5.4.4 Финансовые документы

Вексель

Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока или по предъявлении требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Это довольно распространенный способ, обеспечивающий оплату экспортных поставок товаров. Как правило, экспортер посылает вексель вместе с другими документами в банк экспортера, который затем пересылает эти документы своему зарубежному партнеру для взыскания денег. Зарубежный банк сообщит покупателю о прибытии документов и отдаст их ему для получения груза по его прибытии при условии, что покупатель:

- полностью оплатил вексель, или

- акцептовал вексель, пописав его как соглашение об уплате в установленный срок.

В результате экспортер сохраняет право собственности на товары до тех пор, пока не будут получены гарантии платежа. Стопроцентной гарантии оплаты не существует, однако законодательство большинства стран позволяет Вам вернуть свои деньги.

Вексель содержит следующие данные:

- дата;

- сумма платежа;

- порядок платежа;

- наименование трассата (получателя векселя);

- наименование и подпись трассанта (лица, выдавшего вексель);

- индоссамент получателя платежа (передаточная надпись).

Различают простые и переводные векселя.

Простой вексель (соло-вексель) - долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу.

В простом векселе участвуют два лица. Его выписывает и подписывает должник, принимая на себя безусловное обязательство возвратить определенную сумму определенному лицу в определенный срок и в определенном месте, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.

Переводный вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту). В операциях с переводным векселем участвуют три стороны: кредитор - трассант, должник - трассат и получатель платежа - ремитент. Достаточно часто в переводных векселях трассант (кредитор, экспортер, продавец) и ремитент (получатель платежа) - одно лицо.

В траттах, выставляемых российскими организациями-экспортерами, ремитентом обычно выступает российский уполномоченный банк, клиентом которого является предприятие-поставщик. Иностранные поставщики в качестве общего правила также указывают кредитующие их банки, что не исключает выставление тратты в пользу самого трассанта, как в нашем примере.

Чтобы приказ кредитора-трассанта имел силу, должник - трассат должен подтвердить свое согласие заплатить указанному лицу указанную сумму в указанный срок и в указанном месте. Такое согласие, выраженное в письменной форме на лицевой стороне векселя, называется акцептом. Акцептант переводного векселя, так же как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Это так называемый должник первого порядка.

Как долговое денежное обязательство, вексель имеет ряд существенных особенностей. Главной из них является абстрактность. Возникнув на основе конкретной сделки, вексель от нее обособляется и существует как самостоятельный договор. В текст векселя нельзя включать какие-либо дополнения, увязывающие исполнение вексельного обязательства с отношениями по контракту. Вместе с тем вексельное законодательство допускает возможность введения в текст векселя ссылки на номер внешнеторгового контракта, банковской гарантии, аккредитива, что не лишает вексель юридической силы, но облегчает процедуру расчетов.

Еще одной особенностью векселя является его бесспорность. Иными словами, добросовестный держатель векселя свободен от возражений, которые могли бы быть выдвинуты к другим участникам вексельного договора. Это вызвано тем, что вексель не только форма кредита, не только средство возврата платежа, но и важный трансферабельный документ, выступающий в качестве средства платежа, который может быть учтен (куплен банком до истечения срока платежа по векселю) или заложен в банке.

Вексельное законодательство предусматривает порядок передачи векселей: на оборотной стороне делается специальная надпись - индоссамент. Он может быть нескольких видов:

1. Полный (именной) индоссамент с указанием имени нового владельца

2. Бланковый индоссамент, отмечающий лишь факт передачи векселя без указания конкретного лиц

3. Безоборотный индоссамент ("без оборота на меня") позволяет передавать вексель, не принимая на себя ответственность за акцепт и платеж перед последующим держателями

Препоручительный (инкассовый) индоссамент совершает владелец векселя при передаче его в банк для получения платежа по нему. Препоручительный индоссамент, в отличие от вышеперечисленных, не передает права собственности на вексель другому лицу. Новый держатель может осуществлять по векселю все права, но от имени и за счет владельца векселя.

Если вексель передается в залог, то передаточная надпись содержит оговорку "валюта взалог", ''валюта в обеспечение" или схожие по содержанию слова. Как и препоручительный, залоговый индоссамент не передает права собственности. Векселедержатель такого векселя может осуществлять все права, но передавать его может только по препоручительному индоссаменту.

Важным обстоятельством является непрерывность ряда передаточных надписей. Этот ряд начинается подписью лица, в чью пользу (на чье имя) выписан вексель; лицо, в пользу которого сделана передаточная надпись, имеет право осуществить следующее индоксирование. Вексельное обязательство может быть гарантировано банком (полностью или частично) в виде специальной надписи на лицевой стороне векселя – аваля. Надежность векселя, степень доверия к нему находятся в прямой зависимости от количества и непрерывности индоссаментов, наличия аваля. Лица, их совершившие, несут вместе с главным должником солидарную ответственность.

