Раздел 3. Расчёт эффективности проектируемого объекта

3.1. Расчёт эффективности капитальных вложений

Эффективность капитальных вложений оцениваются группой показателей:

1. показатель окупаемости капитальных вложений (Ток):

Т_ок= (К_осн+К_на+К_об)/П

2. обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

Э=П/ (К_осн+К_на+К_об),

где

К_осн – стоимость основного капитала, млн.руб.

К_на – стоимость нематериальных активов, млн.руб.

К_об. – стоимость оборотного капитала (принять равным общему нормативу оборотных средств в млн.руб.)

П – прибыль от реализации продукции, млн.руб.

П = (Ц – Себест.)*N,

где N – годовой объем производства в натуральном выражении,

Ц – цена,

Себест. – полная себестоимость на единицу продукции.

Таким образом, расчёт эффективности капитальных вложений для данного проекта следующий:

Показатель окупаемости капитальных вложений:

Т_ок(Q) = (Косн + Кна + Коб)/П = (5406453202 + 737803618,4 + 3549666361) / 8899762312 =

= 9693923181: 8899762312 = 1,089233942

Т_ок(М) = (Косн + Кна + Коб)/П = (5406453202 + 737803618,4 + 4545598473) / 11459093241 =

= 10689855293: 11459093241= 0,932870958

Показатель абсолютной экономической эффективности:

Э(Q) = П/(К_осн + К_на + К_об) = 8899762312 : 9693923181 = 0,918076422

Э(М) = П/( К_осн + К_на + К_об) = 11459093241 : 10689855293 = 1,071959622

Необходимые дополнительные показатели:

Прибыль от реализации продукции:

П(Q) = (Ц – Себест.) * N = (п.29 – 275547,8961) * Q = (490000 – 275547,8961) * 41500 = 8899762312

П(М) = (Ц – Себест.) * N = (п.29 – 274627,8006) * М = (490000 – 274627,8006) * 53206 = 11459093241

Стоимость основного капитала:

К_осн = Ф = 5406453202

Стоимость нематериальных активов:

К_на = НА = 737803618,4

Стоимость оборотного капитала:

К_об(Q) = ОС(Q) = 3549666361

К_об(М) = ОС(М) = 4545598473

3.2. Определение прибыли и порядок её реализации

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1. прибыль от реализации продукции определяется по формуле

П_р = Выр – С_год,

где Выр – выручка от реализации продукции, млн.руб., которая определяется по формуле:

В = N *Ц,

где N – годовой объем производства в натуральном выражении,

Ц – цена одного насоса

С_год – себестоимость годового выпуска, руб.

2. чистая прибыль:

П_чист = П_р–Н,

где Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли; они включают в себя:

– налог на прибыль – 20% от прибыли

– налог на имущество – 2% от имущества предприятия.

Таким образом, для данного проекта прибыль и порядок её реализации определяются следующим образом:

Прибыль от реализации продукции:

П_р = Выр. – С_год

П_р(Q) = Выр. – С_год = 20335000000 - 11435237688 = 8899762312

П_р(М) = Выр. – С_год = 26070940000 - 14611846761 = 11459093241

где:

Выр(Q) = Q * Ц = 41500 * 490000 = 20335000000

Выр(М) = М * Ц = 53206 * 490000 = 26070940000

Чистая прибыль:

П_чист = П_р – Н

П_чист(Q) = П_р – Н = 8899762312 – 1878260572,4 = 7021501739,6

П_чист(М) = П_р – Н = 11459093241 – 2414703784,4 = 9044389454,6

где Н = налог на прибыль + налог на имущество

Н(Q) = 1755375435 + 122885136,4 = 1878260571,4

Н(М) = 2291818648 + 122885136,4 = 2414703784,4

налог на прибыль(Q) = 20% * (Пр – налог на имущество) = 20% * (8899762312 – 122885136,4) = 0,2* 8776877176 = 1755375435

налог на прибыль(М) = 20% * (Пр – налог на имущество) = 20% * (11459093241 – 122885136,4) = 0,2 * 11459093239 = 2291818648

налог на имущество = 2% * (К_осн + К_на) = 0,02 * (5406453202 + 737803618,4) = 0,02 * 6144256820 = 122885136,4

По итогам расчетов делается вывод о целесообразности реализации проекта и выборе пункта строительства нового предприятия, что заносится в табл.6.

Таблица 6

Показатели	г. Рубцовск
	программа	мощность
1. Выручка	20335000000	26070940000
2. Себестоимость	11435237688	14611846761
3. Прибыль от реализации	8899762312	11459093241
4. Налог на прибыль	1755375435	2291818648
5. Налог на имущество	122885136,4	122885136,4
6. Чистая прибыль	7021501739,6	9044389454,6

Курсовой проект заканчивается расчетом технико-экономических и финансовых показателей. Перечень показателей представлен в таблице №7.

Таблица 7

Основные технико-экономические и финансовые показатели

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
			Прог-ма	Мощность
1.	Выпуск продукции:
1.1	- в натуральном выражении	шт.	41500	53206
1.2	- по себестоимости	руб.	11435237688	14611846761
1.3	- в оптовых ценах	руб.	20335000000	26070940000
2.	Цена насоса	руб.	490000	490000
3.	Основные средства	руб.	5406453202	5406453202
4.	Нематериальные активы	руб.	737803618,4	737803618,4
5.	Оборотные средства	руб.	3549666361	4545598473
6.	Годовой фонд заработной платы	руб.	1212703830	1626019470
7.	Численность персонала:	чел.	2264,24	2902,91
7.1	- основные рабочие	чел.	1363,86	1748,57
7.2	- вспомогательные рабочие	чел.	627,38	804,34
7.3	- служащие	чел.	273	350
8.	Средняя заработная плата:	руб./ чел * год	535589,7917	560134,3032
8.1	- основных рабочих	руб./ чел * год	643206,025	643204,9627
8.2	- вспомогательных рабочих	руб./ чел * год	337842,5518	426424,856
8.3	- служащих	руб./ чел * год	452400	452400
9.	Фондоотдача	руб./руб.	3,31	4,24
10.	Фондоемкость	руб./руб.	0,30	0,24
11.	Фондовооруженность труда	руб./чел.	2387756,246	1862425,36
12.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	оборотов/год	5,73	5,74
13.	Период оборота оборотных средств	дни	62,83	62,72
14.	Затраты на рубль товарной продукции	руб./руб.	1,78	0,56
15.	Прибыль от продаж (до налогообложения)	руб.	8899762312	11459093241
16.	Налоги, выплачиваемые из прибыли:	руб.	1878260571,4	2414703784,4
16.1	- на имущество	руб.	122885136,4	122885136,4
16.2	- на прибыль	руб.	1755375435	2291818648
17.	Чистая прибыль	руб.	7021501739,6	9044389454,6
18.	Рентабельность продукции	%	77,83	78,42
19.	Рентабельность инвестиций	%	118,23	152,29
20.	Срок окупаемости	лет	1,0892	0,9329