8. 2 Управление финансами

Управление финансами – процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задач их деятельности.

Без управления финансами, финансовыми отношениями, конкретными формами проявления категории финансов невозможно развивать экономику. Конкретным объектом управления является сфера финансовых отношений или финансовых взаимосвязей, которые материализуются в финансовых ресурсах.

Финансовые объекты – разнообразные виды финансовых отношений.

К финансовым объектам относятся:

– финансы предприятий и организаций;

– страховые отношения;

– государственные финансы и т.д.

Финансовые субъекты – организации, которые организуют и осуществляют это управление.

К финансовым субъектам относятся:

– финансовые службы, отделы и органы, которые существуют на предприятии;

– финансовые органы государства (как Министерство финансов, финансовые министерства республик);

– налоговые инспекции.

Различают следующие виды управления финансами:

1. Стратегическое управление финансами осуществляется высши­ми органами законодательной и исполнительной власти (Прези­дентом РФ, Правительством РФ, Федеральным Собранием РФ) в ходе составления, рассмотрения и утверждения прогнозов разви­тия экономики государства, государственного и муниципального секторов, долгосрочных целевых программ развития отдельных отраслей, при планировании направлений совершенствования бюджетной системы РФ. В процессе осуществления стратегичес­кого управления финансами определяются источники и размеры финансовых ресурсов, которые должны обеспечить воспроизвод­ство в тех пропорциях, которые были заложены в соответствии с основными направлениями финансовой политики; устанавлива­ется оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами органов государственной власти, органов местного самоуправле­ния и субъектов хозяйствования; выявляются наиболее эффектив­ные направления использования финансовых ресурсов и резервы их роста.

2. Оперативное управление финансами осуществляется министер­ствами, службами, агентствами, ведомствами и организациями, непосредственно участвующими в реализации финансовых пла­нов на централизованном и децентрализованном уровнях.

Содержание процесса управления финансами раскрывается в следующих функциональных элементах, к которым относятся:

- финансовое планирование и прогнозирование;

- оперативное управление;

- финансовый контроль.

Финансовое планирование и прогнозирование используются для научного обоснования текущего и перспективного развития экономики, изменений в конкретном периоде темпов роста ее отдельных отраслей и субъектов хозяйствования, обеспечивают необходимый предварительный контроль за образованием и ис­пользованием финансовых ресурсов.

1. Финансовое планирование – это процесс разработки и реализации финансовых планов. Финансовый план – это система анализа, обобщения, взаимосвязи финансовых показателей. Система финансовых планов характеризуется, во-первых, наличием разнообразных видов и форм финансовых планов; во-вторых, взаимосвязями разных финансовых планов между собой.

Финансовое планирование способствует достижению пропорционального и сбалансированного функционирования и развития как отдель­ного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом. В ходе планирования субъекты хозяйствования, органы государственной власти и органы местного самоуправления оценивают свое фи­нансовое состояние, выявляют возможности увеличения объема финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Планирование осуществляется на основе анализа финансовой информации, содержащейся в бухгалтерской, ста­тистической и оперативной отчетности, которая должна быть достаточно полной и достоверной.

Этапы финансового планирования следующие:

1) анализ выполнения финансового плана за предыдущий период;

2) расчеты по конкретным видам доходов и расходов на планируемый год;

3) балансирование расходов с доходами.

Финансовое прогнозирование – это предвидение финансового положения на тот или иной период времени (среднесрочное 3-5 лет, долгосрочное – свыше 5 лет), главной целью которого является определение реально возможного объема финансовых ресурсов и потребности в них.

Система финансовых прогнозов способствует выработке финан­совой концепции развития страны или субъекта хозяйствования, поскольку широко используется на макро- и микроуровнях как инструмент вариантного анализа, полу­чения дополнительной информации при выработке решений. Финансовые прогнозы позволяют органам управления финанса­ми наметить разные варианты развития финансовой системы, предвидеть формы и методы реализации финансовой политики. При финансовом прогнозировании применяются экономичес­кие модели, с определенной степенью вероятности описываю­щие динамику показателей в зависимости от различных факто­ров, влияющих на финансовые процессы.

