- •Кассовая книга
- •Выписка из расчетного счета ооо «Сигма» (с позиции банка)
- •Расшифровка начисления и удержания из оплаты труда за январь 200__г.
- •Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (износа) За январь 2010 г.
- •Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также ндс, уплаченного по ценностям, За январь 2010г.
- •Карточка учета затрат на производство
- •Ведомость учета денежных средств и фондов За январь 2010г.
- •Ведомость учета денежных средств и фондов За январь 2010г.
- •Ведомость учета денежных средств и фондов За январь 2010г.
- •Ведомость учета денежных средств и фондов За январь 2010г.
- •Ведомость учета расчетов и прочих операций За январь 2010г.
- •Ведомость учета реализации За январь 2010г.
- •Ведомость учета расчетов с поставщиками За январь 2010г.
- •Ведомость учета оплаты труда За январь 2010г.
- •Ведомость (шахматная) За январь 2010 г.
Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Белгородский государственный технологический университет
им. В.Г.Шухова»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»
на тему: «Регистрация субъекта малого бизнеса и
организация бухгалтерского учета»
№ зачетной книжки
Выполнила:
Руководитель: к. э. н., доц.
Тупикин
Павел
Николаевич
Белгород 2011
Практическая часть
Вариант 0
Материал для выполнения задания:
Справочные данные по ООО «Сигма», находящегося в г. Белгороде, расчетный счет № 40703810900000000140 в ОАО Промстройбанк, г. Белгорода.
Председатель МП – Миронов В.В.
Гл. бухгалтер МП – Семенов В.В.
Кассир – Карпова И.А.
Предприятие занимается производственной деятельностью: изготовляет продукцию двух типов – «А» и «Б».
Предприятие находится на общем режиме налогообложения.
ООО «Сигма» использует план счетов, рекомендованный к использованию малыми предприятиями. Доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете по кассовому методу.
Остатки средств ООО «Сигма» на 01.01.200__г.
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма, руб. |
1 |
Основные средства |
1450000 |
2 |
Амортизация основных средств |
440800 |
3 |
Материалы |
58000 |
4 |
Касса |
15400 |
5 |
Расчетные счета |
723500 |
6 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
8100 |
7 |
Расходы по налогам и сборам |
362000 |
8 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
44000 |
9 |
Расчеты по оплате труда |
12000 |
10 |
Продажа |
7000 |
11 |
Нераспределенная прибыль |
26000 |
12 |
Уставный капитал |
1361000 |
Расшифровка по счету 10 «Материалы» на 01.01.20__г. ООО «Сигма»
№ п/п |
Наименование материала |
Сумма, руб. |
1 |
Цветные металлы |
|
ед. измерения |
кг |
|
цена |
4,5 |
|
количество |
8000 |
|
сумма |
36000 |
|
2 |
Металлоизделия |
|
ед. измерения |
кг |
|
цена |
2,4 |
|
количество |
5000 |
|
сумма |
12000 |
|
3 |
Инвентарь |
10000 |
Всего |
58000 |
|
Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.01.200__г.
№ п/п |
Наименование и номер документа |
Поставщик |
Кредит (сумма, руб) |
1 |
Платежное поручение |
ОАО «Прогресс» |
8100 |
Расшифровка к счету 90 «Продажи» на 01.01.200__г.
№ п/п |
Название и номер документа |
Покупатель |
По фактической себестоимости, руб |
1 |
Платежное поручение, накладная, счет фактура |
Фирма «Вибратон» (отпущена продукция типа А) |
7000 |
По отпускной цене, руб. |
|||
11800 |
Расшифровка к счету 01 «Основные средства» на 01.01.200__г.
№ п/п |
Наименование основных средств |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Производственное здание |
1 |
111000 |
2 |
Транспортер |
1 |
340000 |
|
Всего |
Х |
1450000 |
Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» на 01.01.200__г.
