Федеральное агентство связи.
ГОУ СПО «Ставропольский колледж связи
имени Героя Советского Союза В.А. Петрова».
Налоги и налогообложение.
Методические указания и контрольное задание
для студентов заочного специальности
0601 (Экономика и бухгалтерский учёт)
г. Ставрополь ,2007г.
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Налоги и налогообложение» по специальности 0601 «Экономика и бухгалтерский учёт» преподавателем ГОУ СПО «СКС» Павлихиной Е.В.
Составитель – Павлихина Е.В.
Рецензент – Финогенова Е.Г. – преподаватель ГОУ СПО «СКС».
Введение.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0601 «Экономика и бухгалтерский учёт» (по отраслям) среднего профессионального образования и является единой для всех форм обучения.
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков.
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и её значение в деле создания условий для повышения активности, роста эффективности национальной экономики.
Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» - дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в РФ.
В результате изучения дисциплины студент должен:
иметь представление:
- о значении дисциплины для подготовки специалистов;
- о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;
знать:
- налоговое законодательство РФ;
- элементы налоговой системы;
- принципы налогообложения и сборов в РФ;
- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;
- порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
- виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;
уметь:
- пользоваться нормативными документами;
- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;
- заполнять налоговые декларации;
- вносить изменения в налоговые декларации;
- работать с бухгалтерской отчётностью налогоплательщика;
- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.
Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.
Рабочая программа на заочном отделении рассчитана на 109 часов, в том числе 8 часов – практические занятия, 87 часов – самостоятельное изучение.
При изучении дисциплины по соответствующим разделам и темам следует использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные материалы и методические рекомендации Министерства по налогам и сборам РФ.
1. Учебно-методическая карта дисциплины «Налоги и налогообложение»
Наименование разделов и тем |
Количество часов |
Вид самостоятельной работы |
Литература |
||
Количество аудиторных занятий |
Самостоятельно |
Индекс и страницы |
|||
Теория |
Лабораторные |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Введение |
|
|
|
|
1.5 стр. 3-5; стр. 35-36 |
Раздел 1 Основы за-конодательства |
1 |
- |
16 |
Составить схему классификации налогов и сборов. Ответить на контрольные вопросы по разделу 1. |
НКРФ гл. 1-6 1.3 стр. 5-46 1.5 стр.9-35; 57-79 1.6 стр. 62-138 1.8 стр. 1-62 2.3 стр. 327-338 |
Тема 1.1 Законодательство РФ о налогах и сборах |
|
|
5 |
||
Тема 1.2 Налоговая система РФ, принципы ее построения |
|
|
5 |
||
Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ |
|
|
6 |
||
Раздел 2 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении. |
1 |
|
10 |
Изучить значения и принципы исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц. Ответить на контрольные вопросы по разделу 2. |
НКРФ гл. 31, ст. 387-398 1.3 стр. 176-283 1.5 стр. 278-283 1.6 стр. 412-422 1.8 стр. 267-277; 279-286 |
Раздел 3 Региональные налоги и специфика их расчета |
1 |
2 |
12 |
Изучить значение налога на имущество организации. Ознакомиться с льготами по уплате транспортного налога. Изучить расчет налога на игорный бизнес. Ответить на вопросы по разделу 3. |
НКРФ гл. 28; 29; 30 ст. 356-386 1.3 стр. 131-161 1.5 стр. 266-269; 275-277 1.6 стр. 389-401 1.8 стр. 251-261; 239-243
|
Тема 3.1 Налог на имущество организации |
|
2 |
6 |
||
Тема 3.2 Другие виды региональных налогов и сборов |
|
|
6
|
||
Раздел 4. Специальные н |
|
|
4 |
Изучить значение и сущность специальных налоговых режимов. Ответить на контрольные вопросы по разделу 4. |
НК РФ гл. 26.1, 26.2, 26.3.
|
Раздел 5 Основные виды федеральных налогов, методика их расчета |
7 |
6 |
17 |
Изучить сущность и методику расчета НДС, льготы и порядок освобождения от уплаты налога. Изучить порядок определения доходов и расходов организации для целей налогообложения. Изучить сущность и методику расчета ЕСН. Составить список доходов не подлежащих налогообложению НДФЛ. Изучить налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные по НДФЛ. Изучить методику расчета акцизов на отдельные виды товаров. Ознакомиться с таможенными пошлинами, водным налогом, налогом на добычу полезных ископаемых. Ответить на вопросы по разделу 3.
|
НКРФ гл. 21; 22; 23; 24; 25; 25.1; 25.2; 25.3; 26 ст. 85-378 1.3 стр. 46-131 1.5 стр. 127-264 1.6 стр. 157-331 1.8 стр. 78-178 2.2 стр. 9-51; 100-140; 143-198 2.3 стр. 228-475; 496-507 2.4 стр. 10-153
|
Тема 5.1 Налог на добавленную стоимость (НДС) |
1 |
2 |
2 |
||
Тема 5.2 Налог на прибыль организации |
2 |
2 |
2 |
||
Тема 5.3 Единый социальный налог (ЕСН) |
2 |
|
4 |
||
Тема 5.4 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
1 |
2 |
3 |
||
Тема 5.5 Другие виды федеральных налогов |
1 |
|
6 |
||
Раздел 6. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения |
4 |
|
28 |
Изучить порядок и сроки проведения камеральных и выездных проверок, оформление результатов налоговых проверок. Составить таблицу «Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции на их совершение». Изучить способы изменения сроков уплаты налогов и сборов. Ответить на контрольные вопросы по разделу 5. |
НКРФ гл. 7; 8; 9; 10; 11; 13; 14; 15; 16 1.5 стр.7-126 1.6 стр. 138-156
|
Тема 6.1 Формы налогового контроля и порядок его проведения |
2 |
|
16 |
||
Тема 6.2 Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений |
1 |
|
10 |
||
Тема 6.3 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение |
1 |
|
2 |
||
Итого: |
14 |
8 |
87 |
|
|
алоговые
режимы
стр. 141 - 153