
- •4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом.
- •5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків.
- •6. Податкове законодавство. Порядок застосування нормативно - правових актів у сфері оподаткування
- •Нормативні
- •Ненормативні
- •Податкові консультації та наслідки їх застосування
- •8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
- •9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
- •10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
- •11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності
- •12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків
- •13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування фоп
- •14. Недоліки фінансової відповідальності та напрями удосконалення
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення.
- •18. Державна податкова служба України: склад органів, їх підпорядкування.
- •19.Завдання Державної податкової служби України. Які з завдань дублюють функції податкових органів. Яка відмінність між завданнями і функціями?
- •20.Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності податкових органів
- •22. Функції вищої ланки Державної податкової служби, які не виконує низова ланка.
- •21. Функції вищої ланки дпс.
- •24. Функції низової ланки податкових органів, які не виконує вища ланка.
- •27.Права та обов’язки платників податків
- •24.Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •25. Засади обліку платників
- •26. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.
- •27. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема).
- •28. Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •29. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
- •30.Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків.
- •31.Облік податкових надходжень.
- •32.Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення.
- •33.Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)
- •34.Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.
- •35.Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.
- •36.Відстрочка податкових зобов’язань платників податків.
- •37.Розстрочка податкових зобов’язань платників податків.
- •38.Порядок узгодження податкового зобов’язання.
- •39.Організація самостійної сплати податків в Україні
- •40.Порядок оскарження дій податкових органів
- •45.Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень
- •41.Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування
- •42.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •44.Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень
- •43.Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники
- •50.Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування
- •46.Поняття податкового боргу, його статуси та види
- •V. За категорією платників:
- •47.Джерела погашення податкового боргу
- •48.Податкове повідомлення - рішення і податкова вимога: зміст, підстави застосування
- •49.Пеня, порядок її нарахування
- •51.Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження
- •52.Припинення права податкової застави
- •53.Адміністративний арешт майна: поняття, види, випадки застосування
- •54.Відмінності умовного арешту майна від податкової застави
- •55.Механізм арешту майна, напрями його вдосконалення
- •56.Чи можна арешт майна вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту майна
- •57.Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні
- •58.Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту майна
- •59.Продаж майна з метою погашення податкового боргу (схема)
- •60.Продаж майна: порядок прийняття рішення, оцінки майна, оприлюднення інформації і розрахунків з бюджетом у результаті продажу
- •61. Безнадійний податковий борг, порядок його списання
- •62 Податковий ризик: поняття, об’єкт, суб’єкти, дискусійні питання.
- •63. Джерела податкових ризиків
- •64. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?
- •65.Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента.
- •68. Особливості обслуговування у податкових органах великих платників податків
- •2. Особливості обліку
- •3. Подання податкової звітності
- •4. Проведення перевірок
- •5. Процедури електронного аудиту
- •69.Особливості обліку великих платників податків
- •70. Порядок подання електронних документів великими платниками податків
- •71.Сутність та зміст податкового контролю
- •72.Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: «контроль», «фінансовий контроль», «податковий контроль».
- •73. Функції податкового контролю.
- •75 Методи фактичного контролю, їх характеристика, приклади застосування.
- •76 Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента)
- •77 Види перевірок податкових органів
- •78..Класифікація перевірок податкових органів.
- •79.Порядок проведення документальних планових перевірок
- •81.Порядок проведення фактичних перевірок
- •82. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.
- •83.Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки
- •84.Структура акту перевірки. Вимоги до його складання
- •85. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
- •86. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв
- •87. Перевірка достовірності витрат на відрядження.
- •88. Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів
- •88.Перевірка достовірності витрат на рекламу
- •Перевірка достовірності витрат на оплату праці
- •98.Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •91. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •92. Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення.