№ п/п |
Задолженность по налогу |
Сумма, руб. |
1 |
Налог на доходы с физических лиц |
12000 |
2 |
Налог на добавленную стоимость |
200000 |
3 |
Налог на прибыль |
150000 |
|
Всего |
362000 |
Расшифровка к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
на 01.01.200__г.
№ п/п |
Задолженность по социальному страхованию и обеспеченю |
Сумма, руб. |
1 |
Расчеты по социальному страхованию |
8000 |
2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
30000 |
3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
6000 |
Всего |
44000 |
|
Расшифровка к счету 70 «Расчеты по оплате труда» на 01.01.200__г.
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество |
Задолженность предприятия, руб. |
1 |
Миронов В.В. |
2000 |
2 |
Семенов В.В. |
1500 |
3 |
Карпова И.А. |
2000 |
4 |
Прочие работники |
6500 |
Всего |
12000 |
|
За январь месяц на ООО «Сигма» были произведены следующие хозяйственные операции:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Платежное поручение № 67, счет-фактура № 28 и приходная накладная № 1. Поступили от ОАО «Труд» цветные металлы 18000 кг по цене 4,5 На сумму НДС Итого: |
81000 14580 95580 |
10 19 |
60 60
|
2 |
Платежное поручение №97, счет-фактура №30 и приходная накладная №2. Поступили от ОАО «Прогресс» металлоизделия 30000 кг по цене 2,4 На сумму НДС Итого: |
72000 12960 84960 |
10 19 |
60 60
|
3 |
Платежное поручение №62,. Счет-фактура №13 и приходная накладная №3. Поступили от ОАО «Труд» цветные металлы 10000 кг по цене 4,5 На сумму НДС Итого: |
45000 8100 53100 |
10 19 |
60 60
|
4 |
Лимитно-заборные карты и производственные отчеты. Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства: а) цветные металлы 28000 кг по цене 4,5 в т.ч. на продукцию: А 20000 кг Б 8000 кг б) металлоизделия 30000 кг по цене 2,4 в т.ч. на продукцию: А 25000 кг Б 5000 кг в) списан инвентарь за отчетный месяц в т.ч. на продукцию: А Б Всего |
126000 90000 36000 72000 60000 12000 1500 1000 500 199500 |
20 20/А 20/Б 20 20/А 20/Б 20 20/А 20/Б 20 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
5 |
Платежное поручение №11, счет-фактура №18. От фирмы «Мир» поступил автомобиль ГАЗ-53 НДС Итого: |
450000 81000 531000 |
08 19 |
60 60
|
6 |
Акт №1 приема-передачи основных средств от 15.01.2009г. Оприходован купленный автомобиль ГАЗ-53 в состав основных средств |
450000 |
01 |
08 |
7 |
Акт №2 приема-передачи основных средств от 20.01.2009г. Продан транспортер ООО «Восход» балансовой стоимостью Списана амортизация по проданному транспортеру Примечание. Продан транспортер по продажной стоимости Платежное поручение №29. Начислен НДС Финансовый результат прибыль |
340000 140000
300000
54000 46000 |
01/в 02
76
90/3 90/9 |
01 01/в
90/1
68 99 |
8 |
Справка бухгалтерии №1. Начислена амортизация основных средств в т.ч. на продукцию: А Б |
21000 15000 6000 |
20 20/А 20/Б |
02 02 02 |
9 |
Справка бухгалтерии №2. Начислена арендная плата за нежилые помещения и отнесена на производство продукции в т.ч. на продукцию: А Б |
10000 5000 5000 |
20 20/А 20/Б |
76 76 76 |
10 |
