§ 2. Режим валютных операций. Виды операций банка с валютными ценностями

Согласно Декрета КМУ «О системе валютного регули­рования и валютного контроля» к валютным операциям относятся:

• операции, связанные с переходом права собственно­ сти на валютные ценности, за исключением опера­ ций, которые осуществляются между резидентами в валюте Украины;

• операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обороте как способе платежа, с передачей задолженности и других обяза­ тельств, предметом которых являются валютные цен­ ности;

• операции, связанные с ввозом, переводом и пересыл­ кой на территории Украины, а также за ее границы, валютных ценностей.

Валютные операции осуществляются на территории Украины по определенным правилам, в зависимости от субъектного состава этих операций и их характера.

404

405

Эти правила можно назвать правовым режимом ва­лютных операций, который может быть общим, то есть не устанавливать никаких ограничений для определенного вида операций, и специальным, или разрешительным, пред­полагающим для совершения операций получения каж­дый раз разрешения или лицензии НБУ.

Перечень валютных операций, требующих индивидуаль­ной лицензии НБУ, определяется ст. 5 Декрета «О системе валютного регулирования и валютного контроля». К тако­вым относятся:

а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины ва­лютных ценностей, за исключением:

• вывоза, перевода и пересылки за пределы Украи­ ны физическими лицами-резидентами иностран­ ной валюты на сумму, определенной НБУ;

• вывоз, перевоз и пересылка за пределы Украины, физическими лицами-резидентами и нерезиден­ тами иностранной валюты, которая была ра­ нее ввезена ими в Украину на законных основа­ ниях;

Нормы нелицензионного вывоза и пересылки ино­странной валюты определены в Инструкции «О перемеще­нии валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских до­кументов и платежных карточек через таможенную гра­ницу Украины», утвержденной постановлением Правле­ния НБУ от 12.07.2000 г. № 283.

Иностранную валюту наличностью на сумму, превыша­ющую установленные нормы, можно перевести либо через уполномоченные банки Украины в иностранный банк, либо вывести физическими лицами (резидентами или нерези­дентами) на основании индивидуальной лицензии НБУ (нормы вывоза иностранной валюты отражены в табл. 7). — платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обя­зательств в этой валюте перед нерезидентами от­носительно оплаты продукции, услуг, работ, прав ин­теллектуальной собственности и других имуще­ственных прав, за исключением оплаты валютных ценностей;

406

Нормы вывоза иностранной валюты за пределы Украины физическими лицами

Таблица 7

Субъект перемещения валюты	Сумма, которую разрешено вывозить
	Туристам | Командированным
При условии устного декларирования
Физические лица-резиденты	До 3000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками	До 3000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками
Физические лица-нерезиденты	До 1000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками	До 1000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками
При условии письменного декларирования
Физические лица-резиденты	Ввезенную ранее валюту, до 6000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками по справке банка	Ввезенную ранее валюту, до 10000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками по справке банка
Физические лица-нерезиденты	Ввезенную ранее валюту, до 6000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками по справке банка	Ввезенную ранее валюту, до 10000 дол. США наличностью и/или дорожными чеками по справке банка

С целью недопущения использования операций покуп­ки резидентами Украины у нерезидентов ценных бумаг украинских эмитентов для «отмывания денег» НБУ обя­зал коммерческие банки при проведении таких операций руководствоваться постановлением Правления НБУ от 29.01.2003 № 36 «Об осуществлении операций с ценны­ми бумагами украинских эмитентов». Согласно этого по­становления, банк может проводить перевод иностранной валюты для оплаты валютных ценностей только при на­личии индивидуальной лицензии НБУ (срок действия ли­цензии 90 дней).

28.02.2003 вступило в силу постановление Правления НБУ № 58 от 12.02.2003 «Об осуществлении перевода средств в национальной и иностранной валюте при опла-

407

шшшщя

те работ, услуг нерезидентов», обязывающее уполномочен­ные банки более жестко контролировать оплату работ, ус­луг нерезидентов. Особенно тщательному контролю под­вергаются платежи за выполненные работы, оказанные услуги на сумму свыше 50 000,00 ЕВРО (по одному внеш­неэкономическому контракту либо в пользу одного нере­зидента). Помимо внешнеэкономического контракта, сче­та к нему, акта выполненных работ (оказанных услуг), резидент обязан предоставить в банк акт ценовой экспер­тизы Государственного информационно-аналитического центра мониторинга внешних товарных рынков, подтвер­ждающий соответствие контрактных цен на услуги конъ­юнктуры рынка, а также калькуляцию затрат, заверенную нерезидентом.

