4. Порядок предоставления кредита

Для начал кредитного процесса потенциальный заемщик при обращении в банк получает в кредитном отделе информацию об основных принципах в кредитной политике и перечень необходимых документов. По решению управления банка или начальника кредитного отдела может быть проведена проверка для выяснения финансовой ситуации.

Сотрудник кредитного отдела обрабатывает и анализирует полученные документы по заемщику, а также осуществляет проверку наличия и состояния предмета залога в страховом обеспечении.

Положительное решение о предоставлении кредита принимается в случаях соответствия оценки финансового положения заемщика его финансовым документам.

Отказ о предоставлении кредита производится в случаях, если заемщиком не предоставлены необходимые документы и сведения. Банк вправе отказать в выдаче кредита без объяснения причин отказа.

После получения положительного решения начальник отдела назначает ответственного сотрудника, который готовит кредитный договор.

После выдачи кредита сотрудник осуществляет сопровождение выданного кредита и по кредитным рискам по нему.

Необходимый перечень документов:

1. Заявление на получение кредита с указанием суммы, срока и цели использования кредита

2. Протокол собрания учредителей о получении кредита в банке, обеспечение по кредиту

3. Анкета заемщика

4. Правоустанавливающие документы

   1. юридические лица предоставляют выписку с ЕГРЮЛ, справку из ЕСНС России об открытых ссудных и других счетах в банках, копию свидетельства о регистрации организации, нотариально заверенные, копии устава и учредительного документа договора организации, заверенного нотариально, копии лицензий, копии паспорта руководителя и главного бухгалтера

   2. ИП предоставляют выписку из ЕГРИП, справку из ЕСНС России об открытых ссудных счетах, копию свидетельства о регистрации, заверенную нотариально, копию паспорта, копию лицензии на занятие отдельными видами деятельности, заверенную нотариально

5. Документы, характеризующие финансовое положение заемщика: справка из ЕСНС России о состоянии расчета с бюджетом, справки о материальном положении заемщика, отчетность в полном объеме (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытка не менее чем за 3 последние отчетные даты), справки из обслуживающих банков о суммарных месячных оборотах заемщика по расчетным и текущим счетам за последние 12 месяцев

6. Физические лица предоставляют анкету клиента – физического лица, содержащую информацию о кредитной истории, возрасте, семейном положении и других факторах, влияющих на его финансовое положение, паспорт, страховое свидетельство, военный билет, водительские права, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица, документы подтверждающие доходы, копия трудовой книжки, заверенная работодателем с указание трудового стажа, свидетельство об образование, свидетельство о браке, свидетельство о рождении детей. В зависимости от вида кредита какие - то из этих документов могут потребовать.

7. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности документа

   1. бизнес-план на текущий год

   2. технико-экономическое обоснование кредита

   3. копии договоров и иных документов, подтверждающих доходную и расходную часть бизнес-плана

При установлении процентного размера процентной ставки по кредитным продуктам банк учитывает следующие факторы:

• ставку рефинансирования Банка России

• уровень инфляции

• среднюю процентную ставку по межбанковским кредитам

• среднюю процентную ставку банков-конкурентов

• среднюю процентную ставку банка по привлечённым депозитам

• характер взаимоотношения банка с заемщиком

• назначение, условия кредита и степень риска по его обслуживанию и возврату

• уровень операционных расходов банка

Кредитный договор – договор между кредитором и заемщиком, в соответствии с которым банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику на условиях и в размере, предусмотренном в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ним.

К условиям кредитного договора относятся:

1. размер денежных средств, предоставляемых кредитором заемщику

2. цель кредита

3. срок кредита

4. предоставленные заемщиком гарантии и перечень необходимых документов

5. размер платы за пользование кредитом в процентах годовых

6. порядок внесения платы за пользование кредитом

7. другие условия

Непосредственный контроль за работой по предоставлению кредитных средств, обеспечению кредитов и их возвратностью осуществляет начальник кредитного отдела и ответственные исполнители экономисты кредитного отдела.

Банк формирует резервы на возможные потери по ссудам по следующим видам ссудной задолженности:

• предоставленные кредиты, в т.ч. межбанковские

• размещенные депозиты

• требования на получение долговых ценных бумаг

• прочие размещенные средства

Кредиты, выданные банком, отражаются на активных счетах 1 порядка, начиная со счета 441 по 457. 4 и 5 знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов.

Счета по выдаче кредитов физическим лицам: на счете 455 отражают кредиты, выданные гражданам РФ, на счете 457 отражают кредиты, выданные иностранным гражданам, т.е. нерезидента. Кредиты, выданные другим КБ, отражают на счетах 320 российским банкам, на счете 321 банкам нерезидентам.

Предоставление КБ кредита физическому лицу: Дт 454, 455 Кт 20202, 40817

Создан резерв на возможные потери по ссудам: Дт 70606 Кт 45215, 45415, 45515

Создан резерв по процентам: Дт 70606 Кт 45918

Перенос процентов на просроченную задолженность: Дт 459 Кт 47427

Перенос основного долга на просроченную задолженность: Дт 458 Кт 452,454, 455

Поступления средств на плату основного долга по просроченной задолженности: Дт 30102, 20202, 40817 Кт 458

Отнесение процентов на доходы : Дт 47427 Кт 70601

Восстановление резерва: Дт 45215, 45415, 45515, 45918 Кт 70601

Технический овердрафт. В случаи перерасхода денежных средств со счета физического лица резидента: Дт 45909 «овердрафты физических лиц резидентов» Кт 40817 «физические лица». Если счет открыт нерезиденту: Дт 45708 «кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам нерезидента, кредит, предоставленные при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)» Кт 40820 «счета физических лиц нерезидентов»

Погашение овердрафта производится в без акцептном порядке при пополнении счета клиента Дт 40817, 40820 Кт 70601 «финансовый результат текущего года»

Дт 40817, 40820 Кт 45509, 45708

Овердрафт в пределах, установленного лимита с разрешения овердрафтом уставленным на основании распоряжения из кредитного отдела на установленный кредитный овердрафт.

