27

3. Зміст тренінгу

3.1 Дисципліна «Бюджетна система»

Метою проведення тренінгу з дисципліни «Бюджетна система» є закріплення у студентів практичних навичок з бюджетного планування видатків бюджетних установ. Студент повинен закріпити набуті знання з основних етапів щодо складання кошторису бюджетної установи:

• визначення оперативно-сітьових показників діяльності бюджетної установи;

• розрахунок окремих статей видатків за кодами економічної класифікації;

• заповнення кошторису бюджетної установи.

Тренінг містить три завдання, сутність яких полягає в складанні кошторису бюджетних установ різних сфер діяльності, зокрема кошторису дошкільного закладу, кошторису загальноосвітньої школи, кошторису клінічної лікарні.

Оцінювання завдань з дисципліни «Бюджетна система» за загальною шкалою оцінювання, наведеною у п. 6 «Програми тренінгу з дисциплін «Бюджетна система», «Податкова система», наступне:

Вид завдання	Кількість балів
1 завдання – складання кошторису клінічної лікарні	16
2 завдання – складання кошторису загальноосвітньої школи	16
3 завдання – складання кошторису дошкільного закладу	8
Всього	40

Загальні рекомендації щодо виконання завдань тренінгу

Завдання тренінгу повинні бути виконані в повному обсязі, охайно оформлені, без помилок граматичного та обчислювального характеру.

Усі завдання включені до тренінгу виконуються в два етапи.

На першому етапі розраховуються окремі статті видатків за кодами економічної класифікації, заповнюються допоміжні розрахунково-планові документи.

На другому етапі заповнюється кошторис бюджетної установи.

Для розрахунку сум доходів та видатків бюджетних установ слід використовувати методику розрахунку статей доходів та видатків, яка надана у лекціях з відповідних тем, положеннями Бюджетного кодексу України та нормативно-правових документів у сфері кошторисного планування, а також методичними рекомендаціями щодо виконання завдань з теми.

Розв’язування завдань має супроводжуватися необхідними поясненнями до розрахунків. Кожен показник повинен мати назву і одиницю виміру.

При складанні кошторису слід дотримуватися наступних вимог:

• кошторис складається за встановленою формою, затвердженою Наказом Міністерства фінансів України;

• кошторис заповнюється українською мовою, без помарок та виправлень;

• кошторис повинен містити всі обов’язкові реквізити;

• кошторис повинен мати підписи керівника та головного бухгалтера бюджетної установи.

Завдання 1 Складання кошторису клінічної лікарні

Складіть кошторис на 2012 рік КУОЗ «Міська клінічна лікарня № 11» Червонозаводського району м. Харкова Міністерства охорони здоров’я України (код ЄДРПОУ 02003445) (табл. А.1). Відомі наступні дані:

1. передбачено для КУОЗ «Міська клінічна лікарня № 11» Червонозаводського району м. Харкова Міністерства охорони здоров’я України в бюджеті району міста асигнувань загального фонду у розмірі 13650941,43 грн;

2. у плановому році передбачається надати платних медичних послуг в обсязі 78 одиниць, середньою вартістю у 7500 грн;

3. лікарня має вільні приміщення загальною площею 120 м², розмір орендної плати в місяць становить 53 грн/м²;

4. інші джерела власних надходжень лікарні становитимуть 202028,63 грн;

5. передбачаються наступні видатки: на предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування – 141648,52 грн; на оплату послуг, відмінних від комунальних – 256804,63 грн; видатки на відрядження 1800 грн; виплата пенсій та допомог робітникам лікарні – 22460 грн;

6. планується придбати обладнання для клініко-діагностичної лабораторії на 15211 грн та рентгенвідділення на 22450 грн.

Населення Червонозаводського району налічує 93 тис. осіб, з яких 66 тис. осіб віком старше 18 років. Враховуючі дані щодо населення району міста необхідно розрахувати кількість посад терапевтичного та педіатричного відділень (лікарів-терапевтів дільничних, лікарів-педіаторів дільничних, медичних сестер, молодших медичних сестер). Використовуючи дані табл. 1, необхідно визначити загальне число лікарських відвідувань по амбулаторно-поліклінічному закладу на рік. Число робочих днів у році, за винятком святкових, вихідних і днів чергової відпустки, за всіма спеціальностями – 284.

У міській клінічній лікарні функціонує стаціонар на 80 ліжок. Виходячи з штатних нормативів, розрахувати кількість лікарів-терапевтів, медичних сестер, молодших медичних сестер (для догляду за хворими, буфетниць, прибиральниць, ванниць). В лікарні використовується 3-ступенева система обслуговування хворих. Число днів функціонування ліжок у терапевтичному відділенні 1 (40 ліжок) та терапевтичному відділенні 2 (40 ліжок) – 334 дні.

Для розрахунку річного фонду оплати праці необхідно заповнити штатний розпис та додаток до бюджету на 2012 рік (див. табл. А.2 та А.3).

