Соотношение налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета в 2008 - 2010 годах

├───────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐

2010 │ A 53,0% │ B 47,0% │

├───────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘

├───────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐

2009 │ A 53,1% │ B 46,9% │

├───────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘

├─────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐

2008 │ A 56,4% │ B 43,6% │

├─────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘

├────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬─────────────┐

0,0% 20,0% 40,0% 60,0% 80,0% 100,0%

A - Налоговые доходы;

B - Неналоговые доходы.

Основная часть налоговых поступлений федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добавленную стоимость (56,8% от общего объема налоговых доходов), налога на добычу полезных ископаемых (31,3%) и налога на прибыль организаций (5,8%).

В структуре неналоговых доходов доходы от уплаты таможенных пошлин составили 73,1%, доходы по соглашениям между Российской Федерацией, Республикой Беларусь и Республикой Казахстан в рамках таможенного союза - 6,2%, доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации - 4,8%, доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния - 3,2% от общего объема неналоговых доходов.

Сравнивая объем и структуру доходов федерального бюджета в 2010 году с данными отчета об исполнении федерального бюджета за 2009 год, необходимо отметить, что увеличение доходов федерального бюджета (без учета безвозмездных поступлений и целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей) в сумме 974 752,8 млн. рублей (снижение на 0,4 п. п. ВВП) образовалось за счет:

- налоговых доходов в сумме 505 434,9 млн. рублей (снижение на 0,2 п. п. ВВП) в результате роста мировой цены на нефть марки "Юралс" (с 61,1 до 78,2 долл./барр.), объемов ВВП и импорта. Указанное повышение произошло, в основном, за счет увеличения поступлений налога на добавленную стоимость и налога на добычу полезных ископаемых. В то же время произошло снижение поступлений в части единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в связи с реформой социальных платежей и заменой ЕСН страховыми взносами, поступающими напрямую во внебюджетные фонды;

- неналоговых доходов в сумме 469 317,9 млн. рублей (снижение на 0,2 п. п. ВВП) в результате роста цены на нефть марки "Юралс" и, соответственно, увеличения размера ставок вывозных таможенных пошлин на нефть и товары, выработанные из нефти; роста объемов экспорта нефти и товаров, выработанных из нефти; увеличения объемов импорта, а также увеличения доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации и поступления доходов по соглашениям между Российской Федерацией, Республикой Беларусь и Республикой Казахстан в рамках таможенного союза. В то же время уменьшились поступления в части доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

Неналоговые доходы федерального бюджета за 2010 год составили 3 902 995,0 млн. рублей (8,7% к ВВП), что на 207 036,4 млн. рублей или на 5,6% больше суммы, учтенной при формировании бюджета.

Поступление доходов от взимания ввозных таможенных пошлин за 2010 год составило 587 502,7 млн. рублей, что на 48 563,1 млн. рублей или на 9,0% больше суммы, учтенной при формировании бюджета, что связано с увеличением налогооблагаемых объемов импорта.

Совокупный объем доходов от взимания ввозных таможенных пошлин включает поступления:

1) до 1 сентября 2010 г. по коду бюджетной классификации "Ввозная таможенная пошлина" - 344 990,9 млн. рублей;

2) после 1 сентября 2010 г. по кодам бюджетной классификации:

- "Распределенные ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Российской Федерации" - 221 804,2 млн. рублей;

- "Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Беларусь, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 8 716,2 млн. рублей;

- "Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Казахстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 11 991,4 млн. рублей.

В соответствии с Договором от 6 октября 2007 г. "О создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза" и решением Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. N 24 "О создании единой таможенной территории таможенного союза в рамках ЕврАзЭС" с 1 июля 2010 г. создана единая таможенная территория таможенного союза.

Основываясь на Договоре о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза, принято "Соглашение об установлении и применении в таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие)", ратифицированное Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 230-ФЗ и вступившее в силу 1 сентября 2010 года. Соглашение определяет порядок зачисления и распределения между Сторонами сумм ввозных таможенных пошлин. В соответствии со статьей 5 Соглашения устанавливаются нормативы распределения сумм ввозных таможенных пошлин между Республикой Беларусь (4,7%), Республикой Казахстан (7,33%) и Российской Федерацией (87,97%).

Поступление доходов от взимания вывозных таможенных пошлин за 2010 год составило 2 508 102,1 млн. рублей, что на 69 153,3 млн. рублей или на 2,8% больше суммы, учтенной при формировании бюджета.

Вывозная таможенная пошлина на нефть сырую составила 1 672 414,3 млн. рублей, что на 34 167,8 млн. рублей или на 2,1% больше суммы, учтенной при формировании бюджета. Основной причиной увеличения поступления пошлины является изменение мировой цены на нефть марки "Юралс" (на 11 728,2 млн. рублей) и рост объемов экспорта нефти сырой (на 22 439,6 млн. рублей).

Вывозная таможенная пошлина на газ природный составила 193 262,6 млн. рублей, что на 8 814,1 млн. рублей или на 4,4% меньше суммы, учтенной при формировании бюджета. На уменьшение поступлений повлияло снижение объемов экспорта газа природного (на 16 923,5 млн. рублей). При этом рост экспортных цен на газ природный увеличил поступления на 8 109,4 млн. рублей.

Вывозная таможенная пошлина на товары, выработанные из нефти, составила 603 760,9 млн. рублей, что на 42 452,7 млн. рублей или на 7,6% больше суммы, учтенной при формировании бюджета. На увеличение поступлений оказало влияние изменение мировой цены на нефть марки "Юралс" (на 17 559,2 млн. рублей) и объемов экспорта товаров, выработанных из нефти (на 24 893,5 млн. рублей).

