- •Загальні положення
- •2.Назвіть спільні риси податку і збору
- •3.Сутність та ознаки податків
- •6. Соціально-економічна сутність податків та форми їх проявів .Соціальні збори
- •7. Класифікація і види податків.
- •8. Елементи податків.
- •10.Об’єкт оподаткування
- •11. База оподаткування
- •12. Абсолютна та відносна ставки податку
- •13. Податкові пільги
- •14. Строк сплати податку та збору
- •15.Податковий період
- •16. Види податкового періоду
- •17. Податковий обов'язок
- •18. Виконання податкового обов'язку
- •19. Контролюючі органи та органи стягнення
- •20.Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітност
- •21.Податкова декларація
- •22,23.Складення і подання податкової декларації
- •24. Податкові консультації
- •25. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань
- •26. Оскарження рішень контролюючих органів
- •27. Строки сплати податкового зобов'язання
- •28. Податкове повідомлення - рішення
- •29. Питання 9
- •30. Права органів дпс
- •31.Питання 27,28
- •32. Права платників податків
- •33,34,35,36 Структура та організація діяльності дпс, функції, права органів дпс, податкова міліція.
- •37.,38 Облік платників податків.Єдиний банк даних юо.Дрфо.Облік самозайнятих осіб.
- •Єдиний банк даних про платників податків юридичних осіб (Єдиний банк даних юридичних осіб)
- •Джерела формування Реєстру
- •39,40,41,42 Перевірки сг
- •43Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення виїзних перевірок
- •44. Оформлення результатів перевірок
- •45. Розстрочення та відстрочення под.Зобовязань
- •46. Питання 26
- •47. Відповідальність платників податку.
- •48.Пеня
8. Елементи податків.
В основі побудови механізму стягнення податків лежать елементи податків. Вони поділяються на дві групи: функціональні і організаційні.
Функціональні:
Платник податку – ФО (резиденти і нерезиденти України), ЮО(резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів. Це та фізична чи юридична особа, яка безпосередньо його сплачує.
База оподаткування – це розмір об’єкта оподаткування в грошовому чи фізичному вимірі.
Об’єкт оподаткування – вказує на те, що саме оподатковується: які операції, які товари, які доходи, яка власність, тощо.
Ставка податку – законодавчо встановлений розмір нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування.
Організаційні:
- Податковий період – термін, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів.
Податкова пільга - передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених ПКУ
Строки та порядок подання звітності:
Строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством.
порядок обчислення податку
порядок декларування подвткового зобов’язання
9.Платники податків,податкові агенти
Платниками податку визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.
Платник податків зобов'язаний:
16.2. стати на облік у контролюючих органах
16.3. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
16.4. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
16.4.1. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених податковим та митним законодавством;
16.4.2. подавати на письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених податковим та митним законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів;
16.4.3. подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв'язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання
16.4.4. подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;
16.4.8. повідомляти органу державної податкової служби про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи- підприємця;
16.4.9. забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку, протягом строків, установлених цим Кодексом;
16.4.10. допускати посадових осіб контролюючого органу, під час проведення ними перевірок, до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян).
Податковим агентом визнається особа, на яку цим Кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків.
Податкові агенти прирівнюються до платників податку і мають права та виконують обов'язки, встановлені цим Кодексом для платників податків.