
- •4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом.
- •5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків.
- •6. Податкове законодавство. Порядок застосування нормативно - правових актів у сфері оподаткування
- •Нормативні
- •Ненормативні
- •Податкові консультації та наслідки їх застосування
- •8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
- •9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
- •10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
- •11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності
- •12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків
- •13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування фоп
- •14. Недоліки фінансової відповідальності та напрями удосконалення
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення.
- •18. Державна податкова служба України: склад органів, їх підпорядкування.
- •19.Завдання Державної податкової служби України. Які з завдань дублюють функції податкових органів. Яка відмінність між завданнями і функціями?
- •20.Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності податкових органів
- •22. Функції вищої ланки Державної податкової служби, які не виконує низова ланка.
- •21. Функції вищої ланки дпс.
- •24. Функції низової ланки податкових органів, які не виконує вища ланка.
- •27.Права та обов’язки платників податків
- •24.Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •25. Засади обліку платників
- •26. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.
- •27. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема).
- •28. Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •29. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
- •30.Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків.
- •31.Облік податкових надходжень.
- •32.Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення.
- •33.Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)
- •34.Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.
- •35.Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.
- •36.Відстрочка податкових зобов’язань платників податків.
- •37.Розстрочка податкових зобов’язань платників податків.
- •38.Порядок узгодження податкового зобов’язання.
- •39.Організація самостійної сплати податків в Україні
- •40.Порядок оскарження дій податкових органів
- •45.Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень
- •41.Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування
- •42.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •44.Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень
- •43.Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники
- •50.Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування
- •46.Поняття податкового боргу, його статуси та види
- •V. За категорією платників:
- •47.Джерела погашення податкового боргу
- •48.Податкове повідомлення - рішення і податкова вимога: зміст, підстави застосування
- •49.Пеня, порядок її нарахування
- •51.Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження
- •52.Припинення права податкової застави
- •53.Адміністративний арешт майна: поняття, види, випадки застосування
- •54.Відмінності умовного арешту майна від податкової застави
- •55.Механізм арешту майна, напрями його вдосконалення
- •56.Чи можна арешт майна вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту майна
- •57.Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні
- •58.Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту майна
- •59.Продаж майна з метою погашення податкового боргу (схема)
- •60.Продаж майна: порядок прийняття рішення, оцінки майна, оприлюднення інформації і розрахунків з бюджетом у результаті продажу
- •61. Безнадійний податковий борг, порядок його списання
- •62 Податковий ризик: поняття, об’єкт, суб’єкти, дискусійні питання.
- •63. Джерела податкових ризиків
- •64. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?
- •65.Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента.
- •68. Особливості обслуговування у податкових органах великих платників податків
- •2. Особливості обліку
- •3. Подання податкової звітності
- •4. Проведення перевірок
- •5. Процедури електронного аудиту
- •69.Особливості обліку великих платників податків
- •70. Порядок подання електронних документів великими платниками податків
- •71.Сутність та зміст податкового контролю
- •72.Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: «контроль», «фінансовий контроль», «податковий контроль».
- •73. Функції податкового контролю.
- •75 Методи фактичного контролю, їх характеристика, приклади застосування.
- •76 Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента)
- •77 Види перевірок податкових органів
- •78..Класифікація перевірок податкових органів.
- •79.Порядок проведення документальних планових перевірок
- •81.Порядок проведення фактичних перевірок
- •82. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.
- •83.Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки
- •84.Структура акту перевірки. Вимоги до його складання
- •85. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
- •86. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв
- •87. Перевірка достовірності витрат на відрядження.
- •88. Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів
- •88.Перевірка достовірності витрат на рекламу
- •Перевірка достовірності витрат на оплату праці
- •98.Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •91. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •92. Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
29. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
Облік платників ПДВ ведеться в окремому реєстрі – автоматизована система збору, накопичення, та обробки даних про осіб, які згідно з законодавством зобов’язані сплачувати ПДВ до бюджету. (Обсяг оподатковуваних оперцій більше 300 тис). Реєстр ПДВ створюється з метою:
Реєстрації та єдиного обліку платників ПДВ
Забезпечення єдиних принципів ідентифікації платника
Контролю за справлянням ПДВ
Організації суцільного і вибіркового аналізу
Реєстр формує вища ланка ДПС – ДПСУ. Обов’язковою умовою внесення в реєстр є взяття на загальний облік платників податків. Для занесення в реєстр подається заява:1)Для осіб, що обов’язково мають за реєстр – протягом 10 днів наступних за місяцем, у якому досягнуто відповідний обсяг оподатковуваних операцій (300 000 грн..) 2)Для осіб, що добровільно реєструються – за 20 днів до початку місяця, в якому вони хочуть бути визнані платниками ПДВ. Мають вказати бажаний термін отримання свідотства. Свідотство видається протягом 10 днів з моменту отримання заяви або в указаний бажаний термін (для добровільників).