Вывозная таможенная пошлина на товары, не относящиеся к топливно-энергетической группе ТН ВЭД, составила 38 664,3 млн. рублей, что на 1 346,9 млн. рублей или на 3,6% больше суммы, учтенной при формировании бюджета. На увеличение доходов федерального бюджета оказал влияние рост объемов экспорта прочей группы товаров, в основном, по товарным группам 71 ТН ВЭД "Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; бижутерия; монеты" и 75 ТН ВЭД "Никель и изделия из него".

Поступление таможенных сборов за 2010 год составило 25 574,6 млн. рублей, что на 845,9 млн. рублей или на 3,4% больше суммы, учтенной при формировании бюджета. Основной причиной увеличения поступлений таможенных сборов является рост объемов экспорта (на 536,3 млн. рублей) и импорта (на 309,6 млн. рублей).

Объем прочих поступлений от внешнеэкономической деятельности за 2010 год составил 23 026,3 млн. рублей, что на 4 206,5 млн. рублей или на 22,4% больше суммы, учтенной при формировании бюджета. Рост прочих поступлений от внешнеэкономической деятельности связан с увеличением количества ввозимых транспортных средств физическими лицами по сравнению с прогнозными значениями.

Прочие неналоговые доходы за 2010 год составили 758 789,3 млн. рублей, что на 84 267,6 млн. рублей или на 12,5% больше суммы, учтенной при формировании бюджета.

Увеличение связано, в основном, с поступлением доходов:

- в части авансовых платежей в счет будущих таможенных и иных платежей в сумме 55 174,3 млн. рублей и денежных залогов в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей в сумме 3 273,0 млн. рублей;

- получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных унитарных предприятий, в том числе казенных) на 20 601,5 млн. рублей, в том числе доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление научным, образовательным, архивным учреждениям, а также учреждениям здравоохранения, культуры, искусства и почтовой связи, которые не прогнозировались администраторами доходов (9 913,6 млн. рублей); доходов от разрешенных видов деятельности и использования федерального имущества, расположенного за пределами территории Российской Федерации, получаемых за рубежом (8 356,2 млн. рублей);

- от оказания услуг или компенсации затрат государства на 11 221,1 млн. рублей, в том числе доходов от операций с государственным материальным резервом на 3 406,8 млн. рублей в связи с досрочным выпуском материальных ценностей из государственного материального резерва в связи со сложившейся конъюнктурой рынка; платы за услуги, предоставляемые по договорной основе подразделениями органов внутренних дел МВД России по охране имущества юридических и физических лиц и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан, на 2 178,7 млн. рублей за счет увеличения объемов оказываемых услуг по охране объектов; прочих доходов от оказания платных услуг получателями средств федерального бюджета и компенсации затрат федерального бюджета на 2 484,6 млн. рублей в связи с увеличением возврата дебиторской задолженности за прошлые периоды и поступлением непрогнозируемых сумм доходов; платы пользователей радиочастотным спектром на 1 149,3 млн. рублей за счет увеличения количества разрешений на использование радиочастот и радиочастотных каналов, а также в связи с вводом в эксплуатацию новых сегментов сетей связи и передачи данных;

- от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации на 8 233,6 млн. рублей;

- штрафов, санкций, возмещений ущерба на 7 932,8 млн. рублей, из них от поступлений денежных взысканий за нарушение антимонопольного законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, законодательства о естественных монополиях и законодательства о государственном регулировании цен (тарифов), налагаемых федеральными органами государственной власти, денежных взысканий за нарушение законодательства Российской Федерации о товарных биржах и биржевой торговле (4 011,3 млн. рублей); денежных взысканий и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу (848,6 млн. рублей); денежных взысканий за нарушение таможенного дела (таможенных правил) (402,8 млн. рублей); прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба (1 023,8 млн. рублей);

- получаемых в виде платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы на 4 649,0 млн. рублей, что обусловлено увеличением числа заключенных договоров аренды на пользование участками лесного фонда;

- в части разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, на 4 243,9 млн. рублей в связи с дополнительными поступлениями от ОАО "НК "Роснефть" (3 104,9 млн. рублей) и ОАО "Газпром" (954,8 млн. рублей) по предоставленным в пользование без конкурса участкам недр федерального значения на основании распоряжения Правительства Российской Федерации от 11 октября 2010 г. N 1699-р и разового платежа ОАО "Газпром" (184,2 млн. рублей) по выданной лицензии по факту открытия месторождения углеводородного сырья на Чугорьяхинском участке недр;

- от размещения средств Фонда национального благосостояния в разрешенные финансовые активы на 1 451,1 млн. рублей и связано с тем, что часть процентного дохода от размещения средств ФНБ на депозиты во Внешэкономбанке в долларах США, прогнозируемая к зачислению в 2011 году, фактически зачислена в федеральный бюджет в 2010 году;

- в виде процентов по государственным кредитам на 1 044,7 млн. рублей, в основном, за счет незапланированного поступления денежных средств от ОАО "Москвич" в ходе процедуры банкротства.

При этом недовыполнение прогнозных показателей сложилось за счет:

разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации на 21 232,0 млн. рублей в связи с сокращением количества состоявшихся аукционов по сравнению с запланированными на 2010 год;

невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, на 10 371,8 млн. рублей в связи с активной работой по уточнению невыясненных поступлений, проводимой управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации с администраторами доходов федерального бюджета;

доходов от реализации высвобождаемого движимого и недвижимого военного и иного имущества федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, на 7 532,7 млн. рублей в связи с неподтверждением перехода права собственности на объекты высвобождаемого недвижимого военного имущества.