного и управленческого учета.

Горизонтальный (трендовый) анализ баланса организации

Данный анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерского баланса с показателями балансов предыдущих периодов. Желатель­но, чтобы этот период составлял не менее трех лет. Этот анализ по­зволяет проследить динамику развития организации за ряд периодов.

Вертикальный анализ статей баланса организации

Данный анализ осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и пос­ледующего сравнения результатов с данными предыдущих периодов, позволяет установить структуру активов и капитала организации и ее вложений и динамику ее изменения за рассматриваемые периоды.

Вертикальный анализ осуществляется в основном по показателям (статьям) форм № 1 и 2 бухгалтерской отчетности организации.

Оценка ликвидности баланса организации

возникает в связи с не­обходимостью определения степени платежеспособности, т. е. способ­ности полностью и своевременно выполнять свои денежные обязатель­ства. Большая или меньшая текущая платежеспособность организа­ции (или ее неплатежеспособность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов собственными и долгосрочными финансовыми источниками.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обя­зательств организации ее активами, срок превращения которых в де­нежные средства соответствует сроку погашения денежных обя­зательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении статей ак­тивов баланса, сгруппированных по степени их ликвидности и распо­ложенных в порядке убывания ликвидности, со статьями пассива, сгруппированными по срокам их погашения

Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования

Для определения роли каждого вида финансового источника в фор­мировании запасов и затрат рассчитываются три показателя

1. Показатель наличия (+) или недостатка (—) собственных обо­ротных средств для формирования запасов и затрат.

П_сс определяется по форме № 1 = Итог по разделу «Капитал и резервы» — Итог по разделу «Внеоборотные активы» — Запасы — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

В целях снижения риска и создания резерва, учитывая большую из­менчивость значений запасов и затрат, рекомендуется применять к ним поправочный коэффициент, равный 1,05—1,10.

2. Показатель наличия (+) или недостатка (—) собственных обо­ ротных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат.

П_п = П_сс + Итог по разделу «Долгосрочные обязательства» (форма №1).

3. Показатель наличия (+) или недостатка (—) общей величины основных финансовых источников (собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных средств) для формирования запасов и затрат.

П_фи = П_сз + Краткосрочные кредиты и займы (форма № 1).