Платник не має права відносити суми на податковий кредит до моменту отримання свідотства. Проте платником ПДВ зобов’язання визнаються з 1 числа місяця, в якому подано заяву.
Щоб стати на облік платнику ПДВ необхідно бути зареєстрованим як звичайний платник ПДВ, тобто бути внесеним до єдиного банку даних. Потім подається заява в податкову з проханням внести. При обов’язковій реєстрації заява подається протягом 10 календарних днів після досягнення обсягу оподатковуваних операцій в обсязі 300 тис грн.. При добровільній реєстр. Заява подається за 20 календарних днів до початку періоду, в якому така особа вважатиметься платником пдв та матиме право на податковий кредит.
При переході зі спрощеної системи на загальну заява подається до 10 січня поточного року або в момент подачі заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування.
Добровільно мають право зареєструватися:1)Здійснюють обсяг менше 300 тис але за 12 календарних місяців обсяги поставки іншим платникам ПДВ перевищують 50% заг обсягу поставки.2)Статутний капітал або балансова вартість активів(о/з) перевищує 300 тис грн. Дані з заяви обов’язково звіряються з однойменними даними платника в єдиному банку даних. Протягом 10 днів податківці повинні видати свідоцтво платника ПДВ(або не пізніше наступного робочого дня, з якого платник виявив бажання стати платником) ятя. відмова від взяття. Якщо платник підлягає реєстр, але не зареєструвався , він все одно вважається платником ПДВ. Але не має права на податковий кредит і бюджетне відшкодування поки не зареєструється, а також несе відповідальність за не нарахування і несплату.
Виключення платника з реєстру: 1)Платник має подати заяву про зняття з обліку, свідоцтво платника ПДВ з усіма завіреними копіями. 2) Податківці протягом 10 днів розглядають і при наявності підстав знімають його з обліку або надають мотивовану відмову (ст. 184 підстави про зняття платника: а) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку протягом попередніх 12 місяців, подала заяву про анулювання реєстрації, якщо загальна вартість оподатковуваних товарів/послуг, що надаються такою особою, за останні 12 календарних місяців була меншою від суми, визначеної статтею 181 цього Кодексу, за умови сплати суми податкових зобов'язань у випадках, визначених цим розділом;
б) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, прийняла рішення про припинення та затвердила ліквідаційний або передавальний баланс щодо своєї діяльності відповідно до законодавства за умови сплати суми податкових зобов'язань із податку у випадках, визначених цим розділом;
в) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість;
г) особа, зареєстрована як платник податку, протягом 12 послідовних податкових місяців не подає органу державної податкової служби декларації з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового зобов'язання чи податкового кредиту;
ґ) установчі документи будь-якої особи, зареєстрованої як платник податку, визнані рішенням суду недійсними;
д) господарським судом винесено ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута;
е) платник податку ліквідується за рішенням суду (фізична особа позбувається статусу суб'єкта господарювання) або особу звільнено від сплати податку чи її податкову реєстрацію анульовано (скасовано, визнано недійсною) за рішенням суду;
є) фізична особа, зареєстрована як платник податку, померла, її оголошено померлою, визнано недієздатною або безвісно відсутньою, обмежено її цивільну дієздатність;
ж) в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців наявний запис про відсутність юридичної особи або фізичної особи за її місцезнаходженням (місцем проживання) або запис про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу;
з) закінчився строк дії свідоцтва про реєстрацію особи як платника податку на додану вартість;
и) обсяг постачання товарів/послуг платниками податку, зареєстрованими добровільно, іншим платникам податку за останні 12 календарних місяців сукупно становить менше 50 відсотків загального обсягу постачання).