Платежное поручение №18, счет-фактура №18. Начислено объединению «БелАвтоТранс» за оказанные транспортные услуги и отнесено на продукцию А НДС Итого: |
1300 234 1534 |
20/А 19 |
60 60 |
11 |
Платежное поручение №16, счет-фактура №23. Начислено фирме «Салют» за оказанные услуги по производству продукции в т.ч. на продукцию: А Б НДС Итого |
1500 1000 500 270 1770 |
20 20/А 20/Б 19 |
60 60 60 60
|
12 |
Справка бухгалтерии №3. Отнесены расходы по использованию личного транспорта на производство продукции в т.ч. на продукцию: А Б |
2100 1200 900 |
20 20/А 20/Б |
76 76 76 |
13 |
Платежное поручение №10, счет-фактура №22. Начислено ремонтному управлению №1 за производственный ремонт основных средств НДС Итого |
30000 5400 35400 |
20 19 |
60 60
|
14 |
Справка бухгалтерии №4. Затраты по ремонту распределены на производство продукции: А Б |
20000 10000 |
20/А 20/Б |
20 20 |
15 |
Авансовый отчет №1 Соколовой В.И. по приобретению канцтоваров Справка бухгалтерии №5. Материальные ценности переданы в производство и отнесены на продукцию: А Б |
2000
1000 1000 |
10
20/А 20/Б |
76
10 10 |
16 |
Авансовый отчет №2 гл. бухгалтера МП СеменоваВ.В. командировочные расходы Справка бухгалтерии №6. Расходы по командировке распределены на производство продукции, в т.ч.: А Б |
26000
15000 11000 |
20
20/А 20/Б |
76
20 20 |
17 |
Справка бухгалтерии №7. Начислена заработная плата работника МП за январь и распределена на производство продукции в т.ч. продукцию: А Б Начислена премия за счет прибыли Итого |
140000
76000 64000 23000 163000 |
20
20/А 20/Б 99 |
70
70 70 70
|
18 |
Справка бухгалтерии №8. Начислен социальный налог от заработной платы работников МП и отнесены на производство продукции в т.ч. на продукцию: А Б За счет прибыли Итого |
19600
10640 8960 3220 22820 |
20
20/А 20/Б 99 |
69
69 69 69 |
19 |
Справка бухгалтерии №9. Произведены удержания из заработной платы работников МП за январь: налог на доходы с физических лиц |
24000 |
70 |
68 |
20 |
Накладная №1. Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости, в т.ч. продукции: «А» 50000 шт. «Б» 50000 шт. |
434700 288140 146560 |
41 41 41 |
20 20/А 20/Б |
21 |
Товарно-транспортная накладная №1, платежное поручение №7. Продано ООО «Вибратон» готовой продукции типа «А» 50000 шт. в сумме себестоимости по договорной цене на сумму НДС |
288140 270000 48600 |
90/2 76 90/3 |
41 90/1 68 |
22
|
Товарно-транспортная накладная №2, платежное поручение №8. Продано ООО «МоноМетр» готовой продукции типа «Б» 50000 шт. в сумме фактической себестоимости по договорной цене на сумму НДС |
146560 180 000 32400 |
90/2 76 90/3 |
41 90/1 68 |
23 |
Справка бухгалтерии №10. Расчет по возмещению НДС по приобретенным ценностям за январь |
122544 |
68 |
19 |
24 |
Справка бухгалтерии №11. Определен результат от продажи продукции на основании ведомости В-6 за январь |
15300
|
90
|
99
|
25 |
Справка бухгалтерии №12. Определить прибыль за январь месяц и начислить налог на прибыль (20 %) |
61300 12260
|
90 99
|
99 68
|
Расшифровка операций по расчетному счету, относящихся к дебету счета 20 «Основное производство», по распределению расходов между видами продукции за январь 200__г.
