1.Сущность и виды процентов

Процент — часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как “иррациональная форма цены” ссудного капитала. Источником процента выступает прибавочная стоимость, создаваемая в процессе производительного использования ссудного капитала.

1. В зависимости от базы начисления процентные ставки подразделяются на:

• простые, по которым начисление процентов производится исключительно на постоянную сумму финансовой операции;

• сложные, по которым в качестве базы начисления используется изменяющаяся база

2. В зависимости от принципа расчета процентные ставки подразделяются на:

 ставки наращения – декурсивные (от настоящего к будущему);

 ставки дисконирования, или учетные ставки, – антисипативные (от будущего к настоящему).

3. По методу исчисления процентных ставок применяется следующая классификация:

 проценты «со 100».• Проценты «на 100».• Проценты «во 100»

4. По степени стабильности процентные ставки подразделяются на:

• фиксированные• плавающие.

2.Сущность и виды наращения и дисконтирования

Дисконтирование – это процесс приведения будущей стоимости финансовых ресурсов к современному (предшествующему, начальному) моменту времени.

В зависимости от вида процентной ставки применяют два метода дисконтирования:

1. Математическое дисконтирование, при котором применяется ставка наращения, а современная величина рассчитывается по формуле

2. Банковский (коммерческий) учет с соответствующей учетной ставкой

где v – срок от даты учета до даты погашения долгового обязательства;

d – годовая учетная ставка.

Простая учетная ставка применяется также при расчете наращенной суммы в случаях, когда необходимо определить договорную величину долгового обязательства на основании текущей стоимости. Для этих целей используется следующая формула:

Учетная процентная ставка, в свою очередь, может быть определена по формуле

3.Варианты использования и методы начисления простых процентов

Начисление процентов — это процесс увеличения задолженности заёмщика перед кредитором с течением времени.

Методы начисления процентов:

Метод простых процентов заключается в том, что задолженность заёмщика перед кредитором возрастает с постоянной скоростью.

Смысл метода простых процентов заключается в том, что проценты начисляются всё время на одну и ту же сумму — начальный долг (поэтому скорость начисления процентов постоянна). В отличие от этого, метод сложных процентов характеризуется фразой «начисление процентов на проценты»

4. Средние величины в финансовых расчётахЕсли в фин. Операции размер ст.% изменяется во времени , то все значения можно обобщить с помощью средних величин. При этом замена фактических ставок на усреднённое значение производится на условиях эквивалентности.Усреднение процентной ставки для простых процентов производится по формуле средневзвешенной, где весами могут выступать либо временные периоды, либо количественный показатель финансовой сделки. Средняя ставка наращения определяется по ф-ле: i= При осуществ. В рамках одной фин. операции нескольких платежей на различные суммы под разный % средняя процентная ставка определяется по средней арифметической, где весами выступают не только количество сроков наращения, но и размеры платежей: i= .Определение величины простой учётной ставки производится аналогично ставке наращения. Средняя ставка сложных процентов опред. по ф-ле: i=

При анализе работы кредитных учреждений нужно рассчитать показатели среднего размера кредита, его средней продолжительности, среднего числа оборотов.

Средний размер кредита отражает его среднюю величину , приход. на 1 заёмщика в конкретном временной интервале, и рассчит. по ф-ле : _{на1заем}= (∑Кред_{t- объём выданных кредитов;З-кол-во заёмщиков}).

Средняя продолжительность пользования кредитом, опред по ф-ле: С=

Средние остатки задолженности по кредитам рассчитываются по ф-ле средней хронологической на основе данных финансовой отчётности кредитного учреждения: (О₁-остатки выданных кредитов в конкретные моменты времени.)

Среднее число оборотов х-ет кол-во раз, которое кредитные ресурсы могут быть повторно размещены среди заёмщиков в течении заданного промежутка времени. Число оборотов кредитов определяется как частное от деления

продолжит. Рассматриваемого периода на средний срок кредита либо по ф-ле: Оборач= .