- •Поняття та класифікація фінансів. Відмінності між публічними та приватними фінансами.
- •2. Фінансова діяльність держави та органів місцевого самоврядування: поняття, мета та правові основи.
- •3. Методи фінансової діяльності.
- •4. Принципи фінансової діяльності.
- •5. Правові форми фінансової діяльності.
- •6. Повноваження органів державної влади у сфері фінансової діяльності.
- •7. Повноваження органів місцевого самоврядування у сфері фінансової діяльності.
- •8. Фінансова система України: поняття та структура.
- •9. Поняття, предмет та метод фінансового права.
- •10. Місце фінансового права в національній системі права.
- •11. Наука фінансового права.
- •12. Конституційні основи фінансового права.
- •13.Джерела фінансового права.
- •14. Фінансово-правові норми: поняття та структура.
- •15. Фінансово правові відносини, їх зміст та особливості.
- •16. Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин.
- •17. Фінансове правопорушення: поняття та класифікація.
- •18. Фінансово-правова відповіальгість.
- •19. Поняття та класифікація фінансового контролю.
- •20. Форми та методи фінансового контролю.
- •21. Повноваження Верховної Ради України у сфері фінансового контролю.
- •22. Рахункова палата як суб’єкт фінансового контролю.
- •23. Основні засади та повноваження Державної фінансової інспекції України.
- •24. Основні завдання та повноваження Державної податкової служби України.
- •25. Бюджет як економіко-правова категорія. Роль бюджету в забезпеченні виконання функцій держави та місцевих органів публічної вдади.
- •26.Бюджетне право як підгалузь фінансового права.
- •27.Бюджетні правовідносини, їх суб’єкти та особливості.
- •28. Бюджетна система України. Її структура.
- •29. Принципи бюджетної системи.
- •30. Бюджетна класифікація, її структура та роль в бюджетні сфері.
- •31. Бюджетні повноваження держави та органів місцевого самоврядування.
- •32. Складові частини бюджету.
- •33. Правове регулювання розподілу доходів між бюджетами.
- •34. Правові засади розподілу видатків між бюджетами.
- •35. Джерела покриття дефіциту бюджету. Право на здійснення запозичень. Бюджетний дефіцит – це перевищення видаткової частини над доходною.
- •36. Правове регулювання міжбюджетних відносин.
- •37. Міжбюджетні трансферти: поняття, види, порядок надання.
- •38. Розпорядники бюджетних коштів та їх повноваження.
- •39. Основні напрямки бюджетної політики, порядок їх прийняття та їх роль у формуванні бюджету.
- •40. Бюджетний процес та його стадії.
- •41. Порядок складання проекту Державного бюджету України.
- •42. Порядок розгляду та прийняття Державного бюджету України.
- •43. Порядок внесення змін до Державного бюджету України.
- •44. Порядок складання проектів місцевих бюджетів, їх розгляд та затвердження.
- •Стаття 75. Порядок складання проектів місцевих бюджетів
- •45. Виконання Державного бюджету України за доходами та видатками. Стаття 45. Виконання Державного бюджету України за доходами
- •Стаття 46. Стадії виконання бюджету за видатками та кредитуванням
- •46. Виконання місцевих бюджетів. Бюджетний кодекс України Стаття 78. Виконання місцевих бюджетів
- •47. Звіт про виконання бюджету. Бюджетний кодекс України Стаття 59. Місячний звіт про виконання Державного бюджету України
- •Стаття 60. Квартальний звіт про виконання Державного бюджету України
- •Стаття 60. Квартальний звіт про виконання Державного бюджету України
- •48. Порушення бюджетного законодавства та засоби впливу за Бюджетним кодексом. Бюджетний кодекс України Стаття 116. Порушення бюджетного законодавства
- •49.Поняття, система та правові засади публічних доходів.
- •50. Податкове право та податкові правовідносини.
- •51.Податки у системі обов’язкових платежів, їх особливості та функції.
- •52. Принципи оподаткування в Україні.
- •53. Юридичний склад податку.
- •54.Права та обов’язки платників податків.
- •55.Правове регулювання податку на додану вартість.
- •57. Правові засади та порядок відшкодування податку на додану вартість.
- •58. Оподаткування прибутку підприємств: платники, об’єкт оподаткування, ставки.
- •59. Акцизний податок.
- •60. Податок на доходи фізичних осіб: платники, об’єект оподаткування, ставки.
- •61.Пільги, передбачені Податковим кодексом при оподаткуванні фізичних осіб.
- •62. Ресурсні платежі.
- •63.Плата за землю.
- •64. Спрощена система оподаткування за чинним законодавством.
- •65. Місцеві податки та збори.