Що ж стосується податкової відповідальності платників податків, то тут також є свої проблеми та недоліки. Потребує зміни порядок залучення платників податків до відповідальності за податкові правопорушення, оскільки передбачене чинним законодавством право посадових осіб податкових органів притягати платників до відповідальності несумісне з принципом презумпції невинності останніх. Діяльність суду із залучення осіб до адміністративної відповідальності слід надати процесуальну форму, властиву діяльності органу, що здійснює правосуддя, оскільки за правилами суд здійснює функції органу адміністративної юрисдикції. Дуже серйозною проблемою є те, що розглядаючи апеляційну скаргу, вищий податковий орган має право винести ухвалу, обтяжливу в порівнянні з оскаржуваним рішенням відповідальність платника. Подібне тлумачення неминуче ставить платника податків перед непростим вибором: подача апеляційної скарги може привести як до пом'якшення відповідальності, так і до її посилення. Ще однією проблемою є відсутність при апеляційних судах судових палат з перегляду рішень та ухвал, що набрали сили закону. З метою підвищення ефективності і доступності правосуддя в законодавстві слід встановити певний розмір витрат з оплати допомоги представника, які відшкодовуються платнику у разі визнання судом рішення податкового органу недійсним. Досить важливою проблемою є те, що процедура оскарження є дуже тривалою та забирає багато часу як в платника податків, так і в податкових органів. Остаточно розв’язати усі проблемні питання, що виникають у контрольно-перевірочній роботі між платниками та контролюючими органами, мав би Податковий кодекс України. З його прийняттям все-таки деякі проблеми вирішились, але через нововведення виникли нові запитання, які також потребують подальшого роз’яснення і внесення поправок. У цьому і полягає головна проблема не тільки податкового законодавства, а й взагалі нашого суспільства – ми не можемо написати такі закони, які б рівноцінно враховували інтереси всіх верств населення і водночас не порушували їх прав та свобод, були зрозумілі кожному й не залишали простору для ухилення.
17. Органи управління у сфері оподаткування (схема)
За характером та масштабами управлінських функцій, органи управління у сфері оподаткування можна розділити на 3 групи:
Органи управління у сфері оподаткування |
||
Органи законодавчої і виконавчої влади |
Органи оперативного управління |
Органи нефінансового профілю |
1. Верховна Рада; 2. Адміністрація Президента; 3. Кабінет Міністрів. |
1. Державна податкова служба; 2. Установи Пенсійного Фонду; 3. Установи Фонду соціального страхування; 4. Державне казначейство; 5. Міністерство фінансів; 6. Установи банків; 7. Аудиторські фірми; 8. Органи Суду та Прокуратури. |
1. Митна служба; 2. ДАІ; 3. Органи водного та лісового господарства; 4. Органи гірського та геологічного нагляду; 5. Органи екологічного контролю; 6. Нотаріальні контори; 7. Інші органи (МВС, РАГС). |
Верховна Рада розробляє стратегію управління оподаткуванням, створює нормативно-правову базу, бере участь у плануванні податків.
Адміністрація Президента України готує і видає укази з питань оподаткування, бере участь у плануванні податкових надходжень.
Кабінет Міністрів розробляє напрями податкової політики, бере участь у законотворчій діяльності, організовує процес планування податкових надходжень, організує виконання бюджету.
Органи нефінансового профілю виконують лише окремі функції.
Митна служба здійснює контроль за сплатою мита, ввізного та вивізного акцизного збору та ПДВ.
ДАІ - контроль за сплатою за першу реєстрацію транспортних засобів.
Органи водного та лісового господарства регулюють використання водних і лісових ресурсів.
До контролюючих органів належать лише ДПС і Митна служба. Право стягувати податковий борг мають лише податківці і державні виконавці за судобвим рішенням.
Державна податкова служба - це система органів оперативного управління, які організовують і контролюють сплату податків і обов'язкових платежів.
Етапи розвитку ДПС України
1 етап. Створена у 1991 році, коли у складі Міністерства фінансів було створено трирівневу структуру Державних податкових інспекцій. Головна ДПІ була підпорядкована Мінфіну. У складі ДПС також була створена податкова поліція, яка підпорядковувалась МВС. Така структура проіснувала до 1996 року.
2 етап. У 1996 році, на підставі Указу Президента, на базі податкових інспекцій усіх рівнів було створено Державні податкові адміністрації. ДПА України стала окремим центральним органом виконавчої влади.
Податкова поліція була перейменована в податкову міліцію, і стала підпорядковуватися ДПА.
3 етап. У 1998 році на базі податкових адміністрацій низової ланки знову були створені податкові інспекції.
4 етап. ДПАУ стала підпорядковуватися КМУ, а саме Мінфіну.