13. Методичне забезпечення оцінки рівня фінансової безпеки підприємства

Розробка методик оцінки фінансової безпеки підприємства має важливе значення, яке пов'язане з необхідністю майже щоденного відстеження свого фінансового стану і завдяки цьому – підтримання його належного рівня в ринкових конкурентних умовах.

В практичній діяльності підприємств застосовують такі підходи до оцінки фінансової безпеки підприємства:

1) індикаторний – передбачає порівняння фактичних значень показників фінансової безпеки з пороговими значеннями індикаторів її рівня. За такого підходу найвищий рівень фінансової безпеки підприємства досягається за умови, що вся сукупність індикаторів знаходиться в межах порогових значень, а порогове значення кожного з індикаторів досягається не на шкоду іншим. Недоліком у використанні цього підходу є те, що оцінка фінансової безпеки залежить від визначення порогових значень, котрі, у свою чергу, є плинними в залежності від стану зовнішнього середовища, до якого підприємство має пристосовуватися і на який майже не може впливати.

2) ресурсно-функціональний – передбачає оцінку стану фінансової безпеки на основі оцінки рівня використання фінансових ресурсів, а також оцінку рівня виконання функцій – забезпечення фінансової ефективності діяльності підприємства, його фінансової усталеності і незалежності. Такий підхід є найбільш вживаним, адже фінансова безпека оцінюється на базі сукупного критерію, що визначається з урахуванням усієї діяльності підприємства.

У практичній діяльності оцінку фінансової безпеки підприємства проводять по кожній функціональній складовій фінансової безпеки, а потім експертним шляхом визначають інтегральний показник.

3) за критерієм мінімізації сукупного збитку, який наноситься безпеці – передбачає застосування експертних оцінок і обмежений складними розрахунками через відсутність необхідних для оцінки фінансової безпеки підприємства бухгалтерських і статистичних даних, адже потребує ведення додаткового обліку;

4) за критерієм достатності оборотних коштів для здійснення господарської діяльності – має досить обмежене використання для оперативної оцінки фінансової безпеки підприємства.

Для оперативних цілей здійснення моніторингу стану фінансової безпеки підприємства (щоденного, тижневого, декадного аналізу) доцільно ввести і використовувати таке поняття як діапазон (оперативний резерв) фінансової безпеки.

17. Комплексна оцінка фінансової безпеки підприємства

Комплексної моделі оцінки рівня фінансової безпеки підприємства на сьогодні не має. Така методика існує по відношенню до оцінки рівня економічної безпеки. Скориставшись цим підходом, формально критерій рівня фінансової безпеки можна оцінити через співвідношення брутто-інвестицій та інвестицій, які необхідні підприємству для забезпечення фінансової безпеки. При цьому оптимальним є рівень безпеки який дорівнює 1. Чим дальше показник рівня безпеки віддаляється від цього значення і прямує до 0, тим критичнішим стає рівень фінансової безпеки підприємства.

Для підприємств, працюючих в умовах конкуренції, можна виділити наступні види рівнів фінансової безпеки підприємства: підтримуючий, мінімальний, дуже низький, низький, середній, високий і дуже високий. Кількісна оцінка кожного виду рівнів фінансової безпеки підприємства і його характеристика з позиції збереження глобального інтересу підприємства – збереження ринкової позиції

Для підприємств, діяльність яких носить монопольний характер і захищена протекціоністськими діями з боку держави від світової конкуренції, рівні фінансової безпеки можуть бути наступними: підтримуючий, необхідний і достатній.Комплексна оцінка фінансової безпеки підприємства також проводиться на основі групування показників оцінки фінансової безпеки по групам: управління, економіка, фінанси, виробництво, ділова активність.

Оскільки рівень фінансової безпеки підприємства не може бути визначений лише наявністю власних та довгострокових джерел формування запасів, оцінку рівня фінансової безпеки здійснюють також на основі аналізу показників, які характеризують платоспроможність, фінансову стійкість, ефективність господарської діяльності і ділову активність підприємства. Перелік показників, що використовується до оцінки рівня фінансової безпеки підприємства ототожнюється із коефіцієнтним аналізом його фінансового стану, ділової активності та прибутковості ведення фінансово-господарської діяльності.

Фінансова складова економічної безпеки підприємства може також характеризуватися продуктивністю праці робітників, фондовіддачею, рентабельністю виробництва, витратами, дебіторською та кредиторською заборгованістю, рівнем інноваційної активності, часткою забезпеченості власними джерелами фінансування оборотних коштів, матеріальних ресурсів для виробництва продукції тощо.