№ док-та |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
9 |
Оплачено за рекламу |
6000 |
в т.ч. на продукцию: |
|
|
«А» |
5000 |
|
«Б» |
1000 |
|
12 |
Оплачено за почтово-телеграфные расходы |
|
в т.ч. на продукцию «А» |
1000 |
|
|
1000 |
|
13 |
Оплачены хозяйственные и канцелярские расходы |
|
в т.ч. на продукцию «Б» |
700 |
|
|
700 |
|
|
Всего |
7700 |
Кассовая книга
Касса за 1-15 января 200__г. лист 1
№ док-та |
От кого получено и кому выдано |
Корр. счет |
Приход |
Расход |
|
Остаток на начало дня |
|
15400 |
|
1 |
От банка по чеку № 030618 |
|
28000 |
|
1 |
Выдано в подотчет Семенову В.В. |
|
|
26000 |
2 |
Выдано Соколовой В.И. на хозяйственные расходы |
|
|
2000 |
3 |
Оплачены транспортные расходы за использование транспорта Миронову В.В. |
|
|
2100 |
4 |
Платежные ведомости №1-3 на оплату труда |
|
|
12000 |
|
ИТОГО |
|
28000 |
42100 |
|
Остаток на конец дня |
|
1300 |
|
Кассир Карпова
Проверил документы в количестве пяти – одного приходного и четырех расходных получил бухгалтер Семенов
Касса за 15-31 января 200__г. лист 2
№ док-та |
От кого получено и кому выдано |
Корр. счет |
Приход |
Расход |
|
Остаток на начало дня |
|
1300 |
|
2 |
От банка по чеку № 036019 |
|
66000 |
|
5 |
Платежные ведомости №4-7 на оплату труда |
|
|
66000 |
|
ИТОГО |
|
66000 |
66000 |
|
Остаток на конец дня |
|
1300 |
|
Кассир Карпова
Проверил документы в количестве двух – одного приходного и одного расходного получил бухгалтер Семенов.
Выписка из расчетного счета ооо «Сигма» (с позиции банка)
40703810900000000140
Дата |
№ док-та |
Кор. счет |
Код операций |
Символ банка |
Д-т |
К-т |
Остаток |
1 |
0 |
|
|
|
|
|
723500 |
3 |
36018 |
3 |
3 |
2 |
28000 |
|
|
3 |
117 |
62 |
1 |
2 |
12000 |
|
|
3 |
118 |
59 |
1 |
2 |
8000 |
|
|
5 |
109 |
87 |
1 |
2 |
8100 |
|
|
5 |
15/24 |
11 |
7 |
3 |
|
200000 |
|
8 |
71 |
88 |
2 |
3 |
|
11800 |
|
|
|
|
|
|
56100 |
211800 |
879200 |
За 11-31 января |
|||||||
11 |
0 |
|
|
|
|
|
879200 |
11 |
67 |
87 |
1 |
2 |
95580 |
|
|
11 |
7 |
88 |
2 |
3 |
|
318600 |
|
11 |
97 |
87 |
1 |
2 |
84960 |
|
|
13 |
62 |
87 |
1 |
2 |
53100 |
|
|
13 |
36019 |
3 |
3 |
2 |
66000 |
|
|
13 |
8 |
88 |
2 |
2 |
|
212400 |
|
14 |
7 |
59 |
1 |
2 |
30000 |
|
|
14 |
8 |
62 |
1 |
2 |
200000 |
|
|
14 |
9 |
25 |
1 |
2 |
6000 |
|
|
14 |
10 |
87 |
1 |
2 |
35400 |
|
|
14 |
15/25 |
30 |
10 |
2 |
2000 |
|
|
17 |
18 |
87 |
1 |
2 |
1534 |
|
|
17 |
11 |
87 |
1 |
2 |
531000 |
|
|
17 |
29 |
23 |
1 |
3 |
|
35400 |
|
20 |
16 |
87 |
1 |
2 |
1770 |
|
|
20 |
12 |
25 |
1 |
2 |
1000 |
|
|
20 |
13 |
25 |
1 |
2 |
700 |
|
|
27 |
11 |
59 |
1 |
2 |
6000 |
|
|
27 |
14 |
62 |
1 |
2 |
150000 |
|
|
|
|
|
|
|
1265044 |
566400 |
180556 |