Поступление наличных денег в кассу

Элемент

Характеристика

Основание

Оформление приема наличных денег

Производится приходным кассовым ордером 0310001 (сокращенно-ПКО 0310001) (в том числе от работников). 

п. 3.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Действия кассира при приеме наличных денег

При получении ПКО кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. 

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег. 

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО, кассир подписывает ПКО, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. 

В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к ПКО.

п. 3.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Действия кассира при несоответствии вносимой суммы

Кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. 

Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег.

ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.

п. 3.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Особенности оформления кассовых операций с применением ККТ и платежными агентами

По окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег, кроме сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо ПКО оформляется ПКО на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

п. 3.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Прием остатка наличных денег, полученных под отчет

На сумму остатка наличных денег, полученных под отчет, кассиром оформляется ПКО.

п. 3.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Прием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения

Осуществляется в порядке, определенном юридическим лицом, по ПКО.

п. 3.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Строка

Содержание

Номер документа

Номер по порядку

Дата составления

Дата получения денег

Дебет

Счет 50 (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)

Код структурного подразделения

Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам

Корреспондирующий счет

Счет в кредит которого относится поступившая сумма  (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)

Код аналитического учета

Код по системе аналитического учета (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)

Сумма

Сумма поступивших денежных средств (цифрами)

Код целевого назначения

Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)

Принято от

ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги

Основание

Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.)

Сумма

Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается

В том числе

Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС")

Приложение

Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.)

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Поступила выручка от реализации за наличный расчет

50

90-1

2.

Поступили деньги с расчетного счета

50

51

3.

Поступили деньги от покупателей

50

62

4.

Возвращен остаток подотчетных сумм

50

71

5.

Поступления от сотрудников организации

50

73

6.

Поступления от учредителей

50

75