2. минимальная переходящая задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;

3. Эффективность использования основных и оборотных средств Определение потребности предприятии в оборотном капитале.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах устанавливается в процессе нормирования, т. е. опре­деления норматива оборотных средств. Цель нормирования — определение рационального размера оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.

Потребность в собственных оборотных средствах для каж­дого предприятия определяется при составлении финансово­го плана. Таким образом, величина норматива не является величиной постоянной. Размер собственных оборотных средств зависит от объема производства, условий снабжения и сбы­та, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов. Основные методы нормирования важнейших элементов оборотных средств: материалов, незавершенного производства, готовой продукции.

Норматив оборотных средств по запасам сырья, основных мате­риалов и покупных полуфабрикатов исчисляется на основании их среднего однодневного расхода (Р) и средней нормы запаса в днях.

Н=РхД, где

Н – норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов; Р –среднесуточный расход сырья, материалов, полуфабрикатов; Д –норма запаса в днях.

Однодневный расход определяется путем деления затрат на оп­ределенный элемент оборотных средств на 90 дней (при равномерном характере производства — на 360 дней).

Средняя норма оборотных средств определяется как средневзве­шенная величина исходя из норм оборотных средств на отдельные виды или группы сырья, основных материалов и покупных полуфаб­рикатов и их однодневного расхода. Норма оборотных средств по каждому виду или однородной груп­пе материалов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А) и подготовительном (Д) запасах.

Текущий складской запас создается для бесперебойного процесса производства между поставками материалов, поэтому он является основным. Основой для исчисления текущего складского запаса является длительность интервала между двумя смежными поставками данного вида материала. Длительность интервала поставки определяется на основании договоров, графиков поставки.

Страховой запас — второй по величине вид запаса, который со­здается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обес­печивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас прини­мается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения постав­щиков и вероятности перебоя в поставках.

Транспортный запас создается в случае превышения сроков гру­зооборота в сравнении со сроками документооборота на предприяти­ях, удаленных от поставщиков на значительные расстояния. Транспортный запас в днях определяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дней движения и оплаты документов на этот груз.

Расчет эффективности использования оборотных средств.

Эффективное использование оборотного капитала играет большую роль в обеспечении нормальной работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства.

Эффективность деятельности предприятия в значительной мере зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах, что способствует минимизации затрат, улучшению финансового положения предприятия в целом, ритмичности производства. Завышение объема оборотных средств, приводит к росту стоимости привлекаемых ресурсов для предприятия, увеличению имущественных налогов, росту затрат на складирование и в целом снижает эффективность их использования. Недостаток оборотных средств может стать причиной перебоев или временной остановки производства. В любом случае и недостаток, и избыток оборотных средств негативно воздействуют на финансовое положение субъекта хозяйствования. Конкретные размеры оборотных средств определяются многими факторами: технологическая сложность производства, длительность производственного цикла, сезонность производства, условия производства и сбыта продукции, темпы изменения объем производства и реализации.

Обобщающим показателем эффективности использования оборотного капитала является показатель рентабельности, который рассчитывается как соотношение прибыли от реализации продукции к средней величине оборотного капитала. Показатель рентабельности характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотного капитала,  и отражает финансовую эффективность работы предприятия.

Основным показателем эффективного  использования оборотных средств является оборачиваемость оборотных средств (длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации).

Длительность одного оборота (в днях.)

О = С / (Т/Д)

где, С – средние остатки оборотных средств за период, Т – объем товарной продукции, Д – длительность периода в днях.

Расчет эффективности использования основных средств

Эффективное функционирование основных фондов - залог успешной работы предприятия в целом, поэтому существует ряд показателей, количественно характеризующих процессы движения и использования основных фондов.

В условиях рыночной экономики наиболее общим показателем, эффективности деятельности предприятия считается рентабельность капитала, которая определяется как от­ношение прибыли к авансированной среднегодовой стоимости ос­новного и оборотного капитала.

Рентабельность = Прибыль / средняя стоимость основных фондов.

К числу обобщающих показателей уровня использования основного капитала относятся фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или другой период времени), к среднегодовой стоимости основный средств. Этот показатель может быть рассчитан по объему продаж реализованной или отгруженной продукции.

Фондоотдача – выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов по предприятию. Она определяется по формуле:

Фо= ВП/Ф

где ВП – объем выпущенной продукции (товарной, валовой, реализованной) или в натуральном выражении за определенный период (год);

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов определяется по формуле:

Ф = Ф_н + (Ф_в t_в) / 12 + (Ф_л t_л) / 12 ,

где Ф_н – стоимость основных фондов на начало года, руб.;

Ф_в и Ф_л – стоимость соответственно вновь вводимых и ликвидируемых основных фондов, руб.;

t_в – число полных месяцев эксплуатации вновь введенных ОФ;

t_л – число месяцев, остающихся со времени выбытия ОФ до конца года.