Таблиця 1

Норми навантаження лікарів у розрізі спеціалізації

Спеціальність	Число ставок	Норма навантаження (число відвідувань на годину)		Кількість годин
		в поліклініці	на дому	в поліклініці	на дому
1	2	3	4	5	6
Терапія		5	2	3	3
Хірургія	5,75	9	1,25	5,5	0,5
Гінекологія	10,75	5	1,25	5,5	0,5
Педіатрія		5	2,0	3,0	3,0
Невропатологія	3,25	5	1,25	5	1,0
Дерматологія	2,75	8	1,25	5	1,0
Стоматологія	1,0	3	—	6	—
Офтальмологія	2,00	8	1,25	5,5	0,5
Отоларингологія	2,00	8	1,25	5,5	0,5
Онкологія	0,25	5	—	6	—
Інфекціологія	1,00	5	—	6	—
Кардіологія	1,5	5	1,25	5,5	0,5
Урологія	1,00	5	1,25	5,5	0,5
Гастроентерологія	1,00	5	1,25	5,5	0,5
Пульмонологія	1,00	5	1,25	5,5	0,5
Травматологія	4,00	5	—	6	—

Відомо, що:

1. головний лікар має 27 років стажу;

2. заступники мають 18, 10 та 13 років стажу відповідно;

3. серед завідувачів відділеннями: всі мають стаж більше 20 років, однак, право на надбавку за тривалість безперервної роботи мають 3 завідувачі (у кожного по 1,0 ставці), всі завідувачі є лікарями інших спеціальностей;

4. для поліклініки: лікарі-хірурги вк мають стаж понад 20 років; лікарі-хірурги 1к – стаж понад 10 років; лікарі-хірурги 2к – стаж понад 3 роки; на 9,50 ставок працюють лікарі інших спеціальностей вк зі стажем понад 20 років; на 4,00 ставки працюють лікарі інших спеціальностей вк зі стажем понад 10 років; на 9,00 ставок працюють лікарі інших спеціальностей вк зі стажем понад 3 роки; на 4,25 ставок працюють лікарі інших спеціальностей 1к зі стажем понад 20 років; на 10,00 ставок працюють лікарі інших спеціальностей 1к зі стажем понад 10 років; на 5,00 ставок працюють лікарі інших спеціальностей 1к зі стажем понад 3 роки; на 3,00 ставки працюють лікарі інших спеціальностей 2к зі стажем понад 10 років; головна медична сестра та старша медична сестра поліклініки мають стаж понад 20 років; на 3,00 ставки працюють старші медичні сестри вк зі стажем понад 20 років; на 3,00 ставки працюють старші медичні сестри вк зі стажем понад 10 років; старші медичні сестри бк мають стаж понад 10 років; на 14,00 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 20 років; на 24,25 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 10 років; на 20,50 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 3 роки; на 5,00 ставок працюють медичні сестри бк зі стажем понад 20 років; на 10,25 ставок працюють медичні сестри бк зі стажем понад 10 років; на 4,50 ставки працюють медичні сестри бк зі стажем понад 3 роки; на 14,25 ставок працюють медичні сестри бк зі стажем менше 3 років;

5. для поліклініки для медичного та середнього медичного персоналу загальний стаж збігається з тривалістю безперервної роботи на посадах, які дають право на надбавку за тривалість безперервної роботи (якщо стаж понад 3 роки, тривалість безперервної роботи відноситься до категорії від 3 до 5 років; якщо стаж менше 3 років, тривалість безперервної роботи береться менше одного року);

6. для стаціонару: завідувач має стаж понад 20 років, він лікар інших спеціальностей; на 1,00 ставку працюють лікарі інших спеціальностей вк зі стажем понад 20 років; на 2,75 ставки працюють лікарі інших спеціальностей вк зі стажем понад 10 років; старша медична сестра має стаж понад 10 років; на 4,25 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 20 років; на 3,00 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 10 років; на 3,75 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 3 роки;

7. для допоміжних підрозділів: лікарі інших спеціальностей вк мають стаж понад 20 років; лікарі інших спеціальностей 1к мають стаж понад 10 років; лікарі інших спеціальностей 2к мають стаж понад 3 роки; на 7,00 ставок працюють лаборанти вк зі стажем понад 20 років; на 4,5 ставок працюють лаборанти вк зі стажем понад 10 років; на 3,75 ставок працюють лаборанти вк зі стажем понад 3 роки; на 13,25 ставок працюють лаборанти бк зі стажем понад 3 роки; на 5,5 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 20 років; на 6,00 ставок працюють медичні сестри вк зі стажем понад 10 років

Для 2012 року ставка першого тарифного розряду наведена у табл. 2.

Таблиця 2

Ставка першого тарифного розряду у 2012 році

Дата введення	З 01.01.2012	З 01.04.2012	З 01.07.2012	З 01.09.2012	З 01.10.2012	З 01.12.2012
Розмір, грн	773	794	802	807	823	839

Розрахунок видатків на медикаменти та харчування хворих навести у табл. 3.

Таблиця 3

Видатки на медикаменти та харчування хворих

Показник	Оперативно-сітьовий показник		Норматив, грн	Видатки, грн
	одиниці виміру	значення
Медикаменти для стаціонару			3,48
Медикаменти для поліклініки			0,25
Пільгові медикаменти	пільгові хворі, особи	15252	5,25
Харчування			10,5
Спецхарчування	особи	46	308,7

Для розрахунку видатків за КЕКВ 1160 «Оплата комунальних послуг та енергоносіїв» необхідно заповнити табл. 4, використовуючі наступні дані по тарифам за комунальні платежі для бюджетних установ:

• водовідведення – 6,06 грн/куб. м;

• водопостачання – 9,13 грн/куб.м;

• електроенергія – 74,37 коп/кВт/г;

• теплова енергія – 749,95 грн за 1 Гкал.

Таблиця 4

Видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв

Показник	Одиниці вимірювання	Обсяг наданої послуги в одиницях вимірювання	Тариф	Сума, грн
КЕКВ 1161 "Оплата теплопостачання"		712
КЕКВ 1162 "Оплата водопостачання"		4168
КЕКВ 1162 "Оплата водовідведення"		4770
Разом КЕКВ 1162
КЕКВ 1163 "Оплата електроенергії"		163500
КЕКВ 1165 "Оплата інших комунальних послуг"		-	-	31,1
Разом КЕКВ 1160 "Оплата комунальних послуг та енергоносіїв "