3.Наличные и безналичные расчеты. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву, по инкассо.

По гражданско-правовым обязательствам расчеты с участием граждан, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности могут производиться наличным путем, без ограничения.

Расчеты между юридическими лицами и гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность производится в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно Указанию Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Формы безналичных расчетов:

Платежное поручение,

аккредитив,

инкассо,

расчеты с помощью чеков

иные формы (при помощи банковских карт, при помощи платежных карт, почтовый перевод, переводы при помощи платежных систем, с помощью автоматов, перевод с 1 мобильного на другой)

Платежное поручение (банковский перевод) – самая простая, удобная и распространенная форма расчета. По оценкам специалистов они опосредуют 80% безналичного банковского оборота (не только российского, но и мирового).  Название этого документа говорит само за себя и означает: поручение клиента (плательщика) своему банку о перечислении средств с его расчетного счета в пользу какого-либо субъекта (получателя). Подобным образом организации и частные лица могут:  - расплачиваться за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги (как по факту совершения сделок, так и в качестве предоплаты);  - совершать платежи в счет погашения кредита и уплаты налогов;  - перечислять денежные средства на различные некоммерческие цели, предусмотренные законодательством (например, благотворительность).  Платежное поручение – это документ установленной формы (№ 0401060), предусматривающей заполнение всех необходимых для перечисления средств реквизитов.

Аккредити́в — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, осуществить платеж в пользу  получателя средств по представлении последним в банк документов соответствующим условиям аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Аккредитив – это форма безналичных расчетов, при которой денежные средства «замораживаются» в пользу получателя до выполнения последних определенных действий.

Различают:

• покрытый (депонированный) аккредитив и непокрытый (гарантированный) аккредитив;

• отзывный аккредитив и безотзывный аккредитив. Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным аккредитивом.

Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.  Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка – эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчетов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики.

Расчеты по инкассо.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Расчеты по инкассо бывают двух видов:

1. инкассовые поручения. бесспорный порядок списания, используется налоговыми органами, по исполнительным документам, ими могут воспользоваться любые субъекты (в качестве плательщика).

2. платежные требования – используется в предпринимательской деятельности в, расчетах между предпринимателями

Расчеты с помощью чеков.

При расчете чеками (ст. 877-885 ГК РФ) владелец счета – чекодатель дает письменное распоряжение банку уплатить указанную в чеке сумму, чекодержателю. Чеки могут использоваться юридическими и физическими лицами, но не в отношениях между гражданами. Чек может быть принят на лицевые счета граждан в банках. Чек является ценной бумагой, а бланки чеков подлежат строгой отчетности. Чеки действительны только в РФ. Банк выдает сумму из средств, депонированных на отдельном счете чекодателя, но не свыше суммы, которую банк гарантировал по соглашению с чекодателем. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк может гарантировать оплату за счет средств банка. Банки РФ вместе с чеками обязаны выдать клиенту идентификационную карточку – чековую карточку. Когда плательщиками являются другие банки, с которыми не установлены корреспондентские отношения, банки сдают чеки в РКЦ для получения платежа. Филиалы одного итого же банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя РКЦ. Средства со счетов чекодателя банки списывают на основании реестра чеков, поступившего в РКЦ. Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения и предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.