Практическая часть Задача 1
Организация сферы производства отражает в учете следующие операции:
Израсходованы материалы на сумму 2 700 руб.;
Начислена заработная плата: 1 500 руб. рабочим основного производства; 2 000 руб. управленческому аппарату;
Начислена амортизация основных средств основного производства 1 000 руб., амортизация оргтехники 500 руб., амортизация нематериальных активов управленческого назначения 300 руб.;
Оплачены юридические услуги на сумму 1 200 руб. (включая НДС);
Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции.
Примечание: в соответствии с учетной политикой учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»; в конце месяца формируется полная производственная себестоимость продукции (включая общехозяйственные расходы), при этом расходы, учитываемые на счете 26, списываются в дебет счета 20 «Основное производство».
Задание 1.1. Составить журнал хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций
№ |
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
1. |
Израсходованы материалы |
2 700 |
20 |
10 |
2. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
1 500 |
20 |
70 |
3. |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
2 000 |
26 |
70 |
4. |
Произведено отчисление ЕСН (для работников основного производства) – 30% |
450 |
20 |
69 |
4.1. |
В Пенсионный Фонд РФ – 22% |
330 |
20 |
69-2 |
4.2. |
На ОМС - 5,1% |
76,5 |
20 |
69-3 |
4.3. |
На социальное страхование - 2,9% |
43,5 |
20 |
69-1 |
5. |
Произведено отчисление ЕСН (для управленческого персонала) |
600 |
26 |
69 |
5.1. |
В Пенсионный Фонд РФ – 20% |
440 |
26 |
69-2 |
5.2. |
На ОМС - 3,1% |
102 |
26 |
69-3 |
5.3. |
На социальное страхование - 2,9% |
58 |
26 |
69-1 |
6. |
Удержан НДФЛ (с заработной платы работников основного производства) |
210,60 |
70 |
68 |
7. |
Удержан НДФЛ (с заработной платы управленческого персонала) |
275,60 |
70 |
68 |
8. |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
1 120 |
20 |
02 |
9. |
Начислена амортизация оргтехники |
500 |
26 |
02 |
10. |
Начислена амортизация НМА управленческого назначения |
300 |
26 |
05 |
11. |
Отражены юридические услуги |
1 118,64 |
26 |
60 |
12. |
Отплачены юридические услуги |
1 320 |
60 |
51 |
13. |
Отражен НДС |
201,36 |
19 |
60 |
14. |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции |
5 861,20 |
40 |
20 |
15. |
Списаны общехозяйственные расходы |
4 791,20 |
20 |
26 |
16. |
Отражена полная себестоимость готовой продукции |
10 652,40 |
40 |
20 |