Лекция 14-15. Правовое регулирование расчетов, кредитования и бухгалтерского учета.

1. Расчетные отношения в предпринимательстве.

Существует 2 подхода к определению сущности расчета:

1.Это все операции, связанные с передачей денег одним лицом другому

2.Расчеты опосредуют осуществление платежей за переданное имущество, оказанные услуги и их цель - надлежащее оформление передачи денег из рук (покупателя) должника в руки (продавца) кредитора

3.это способы погашения обязательств

Расчеты могут осуществляться наличным и безналичным способом.

В предпринимательской практике подавляющее место занимают безналичные расчеты, производимые юридическими лицами и гражданами через банк, в котором открыт соответствующий счет

Расчетная сделка - любая гражданско-правовая сделка, направленная на перемещение денежных средств с одного банковского счета на другой.

Расчетные правоотношения - операции, связанные с безналичным перечислением денежных средств через банк.

Субъектный состав:

При расчете наличными денежными средствами

плательщик - получатель

При безналичном расчете помимо названных двух субъектов присутствует еще один обязательный субъект - банк.

банк может быть субъектом и в первом случае, но в качестве самого плательщика или получателя

Объект РПО:

средство платежа - в РФ рубль. Законодательство РФ допускает проведение расчетов и в иностранной валюте, хотя в основном объектом являются безналичные денежные средства на счетах.

Расчетные отношения рассматриваются как независимые от основного обязательства, то есть от того обязательства на основании которого производится сам расчет. Прекращение основного обязательства не влечет автоматического прекращения расчетных отношений, поскольку на банк основное обязательство не распространяется.

Правовое регулирование Расчетных правоотношений осуществляется:

ГК (глава 46),

Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в РФ"

Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ"

Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П " О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет в России.

Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву документ МТП № 600 (в ред. 2007г.)

Унифицированные правила по инкассо документ МТП №522 (в ред. 1995г)

2.Договор банковского счета

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Договор регламентируют ст. 845-860 ГК и нормы Закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Особенности договора

Договор является консенсуальным, взаимным, публичным и предполагается возмездным, если иное не установлено соглашением сторон.

Договор предполагает не просто соглашение об открытии счета, а такое соглашение, в соответствии с которым проводятся определенные платежные операции (перечисление средств, выдача клиенту наличных и т.п.).

Стороны договора - банк (в том числе иная кредитная организация, обладающая лицензией) и клиент (владелец счета). В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица.

Существенными условиями договора являются:

предмет - операции банка с денежными средствами клиента, находящимися на его банковском счете (банк осуществляет следующие операции по банковскому счету: расчеты клиентов со своими контрагентами; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; кассовое обслуживание клиентов);

стоимость банковских услуг;

сроки выполнения банковских услуг, в том числе сроки обработки платежных документов;

имущественная ответственность за нарушение условий договора (см. ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности*(97) и ст. 845 ГК).

Принято выделять: расчетный счет, текущий счет, бюджетный счет, валютный счет, корреспондентский счет, контокоррентный счет.

Расчетный счет открывается всем коммерческим организациям для осуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета. Количество расчетных счетов не ограничивается (ст. 30 Закона о банках). Расчетные счета открываются также большинству некоммерческих организаций, их филиалам и представительствам, если они ведут коммерческую деятельность.

В некоторых случаях головной коммерческой организацией может открываться вспомогательный расчетный субсчет для производства расчетов по месту нахождения филиала (представительства).

Текущие счета открываются учреждениям, а также филиалам и представительствам юридических лиц при отсутствии у них коммерческой деятельности. Круг операций ограничивается административными расходами, включая оплату труда.

Бюджетные счета открываются субъектам, которым дано право распоряжаться бюджетными средствами (органы власти, администрация).

Валютные счета открываются клиентам в специально уполномоченных банках для зачисления иностранной валюты и расчетов ею.

Корреспондентские счета - это счета, на которых учитываются взаиморасчеты банков. Подобные счета открываются либо в расчетно-кассовых центрах Центрального банка России, либо непосредственно банками на основе межбанковских соглашений.

Контокоррентные счета - счета, которые применяются для кредитования владельца счета при отсутствии на нем средств и осуществления зачетов по сальдо взаимных требований.

Форма договора банковского счета - простая письменная. Ее нарушение влечет недействительность договора.

Банк обязан заключить договор банковского счета со всяким лицом, обратившимся к нему с офертой, соответствующей объявленным банком условиям открытия счетов данного вида, закону и банковским правилам. Однако эта обязанность не является безоговорочной. Банк может отказать в открытии счета, когда у него нет возможности принять лицо на обслуживание либо когда такой отказ допускается законом и иными правовыми актами. При необоснованном отказе банка от заключения договора клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении банка к заключению договора и о возмещении причиненных этим убытков.

Банк уплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами в размере, указанном в договоре банковского счета. В случае если в договоре не определен размер процентов, они соответствуют процентам по вкладам до востребования и, следовательно, не могут быть ниже ставки рефинансирования Банка России.

Срок уплаты процентов устанавливается в договоре, либо они подлежат зачислению на счет клиента поквартально.

Расторжение договора может осуществляться не только по общим основаниям, но и в одностороннем порядке. При этом по инициативе клиента договор может быть расторгнут в любое время. Банк вправе расторгнуть договор лишь в судебном порядке и в двух строго определенных случаях:

1. Когда сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, снижается ниже минимума, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком об этом клиента.

2. При отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Договор банковского счета прекращается в случае ликвидации юридического лица или смерти гражданина - клиента. Последствием расторжения или прекращения договора является закрытие счета клиента.