1.Банктің құрылымдық бөлімшелеріне сипаттама. Банктегі есеп жүйесін ұйымдастыру.

Банк- бұл ҚР-ғы банктер және банктік қызмет туралы заңға сәйкес банктік опреацияларды жүзеге асыратын коммерц/қ ұйым. Банктің құрылымдық бөлімшелері:Банк филиалы- бұл банктің берген құқықтары шегінде банк-н операцияларды жузеге асытарын банктік мекеме. Банк филиалы заңды тұлға болып саналмайды, дербес балансы болмайды және өзінің банкі берген қаражаттары мен өкілеттіктер шегінде қызмет етеді.

Банк өкілдігі- депозит тартудан басқа бір банктік операцияларды орындайтын, және өз атынан банктің тапсырмасымен жұмыс жасайтын з.т. болып табылмайтын құр.бөлімше.Есеп айырысу кассалық бөлім- кассалық бөлімі (жинақ кассасы)- ҚР аумағында банктік операциялардың жекелеген түрлерін орындайтын, филиал н/се өкілеттік мәртебесі жок з.т. емес, ҚР ҰБ келісімі негізінде құрылған банктің аумақтық бөлімшесі. Банктің ішкі құрылымдық бөлімшесі 2 топқа бөлінеді:1)Фронт офис; 2) Бэк- офис. Фронт офистің атқаратын қызметтері: 1)банк клиент-рмен,серіктестерімен,жабдықтаушы-рмен к/шарт бекіту. 2) жасалған к/шарттағы мәлімет-рді тіркеу; 3) депозиттік есеп айырысу,ағымдық шоттарды ашу; 4) банкте жинақталған ақша қаражаттарын орналастыру б/ша опер-р.

Бэк-офистің атқ.қызметтері: 1)жүргізілген банктік опер-р б/ша бухг.жазбалар жасау. 2)клиент-р арасындағы е.а жүргізу. 3)депозиттік ж/е несиелік опер-р б/ша %-рды есептеу,олар б/ша бухг.жазбалар жасау. 4)қаржылық есептілік-ң нысандарын жасау. 5)талдау жұмыстарын жүргізу.Банктегі б.е-ті ұйымдастырудағы мақсат- мүдделі тұлғаларды банктің қаржылық жағдайы, қызметінің нәтижелері және қаржылық жағдайында болған өзгерістер туралы толық және дұрыс ақпараттармен қамтамасыз ету б.т. Банктегі б.е. жүргізілген банктік операциялар туралы ақпараттарды жинақтайтын, тіркейтін және жалпылайтын Қ.Р-ң б.е. және қ.е. туралы заңнамасымен, есеп саясатымен реттелетін тәптіпке келтірілген жүйе. Банкте жүргізілген барлық операциялар б.е. жүйесінде көрініс табуы қажет.

Бух жазбалар баст. құжаттарда көрестілген мәліметтерге сәйкес жасалуы қажет.Бух.жазбаларда барлық банктік операциялар көрсетілуі қажет.Жүргізілген банктік операциялар хронологиялық тәртіппен тіркелуі қажет.Жүргізілген операциялар б/ша күн сайын бух.баланс жасалуы қажет.

2.Банк балансының құрылымына сипаттама.

Бух баланс – банк қаражаттары құрамы ж/е олардың қалыптасу көздері туралы ақпараттарды белгілі бір күнде АҚ-ры түрінде эк-қ қалыптастыру әдісі.

Банк балансының құрылымы.

А

П

І. Активтер 1) қолма-қол АҚ-ры 1.1. Шетел валюта 1.2. Ұлттық валюта 2) ҰБ-гі депозиттері (ҰБ-гі корр-к шоты) 3) Басқа банк-р-гі депозиттер 4) Бағалы қағаздар 5) Бағалы құнды металдар (құйма түріндегі) 6)Несиелер мен лизингтер 7) Басқа заңды тұлғалардың капиталына салынған инв-р 8) Қайтару мерзімі кейінге шегілдірілген клиенттің міндеттері 9) НҚ 10) МЕА 11) Өзге де активтер

ІІ. Міндеттемелер 1)Депозиттер -талап ету уақытына дейінгі деп-р -мерзімді деп-р -жинақ салымдары -депозиттік сертификаттар 2) ҚР-сы ҰБ алдындағы қарыздары 3) Банктің айналысқа шығарған бағалы қағаздары 4) Басқа банктер мен ұйымдар алдындағы қарыздар 5) Хал-қ қарж-қ ұйымдар алдындағы қарыздар 6) Уақытында қайтарылмаған банктің міндеттемелері 7) Басқа да қарыздар 8) Өзге де міндеттемелер ІІІ. Меншікті капитал 9) ЖК 10) Қосымша капитал 11) Резервтік капитал 12) НҚ-рды қайта бағалау қоры 13) Қайта бағалау б/ша резервтер 14) Өндірістік ж/е әлеу-к даму қорлары (өткен жылдағы бөлінбеген таза табыс) 15) Бөлінбеген таза табыс (жабылмаған зиян)

Нақты тәжірибеде банк балансы тігінен жасалады, яғни пассивтері активтерден кейін орналасады. Баланс-ң актив пен пассив б/ша қорытындылары баланс валютасы д/а. Баланстың активіндегі ж/е пассивіндегі әрбір жеке қаражат-р баланс баптары д/а. Барлық жағдайда баланс-ң актив ж/е пассив қорытындылары тең болуы қажет.

Баланс-ң құрылымы –бухг.есеп-ң негізгі тұжырымдамалары-ң бірі екі жақтылық қағидасына негізделген. Яғни, Актив=менш.капитал+міндеттемелер.

Баланстағы мәліметтердің дұрыстығы, яғни жүргізілген барлық банктің опер-р құжатталуы керек және бух жазбаларда көрсетілуі қажет.

Бейтараптылық ақпараттар пайд-р-ң ешқандай мүдделерін көздемеуі қажет.

Көрсеткіштердің салыстырмалылығы

Мәліметтер баланста есепті кезеңнің басы және соңы б/ша көрсетіледі.