2. Оперативное управление - процесс разработ­ки комплекса мер, направленных на достижение максимального эффекта при минимуме затрат на основе анализа текущей финан­совой ситуации и соответствующего перераспределения финан­совых ресурсов. Необходимость такого управления обусловлена текущими изменениями условий осуществления финансово-хо­зяйственной деятельности субъектами хозяйствования, тенден­ций развития экономики государства.

В ходе оперативного управления финансами обеспечиваются стабильное развитие экономики государства и функционирование субъектов хозяйствования, решаются задачи обеспечения финансовой поддержки населения, предупреждают­ся и ликвидируются чрезвычайные ситуации в ходе финансово-хозяйственной деятельности и ликвидируются их последствия, осуществляется маневрирование бюджетными средствами с це­лью выполнения показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы в складывающихся условиях.

3. Финансовый контроль – это совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех субъектов хозяйствования и управления. Предметом финансового контроля являются различные финансовые показатели (доходы и расходы, себестоимость и прибыль). В ходе финансового контроля осуществляются сопоставление текущих и плановых финансовых показателей, проверка адресного и целевого использования финансовых ресурсов, оценивается правомерность действий финансовых работников и руководителей организаций, министерств и ведомств, непосредственно участвующих в распределении финан­совых средств на соответствующем уровне управления. Таким образом, с переходом к рыночным отношениям изменилась цель финансового контроля — от контроля за выполнением плана в условиях централизованной плановой экономики к контролю за соблюдением законодательства. Финансовый контроль осущес­твляется также в ходе финансового планирования и прогнозиро­вания, когда при составлении финансовых прогнозов и финансо­вых планов осуществляется оценка финансовых последствий предполагаемых реформ, разрабатываемых программ, законов, инвестиционных проектов, отслеживаются долгосрочные нега­тивные тенденции в развитии экономики, ее отдельных отраслей и организаций с целью своевременного принятия соответствую­щих мер и предупреждения различного рода нарушений.

Различают следующие формы финансового контроля: предварительный, текущий, последующий.

Взаимосвязь видов и субъектов финансового контроля представлена на рис. 16.

Рис 16- Элементы системы финансового контроля

Важнейшие этапы управления финансами представлены на рис. 11.

анализ планированиеорганизацияучет контрольрегулированиеанализ

Рисунок 11 – Этапы управления финансами

Система финансового управления осуществляется с помощью финансового аппарата, а сам финансовый аппарат представляет собой совокупность органов и организаций, занимающихся управлением финансами. Или, другими словами, финансовый аппарат - система финансовых органов. В свою очередь весь финансовый аппарат также состоит из элементов, аналогичных группировке финансовых отношений.

Первая сфера - финансовые подразделения в отраслях и на предприятиях. Они управляют финансовыми ресурсами, которые создаются и остаются в распоряжении отраслей и предприятий.

Вторая сфера - система страховых органов.

Третья сфера - государственные финансы - Министерство финансов РФ, все финансовые органы, налоговые службы и т.д. Органы управления внебюджетными фондами и все остальные фонды создаются в этой сфере.

Четвертая сфера - кредитные учреждения – Центральный банк РФ и коммерческие банки.

На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системой включает следующие органы.

1. Министерство финансов РФ принимает участие:

- в разработке и реализации финансовой политики государства;

- в составлении проекта и исполнении федерального бюджета;

- в осуществлении финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;

- в обеспечении устойчивости государственных финансов и осуществлении мер по развитию финансовых рынков.

2. Федеральное казначейство (подразделение Минфина РФ) осуществляет:

- организацию, исполнение и контроль за исполнением бюджета;

- финансовое исполнение государственных внебюджетных фондов;

- управление рынком ценных бумаг;

- предоставление отчетности о финансовых операциях Правительства.

3. Полномочиями Счетной палаты РФ (орган государственного финансового контроля, организуемый Федеральным Собранием РФ) являются:

- организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и внебюджетных фондов;

- финансовая экспертиза проектов федеральных законов;

- предоставление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета.

4. Федеральная налоговая служба выполняет следующие функции:

– контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей.

5. Федеральная таможенная служба несет ответственность за поступлением таможенных пошлин.

1

Совокупный общественный продукт – это вся продукция, созданная обществом за данный период времени (состоит из произведенных средств производства и вновь созданной стоимости, которую общество направляет на распределение).