§ 3. Правовое регулирование операций денежных расчетов

Банковский счет, как уже отмечалось, является предпо­сылкой осуществления безналичных расчетов.

Все операции, осуществляемые по счету, могут быть в соответствии с банковскими правилами разделены на:

• расчетные операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиен­ тов или его контрагентов, в которых банк выполня­ ет посредническую функцию. Для этих контраген­ тов законодательством установлены общие сроки, равно как и правила, их осуществления;

• операции, реализующие права и обязанности по до­ говору банковского счета, т.е. взаимные расчеты меж­ ду банком и клиентом, которые реализуются в ос­ новном договором.

В зависимости от формы использования денежных средств, все расчеты делятся на две группы — расчеты наличными денежными средствами, обслуживаемые закон­ными денежными знаками государства и безналичные рас­четы, обслуживаемые разными видами платежных средств в депозитной форме и в форме коммерческих долговых обязательств.

Операции по банковскому счету осуществляются в пре­делах денежных средств клиентов. Из этого общего пра­вила существует одно исключение, именуемое в банковс­кой практике овердрафтом. Условие об овердрафте и ос­новных его представлениях должно быть предусмотрено договором банковского счета.

Банки списывают средства со счетов клиентов только по распоряжению их собственников, кроме случаев, когда бесспорное списание средств предусмотрено законами Ук­раины, а также по решению суда и по исполнительным надписям нотариусов.

Платежи одного клиента за счет средств другого осу­ществляются только в случаях уступки требования и пе­ревода долга соответственно гл. 17 Гражданского кодек­са Украины.

392

393

Сфера безналичных расчетов делится на межбанковс­кие расчеты и на межхозяйственные расчеты между кли­ентами банков.

Правовые основы организации безналичных расчетов в экономике Украины определены законом Украины «О бан­ках и банковской деятельности», «О Национальном бан­ке Украины», «О предпринимательстве в Украине», в По­становлении Верховной Рады Украины «Об использова­нии векселей в хозяйственном обороте», а также в нормативных актах Национального банка Украины.

Основным нормативным актом НБУ, определяющим принципы и методы организации безналичных расчетов, является «Инструкция о безналичных расчетах в Украи­не в национальной валюте», утвержденная Постановлени­ем Правления НБУ 29.03.2001 года № 135. Требования этой инструкции распространяются на предприятия, орга­низации и учреждения всех форм собственности, банки и их отделения, предпринимателей без создания юридичес­кого лица и на физические лица.

Расчеты, осуществляются банком на основании рас­четных документов на бумажных или электронных носи­телях.

При осуществлении безналичных расчетов использу­ются следующие виды платежных документов: мемори­альный ордер, платежное поручение, платежное требова­ние-поручение, платежное требование, расчетный чек, ак­кредитив, вексель, платежная карточка.

С помощью указанных расчетных документов банки используют следующие формы безналичных расчетов (см. рис. 6).

Порядок использования векселей в хозяйственном обо­роте Украины регулируется Законом Украины «О век­сельном обращении», от 5.04.2001 г., «Положением об операциях банка с векселями», утвержденным Постанов­лением НБУ № 258 от 28.05.1999 г.

Порядок использования банковских платежных кар­точек регулируется «Положением о порядке осуществле­ния бухгалтерских операций с банковскими платежными карточками национальной системы», «Положением о вне­дрении пластиковых карточек международных платежных

Рис. 6. Правовые формы безналичных расчетов.

систем в расчетах за товары, оказанные услуги и при вы­даче наличных денег», «Положением о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их ис­пользованием».

Организация и формы межбанковских расчетов регу­лируются Положением НБУ от 08.10.1998 года «О меж­банковских расчетах в Украине». Соответственно этого положения межбанковские расчеты — это система безна­личных расчетов по денежным требованиям и обязатель­ствам, возникающих между банковскими учреждениями или их клиентами в процессе их деятельности.

В Украине межбанковские расчеты осуществляются с помощью СЭП (система электронных платежей) НБУ, внут­рибанковских платежных систем самого коммерческого банка, через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах .

Наличный денежный оборот выполняет важную роль в платежной системе Украины и обеспечивает своевремен­ное осуществление населением наличных платежей по сво­им обязательствам.