- •66.Адміністрування податків: поняття та загальна характеристика.
- •Податковий кодекс України Стаття 40. Сфера застосування цього розділу
- •Стаття 41. Контролюючі органи та органи стягнення
- •67.Правове регулювання обліку платників податку-фізичних та юридичних осіб.
- •68. Порядок визначення податкового зобов’язання.
- •69.Апеляційне узгодження суми податкового зобов’язання.
- •70. Засоби забезпечення виконання податкового зобов’язання платників податків.
- •71.Поняття державних і місцевих видатків.
- •72.Бюджетне фінансування: поняття та принципи.
- •73.Поняття та порядок кошторисного-бюджетного фінансування.
- •74.Правові засади загальнообов’язкового державнго страхування.
- •75. Державний та муніципальний кредит. Правове регулювання державного боргу.
- •76. Публічно-правові аспекти банківської діяльності.
- •77. Банківська система України: поняття та структура.
- •78. Загальна характеристик правового статусу Національного банку україни.
- •79. Форми державного регулювання банківської діяльності.
- •80.Характерні особливості правового статусу комерційного банку та структурного елементу банківської діяльності.
- •81 Особливості правового регулювання порядку створення та реєстрації банків та ліцензування банківських операцій.
- •83.Правові засади банківського контролю та нагляду.
- •84. Заходи впливу, що застосовуються Національним банком України за порушення комерційними банками вимог банківського законодавства.
- •85.Грошова система та її структура.
- •86.Правові засади готівкового грошового обігу.
- •87. Безготівкові розрахунки у фінансово-правових відносинах.
- •88.Поняття, правові засади та принципи валютного регулювання.
- •89. Валютний контроль: поняття, мета, правове регулювання.
- •90. Суб’єкти валютного контролю та їх контрольні повноваження.
57. Правові засади та порядок відшкодування податку на додану вартість.
Оскільки об'єктом оподаткування є операції платника ПДВ, додатково ст. 188 ПК України встановлено базу оподаткування. Ваза оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи зі змісту оподатковуваної операції. За окремими операціями встановлюється база оподаткування з урахуванням особливостей операцій (ст.ст. 189—192 ПК України).
Поряд із закріпленням об'єкта оподаткування, ст. 196 визначає операції, які не є об'єктом оподаткування. Такі операції не підлягають податковому обліку та не відображаються у податковій декларації платника.
Крім того, Податковим кодексом установлено операції, звільнені від оподаткування. Такі операції здебільшого спрямовані на соціально значущий ефект — сприяння підвищення рівня навчання, захист певної групи соціально значущих товарів (дитяче харчування, ритуальні товари та послуги тощо).
Ставки податку встановлюються від бази оподаткування у розмірі 17% та 0-%. На перехідний період до 31 грудня 2013 р. ставка податку становить 20%.
За податком на додану вартість встановлено податковий кредит. Податковий кредит — це сума, на яку платник податку має право шеншити податкове зобов'язання звітного періоду. Стаття 198 ПК України (п. 198.1) передбачає операції, при здійснені яких виникає право на віднесення сум податку до податкового кредиту.
Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за 17% (20% — на перехідний період) ставкою, у зв'язку із здійсненням певних операцій.
Слід звернути увагу, що законодавчо встановлено обмеження щодо застосування податкового кредиту з податку на додану вартість.
Платники ПДВ при здійснені відповідних операцій (які є об'єктом оподаткування) оформлюють податкову накладну. Податкова накладна є важливим елементом податкового обліку ПДВ. Стаття 201 ПК України регулює норми щодо порядку заповнення податкових накладних та ведення Єдиного реєстру податкових накладних.
Відповідно до п. 202.1 ст. 202 ПК України встановлено, що звітним (податковим) періодом є один календарний місяць. Звітний (податковий) період розпочинається від дня реєстрації особи як платника ПДВ. В окремих випадках, звітний (податковий) період може становити календарний квартал. На період з 1 січня 2011 р. до 1 січня 2016 р. можуть обрати квартальний податковий період лише ті платники ПДВ, які відповідно до пп. «б» п. 154.6 ст. 154 розд. III ПК України (податок на прибуток підприємств) мають право на застосування нульової ставки податку на прибуток протягом зазначеного періоду (застосування нульової ставки податку на прибуток є чинним протягом 01.01.2011 — 01.01.2016 pp.).
Слід звернути увагу, що опанування справляння податку на додану вартість не обмежується розд. V ПК України. Слід також враховувати положення й інших розділів цього Кодексу, зокрема, розд. XIX «Прикінцеві положення» та підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розд. XX «Перехідні положення».
Необхідно пам'ятати, що для платників єдиного податку передбачені особливі умови сплати ПДВ.