Выдача кредита проводки аналогичные. Дт 45909, Кт 40817

Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафт и под лимит задолженности»

Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при 2-ой записи»

В случаи расходования средств, сверх сумм предоставленного лимита овердрафта проводки осуществляются аналогично техническому овердрафту.

Если происходит перерасходование денежных средств, проводка осуществляется При этом внебалансовая проводка на сумму кредита не осуществляется и остаток на внебалансовом счете 91317 должен быть равен.

По кредиту счета 91317 отражаются суммы предоставленных кредитов, установленных договорами, а также суммы восстановленных лимитов при погашении задолженности по овердрафтам (эти проводки осуществляются одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам). Корреспондируют со счетом 99998.

По дебету счета производится уменьшение неиспользованных кредитов по мере поступления средств (одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам) а также уменьшение сумм неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего кредитования в соответствии с условиями договора, корреспондирующая со счетом 99998.

Погашение задолженности по дебитной карте с разрешенным овердрафтом физического лица резидента Дт 40817 Кт 47427 на сумму начисленных процентов, Дт 40817 Кт 45509 на сумму задолженности. Одновременно осуществляется внебалансовая проводка на сумму восстановления лимита Дт 99998 Кт 91317

Погашение задолженности по Дт с разрешенным овердрафтом физического лица нерезидента Дт 40820 «счета физических лиц нерезидентов» Кт 47427 «требования к получению процентов». Проводка формируется на сумму задолженности по начисленным процентам

Дт 40820 Кт 45708

Дт 99998 Кт 91317

Просроченная задолженность по дебетовым картам возникает в случаи если по истечению срока действия договора клиент имеет задолженность в виде лимита овердрафта и в последний день действия договора осуществляются следующие проводки: Дт 45815 «просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан» Кт 45509

Если счет открыт нерезидентом: Дт 45817 «просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам нерезидентам» Кт 45708, Дт 40817 Кт 45515

Если счет открыт нерезиденту Дт 40820 «счета физических лиц нерезидентов» Кт 45817 на сумму задолженности.

Каждая кредитная организация оставляет за собой право классифицировать кредиты, которые она предоставляет, поэтому видов кредитов может быть сколько угодно. В соответствии с планом счетов БУ учет резерва о возможных потерях по ссудам производится на счетах второго порядка в разделе «Кредиты предоставленные». В ссудных счетах первого порядка предусмотрено по одному счету первого порядка для учета резервов о возможных потерях. Используется только для покрытия непогашенной клиентами или банками ссудной задолженности по основному долгу за счет резерва на возможные потери по ссудам производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка.

Классификация ссуд, производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов причитающихся кредитору в установленный договором срок. Выданные банком кредиты классифицируются по 5 степеням риска:

1. Стандартные кредиты, по этим кредитам резерв на возможные потери не создается.

2. Нестандартные, анализ деятельности заемщиков этой группы означает что можно констатировать существование умеренной потенциальной угрозы не возврата кредита. По кредитам этой группы резерв создается в размере 5-10% от суммы кредита непокрытой залогом или поручительством.

3. Сомнительные кредиты, анализ деятельности заемщика, относящийся к указанной группе показывает существование серьезной или умеренной угрозы потерь, т.е. имеют место факты некачественного обслуживания заемщика долга. Резерв создается от 21-50% от суммы долга непокрытой гарантиями или залогом.

4. Проблемные кредиты, означает что присутствует наличие серьезных, потенциальных и умеренных реальных угроз, т.е имеют место затруднения в выполнении заемщиком обязательств. В этом случае создается резерв в объеме от 51-100% от суммы долга непокрытой гарантиями или залогами.

5. Безнадежные кредиты, заемщик неспособен или отказывается исполнить свои обязательства. В этом случае создается резерв в размере 100% от суммы долга.

Банки в обязательном порядке формируют резерв на возможные потери по ссудам в сумме основного долга по следующим нормативам:

• Резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых счетах 32015, 32115, 32311,32403 и т.д. Бух. учет созданного резерва на возможные потери по ссудам ведется по каждой ссудной задолжности на отдельных счетах. Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ. Синтетический и аналитический учет операций по счетам по учету резерва на возможные потери ведется в сумме, величина которой, уточняется в зависимости от суммы задолжности и с учетом групп риска к которой отнесена та или иная сумма. Резерв используется только для покрытия непогашенными клиентами, банками, ссудных задолжностей по основному блоку.

Резервы создаются проводкой (Дт 70606 – расходы банка, Кт 45215 – резервы на возможные потери). Если кредит будет погашен в срок, установленный договором, то сумма резервов восстанавливается по счету доходы банка, следующей проводкой (Дт 45215 , Кт 70601 – доходы банка). Если не погашен в срок, то сумма переносится на счет резервы по просроченным кредитам (Дт 45215, Кт 45818 – резервы на возможные потери по просроченным кредитам. Если необходимо увеличить сумму резерва, то выполняется проводка ( Дт 70606 – расходы банка, Кт 45818).