• платежей в иностранной валюте за пределы Укра­ ины в виде процентов за кредиты, дохода (прибы­ ли) от иностранных инвестиций;

• вывоза за пределы Украины иностранных инвести­ ций в иностранной валюте, ранее осуществленных на территории Украины, в случае прекращения ин­ вестиционной деятельности;

Следует отметить, что для проведения двух последних операций нет необходимости иметь индивидуальную ли­цензию. Однако в соответствии с Законом Украины «О режиме иностранного инвестирования» иностранные ин­вестиции, вкладываемые в объекты инвестиционной дея­тельности в Украине, с целью получения прибыли или достижения социального эффекта, подлежат государствен­ной регистрации. Такая регистрация осуществляется Со­ветом министров АРК, областными, Киевской и Севасто­польской городскими госадминистрациями после их фак­тического внесения. Порядок предоставления необходимых документов для регистрации оговорен в Положении «О порядке государственной регистрации иностранных инве­стиций», утвержденном постановлением КМУ от 07.08.1996 г. № 928.

б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украи­ны.

Наличие лицензии не требует четкого определения сум­мы в валюте Украины, которые были вывезены, переведе-

408

ны, пересланы на законных основаниях за границу, и мо­гут быть свободно вывезены, переведены, пересланы обрат­но в Украину. Расчеты резидентов-юридических лиц в национальной валюте с нерезидентами-юридическими ли­цами стран зоны функционирования российского рубля, если это предусмотрено внешнеэкономическими контрак­тами, согласно Положению «Об открытии и функциониро­вании корреспондентских счетов банков-резидентов и не­резидентов в иностранной валюте и корреспондентских счетов банков-нерезидентов в гривнах», утвержденного постановлением Правления НБУ от 25.05.2000 г. № 209, проводятся без наличия лицензии.

в) предоставление и получение резидентами кредитов в национальной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленный законодатель­ ством предел.

В соответствии с Положением «О порядке регистрации договоров, предусматривающих исполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по привле­ченным от нерезидентов кредитам, займам в иностранной валюте», утвержденном постановлением Правления НБУ от 22.12.1999 г. № 602, такие договора подлежат регист­рации в НБУ. Без регистрационного свидетельства упол­номоченные банки не могут обслуживать операции по кре­дитным договорам, осуществлять выплату (получение) про­центов за пользование кредитом в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неис­полнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

г) использование иностранной валюты на Украине как средство платежа и как средство залога.

При осуществлении этих операций не обязательно, чтобы они были разрешены лицензией НБУ. Согласно «Правил использования наличной иностранной валюты» утвержден­ных постановлением Правления НБУ от 26.03.1998 г. № 119, юридическими лицами-резидентами и расположен­ными на территории Украины представительствами юри­дических лиц-нерезидентов, без лицензии НБУ разрешает-

409

ся использование наличной иностранной валюты с соб­ственных текущих счетов в определенных случаях. К та­ким операциям относятся: валюта для обеспечения рас­ходов работников юридических лиц-резидентов или пред­ставительств юридических лиц-нерезидентов на команди­ровку за границу (оплата суточных, гостиничных, оплата транспорта, и других расходов); для обеспечения эксплуа­тационных расходов юридических лиц-резидентов или по­стоянных представительств юридических лиц-нерезиден­тов, имеющих собственные транспортные средства (арен­дуют, фрахтуют) для выполнения рейсов за границу (оп­лата ГСМ, лоцманских услуг, дорожных и таможенных сборов и т.д.)

д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины за исключением:

• открытия физическими лицами-резидентами сче­ тов в иностранной валюте на время их пребы­ вания за границей;

• открытие корреспондентских счетов уполномо­ ченными банками;

• открытие счетов в иностранной валюте рези- дентами-дипломатическими, консульскими, тор­ говыми и иными официальными представитель­ ствами Украины за границей, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалам и представительствам пред­ приятий и организаций Украины за границей, не осуществляющими предпринимательской дея­ тельности.

е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключени­ ем ценных бумаг или корпоративных прав, полу­ ченных физическими лицами-резидентами как по­ дарок или наследство.

Порядок получения лицензии регламентирован инст­рукцией «О порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу», утвержденной постановлением Правления НБУ от 16.13.1999 г. № 122.