394

395

Организация и осуществление наличного денежного оборота реализуется большим количеством нормативных актов. К основным из них относятся: Конституция Ук­раины, Закон Украины «О банках и банковской деятель­ности», «О Национальном банке Украины», Закон Украи­ны «Об использовании электронно ссовых аппаратов и товарно-кассовых книг для расчетов с требованиями в сфере торговли, общественного питания и услуг».

Кроме основных законов, наличный денежный оборот регулируется большим количеством нормативных актов НБУ. Основные из них: Инструкция № 4 «Об организа­ции работы по наличному обращению учреждениями бан­ков Украины» от 19.02.2001 года, «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», от 19.02.2001 г.

Наличные расчеты предприятий между собой и с пред­принимателями и физическими лицами проводятся как за счет средств, полученных их касс банков, так и за счет наличной выручки.

Все предприятия, осуществляющие операции в налич­ной форме и имеющие свои счета в банке, могут хранить наличные деньги в пределах установленного лимита. При открытии текущего счета (в период заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание) вновь созданное пред­приятие подает учреждению банка заявку-расчет для ус­тановления общего лимита кассы, порядка и срока сдачи наличной выручки. Предприятие обязано сдавать налич­ную выручку свыше установленного лимита кассы в по­рядке и сроки, определенные упреждением банка для за­числения их на текущие счета.

В течение года в случае изменения размеров кассовых оборотов, условий сдачи выручки по инициативе клиента или самого банка, лимит кассы может пересматриваться. Для этого предприятие предоставляет в банк заявку-рас­чет.

Для осуществления наличных расчетов клиенты банка должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установ­ленной форме. В кассе остаток наличности на конец рабо­чего дня не должен превышать установленного банком лимита.

Кассовые операции оформляются приходными и рас­ходными кассовыми ордерами, типовые формы и порядок заполнения которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15.02.1996 г. № 51 «Об утверж­дении типовых форм первичного учета кассовых опера­ций».

Банки не реже одного раза в два года проверяют вы­полнение кассовой дисциплины. По результатам прове­рок применяются штрафные санкции, определенные Ука­зом Президента Украины «Об использовании штрафных санкций за нарушение норм, регулирующих оборот налич­ных денежных средств». Основными их них являются:

• превышение установленных лимитов кассы (в дву­ кратном размере выявленных сверхлимитных де­ нежных средств за каждый день);

• неоприходование (не полное оприходование) в кас­ сах наличности (в пятикратном размере неоприхо- дованной суммы);

• превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного отчета о ранее выданных средствах (в размере 25% выдан­ ных подотчетных сумм);

• расходование наличности с выручки на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налогового долга (в размере использованных наличных средств);

• использование полученных в учреждении банка на­ личных средств не по целевому назначению (в раз­ мере использования наличных средств);

• проведение наличных расчетов без предоставления получателем платежного документа, который под­ тверждал бы уплату покупателем наличных средств (в размере выплаченных средств).

Соответственно Закону Украины «О банках и банковс­кой деятельности» (ст. 59) на средства, которые находят­ся на счетах клиентов, может быть наложен арест. В за­висимости от решения суда, санкционированного прокуро­ром постановления следователя, постановления государ­ственного исполнителя, арест может быть наложен на все средства, имеющиеся на всех счетах банка, или на сред-

396

397

ства на каком-либо конкретном счете в целом или на конкретно определенную сумму.

Прекращение договорных отношений включает в себя два этапа — расторжение договора и закрытие счета. Счет должен быть закрыт после расторжения договора, а оста­ток, имеющийся на счету, должен быть выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Текущие счета клиентов банка закрываются в следую­щих случаях:

а) по заявлению владельца счета;

б) при изменении характера деятельности, связанной с

утратой хотя бы одного из признаков, необходимого для данного вида счета;

в) по решению органа, создавшего предприятие, объеди-

нение, организацию или учреждение;

г) при ликвидации или реорганизации клиента — юри-

дического лица;

д) на основании соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия.

Операции на счетах в банках могут быть временно при­остановлены на основании решения государственных на­логовых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украи­ны.