Инвентаризация кассы

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций.  Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.  Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

• при смене кассира

• при выявлении недостач и хищений

• перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита). Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации. В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира.  По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, на основании которого в бухгалтерии делают проводки:     Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка     Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи     Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира

24. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках;

Операции по расчетному счету

Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет.

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

• Наименование клиента.

• Наименование банка.

• Номер счета.

• Дата, за которую предоставляется выписка.

• Состояние счета на начало этого дня.

• Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.

• Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.

• Состояние счета на конец дня.

• Подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации.

В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете приведены в таблице:

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Сданы на расчетные счета наличные из кассы	51	50
2	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг	51	62
3	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем)	51	66
4	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем)	51	67
5	Получены из банка в кассу организации наличные средства	50	51
6	Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги	60	51
7	Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов	68	51
8	Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей	69	51
9	Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)	66.x или 67.x	51