- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Факультет дневного обучения Кафедра финансов и учета
- •Содержание
- •Введение
- •Теоретические основы управления оборотным капиталом предприятия
- •Анализ оао Завод «Чувашкабель»
- •Эффективность производства оао Завод «Чувашкабель»
- •2.2 Анализ структуры баланса и его ликвидности
- •2.3. Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия
- •Отчет о прибылях и убытках
- •3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2.2 Анализ структуры баланса и его ликвидности
В ходе анализа структуры баланса, прежде всего, необходимо оценить итоги разделов актива и пассива баланса. Как известно, в активе баланса в обобщенном денежном выражении показаны состояние и размещение средств предприятия, в пассиве — источники образования или целевое назначение этих средств. За период 2010-2011 гг. валюта баланса увеличилась на 38%, причем из них на 19% в течение 2008 г. и на 16% в течение 2011 г.
Таблица 3.
Показатели структуры баланса и его ликвидности
Наименование показателя |
Способ расчета |
2007 |
2008 |
08/07 |
2009 |
09/08 |
2010 |
10/09 |
2011 |
11/10 |
11/07 |
Чисты оборотный капитал, тыс.рыб. |
Обротный капитал-краткосрочные обязательства |
77466 |
75948 |
-1518 |
86120 |
10172 |
205982 |
119862 |
293667 |
87685 |
216201 |
Коэффициент фин-ой зависимости |
Заемные средства/средства всего |
0,27 |
0,37 |
0,1 |
0,35 |
-0,02 |
0,17 |
-0,18 |
0,12 |
-0,05 |
-0,15 |
Коэффициент автономии собственных средств |
Собственные средства/ Средства всего |
0,78 |
0,73 |
-0,05 |
0,73 |
0 |
0,85 |
0,12 |
0,88 |
0,03 |
0,1 |
Обеспеченность запасов собствен. Обо-ми средствами |
Запасы чистый оборотный капитал |
1,08 |
1,12 |
0,04 |
0,96 |
-0,16 |
1,54 |
0,58 |
1,58 |
0,04 |
0,5 |
Текущий коэффициент ликвидности |
Оборотный капитал Дебит. Задолжен./Краткосроч. Обязательства |
2,42 |
1,85 |
-0,57 |
1,88 |
0,03 |
4,02 |
2,14 |
6,37 |
2,35 |
3,95 |
Срочный коэф. ликвидности |
Ден.средства-краткосроч.фин.вложения/краткосрочные обязательства |
0,99 |
0,99 |
0 |
0,89 |
-0,1 |
1,98 |
1,9 |
3,84 |
1,86 |
2,85 |
Абсолютный коэффициент ликвидности |
Денежные средства/краткосрочные обязательства |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
0,02 |
0,01 |
0,12 |
0,1 |
1,02 |
0,9 |
1 |
В таблице 4 приведен анализ ликвидности баланса по основным группам активов и пассивов по степени их ликвидности. Баланс считается абсолютно ликвидным при выполнении следующих условий: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.
Таблица 4.
Анализ ликвидности баланса
Актив |
Пассив |
Плетежный сзлишек(+) или недостаток(-) |
% покрытобязательствия |
|||||||
Группа |
На начало периода |
На конец периода |
Группа |
На начало году |
На конец года |
На начало периоде |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|
А1 |
64664 |
136217 |
П1 |
68250 |
55872 |
-3586 |
80345 |
94,75 |
243,80 |
|
А2 |
808831 |
78358 |
П2 |
- |
- |
80831 |
78358 |
0,00 |
0,00 |
|
А3 |
139482 |
141360 |
П3 |
218 |
5912 |
13926 4 |
135448 |
63982,57 |
2391,07 |
|
А4 |
174119 |
176634 |
П4 |
390628 |
470785 |
-2166509 |
-294151 |
44,57 |
37,52 |
|
Из таблицы 4 следует, что хотя баланс ОАО «Чувашкабель» нельзя назвать абсолютно ликвидным, все же структуру баланса с точки зрения ликвидности можно признать удовлетворительной.
Запас источников собственного капитала представляет собой запас финансовой устойчивости предприятия при условии, что его собственный капитал превышает заемный. Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта оценивается по соотношению собственного и заемного капитала.