1. Бюджет продажу

Цей бюджет складається на підставі результатів прогнозу продажу.

Прогноз продажу – це передбачення майбутніх обсягів реалізації продукції або послуг.

Складений на основі прогнозу продажу бюджет АТ “Ольвія” наведено в таблиці 13.7.

Таблиця 13.7.

Бюджет продажу

Показник	Квартал				Разом за рік
	1	2	3	4
Обсяг продажу, одиниць	84000	78000	108000	120000	390000
Ціна за одиницю, гривень	36	36	37,5	39	х
Доход від продажу, гривень	3024000	2808000	4050000	4680000	14362000

Таблиця 13.8.

Графік очікуваних надходжень, гривень

Показник	Квартал				Разом за рік
	1	2	3	4
Дебіторська заборгованість на 1 січня	165000				165000
Реалізація у 1 кварталі:
3024000*0,7	2116800				2116800
3024000*0,3		907200			907200
Реалізація у 2 кварталі:
2808000 * 0,7		1965600			1965600
2808000 * 0,3			842400		842400
Реалізація у 3 кварталі:
1050000 * 0,7			2835000		2835000
1050000 * 0,3				1215000	1215000
Реалізація у 4 кварталі:
4680000 * 0,7				3276000	3276000
Разом

Одночасно з бюджетом продажу розробляється графік очікуваних надходжень від реалізації продукції (таб.13.7.). Цей графік відображає періодизацію отримання грошей за реалізовану продукцію з урахуванням наявності дебіторської заборгованості.

2. Бюджет виробництва

Бюджет виробництва – виробнича програма, яка визначає заплановані

номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді.

Обсяг виробництва випливає з бюджету продажу з урахуванням запланованих засобів готової продукції.

Тому бюджет виробництва базується за формулою:

Обсяг = Обсяг + Необхідний + Запас

виробництва продажу запас готової готової продукції

продукції на на початок

кінець періоду періоду

На практиці може бути складено бюджет запасів готової продукції, але в нашому прикладі він відсутній. Необхідний запас готової продукції на кінець періоду в АТ “Ольвія”, становить 20% обсягу продажу в наступному кварталі. Виходячи з цього, бюджет виробництва має такий вигляд ( таблиця 13.9.)

Таблиця 13.9.