В том случае, если должник первого порядка (векселедатель простого векселя, акцептант - переводного) не оплачивает вексель в срок, векселедержатель должен совершить протест, т.е. официально удостоверить, обычно у нотариуса, факт отказа от оплаты. Своевременное совершение протеста - не позднее 12 часов следующего после истечения даты платежа дня - позволяет держателю векселя предъявить иск ко всем лицам, включая трассанта-кредитора, несущим солидарную ответственность за главного должника.

Отмеченные особенности векселя - абстрактность, бесспорность, право протеста и солидарная ответственность - превращают его в удобное и достаточно надежное средство обеспечения погашения задолженности по кредиту, объясняют его широкое использование во внешней торговле.

В российской внешнеторговой практике встречаются и простые, и переводные векселя. Однако простые векселя встречаются сравнительно редко, например, в кредитных операциях в форме форфейтинга. Основное распространение получили переводные векселя - тратты, обязательный инструмент в таких расчетных операциях, как документарный аккредитив и документарное инкассо при предоставлении экспортером рассрочки платежа зарубежному покупателю, когда условием передачи товарных документов служит акцепт тратты импортером или банком. Многие экспортеры используют тратты и при наличных платежах, особенно в контрактах на значительные суммы, выписывая их платежом по предъявлении.

Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все прочие вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. В соответствии с Женевской конвенцией о векселях 1930 Г., положения которой нашли отражение в российском законе "О переводном и простом векселе", вексель должен содержать обязательные элементы (реквизиты):

- вексельную метку - наименование "вексель" в тексте документа;

- безусловный приказ или обязательство уплатить определенную сумму;

- наименование плательщика и первого держателя;

- наименование ремитента;

- срок и место платежа;

- дату и место составления документа;

- подпись векселедателя.

Вексель представляет собой абстрактную сделку, так как не указывается материальное основание долга. Отсюда следует, что предметом вексельного обязательства всегда являются лишь деньги, а не товары и не ценные бумаги. Делая предложение плательщику (трассату) произвести платеж по векселю, векселедатель (трассант) также вступает в обязательственные отношения с ремитентом, так как в случае отказа трассата выполнить предложения трассанта последний сам обязан про извести платеж по векселю. Согласие трассата заплатить по векселю оформляется в виде акцепта (acceptance принятие). Плательщик может ограничить акцепт частью суммы, тогда в остальной сумме вексель не принят.

Срок платежа по векселю должен быть один для всей вексельной суммы.

При отсутствии особой отметки место, указанное рядом с наименованием плательщика в переводном векселе, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика. В аналогичном случае для простого векселя место составления считается местом платежа и жительства плательщика. Переводный вексель может быть выдан приказу самого векселедателя. Например, с целью получения акцепта до выяснения лица, которому вексель может быть передан. Акцепт облегчает поиск ремитента, а значит, и получение суммы векселя. Выставитель векселя может быть и получателем по нему. Все перечисленные реквизиты векселя составляют вексельное обязательство.

В целях повышения надежности векселей предусматривается вексельное поручительство - аваль (guarantee, security). Аваль может быть дан за любое ответственное по векселю лицо. Если на векселе нет указания, за кого дается аваль, то считается, что аваль дан за трассанта, или векселедателя простого векселя. Авалист отвечает в том же объеме, что и лицо, за которое он поручился. Обязательство авалиста является действительным и тогда, когда обязательство, которое он гарантирует, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы. Оплачивая вексель в порядке регресса, авалист приобретает права, вытекающие из векселя, в отношении того, за кого он дал поручительство. Аваль дается на векселе или дополнительном листе - аллонже. Каждая подпись на лицевой стороне векселя действительна как аваль, если не является подписью плательщика или трассанта.

Кредитор имеет три пути использования векселя: держать до наступления срока оплаты; использовать для погашения своих долговых обязательств; продать коммерческому банку (учесть вексель).

Первый путь очевиден. Второй путь представляет собой передачу прав по векселю. Осуществляется он путем нанесения передаточной надписи на обороте векселя (или аллонже) - индоссамента. Лицо, уступающее права, называется индоссантом, а приобретающее их - индоссатом. Совершение индоссамента равно по правовым основам выдаче нового векселя. Поэтому индоссат получает самостоятельное право требования.

Вексель может быть выписан в любой валюте. Однако, - как правило, он выписывается в валюте страны, в которой должен быть про изведен платеж. Вексель может быть выдан и в валюте другой страны с оплатой в валюте страны платежа.

Чек

Чек - денежный документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю. Главное назначение чека - быть инструментом распоряжения средствами, находящимися на текущем счете (на расчетном счете или счете до востребования, а чаще просто на чековом счете), быть средством безналичных расчетов.

Чек выступает в качестве средства платежа во внешней торговле, в частности при переводе авансов и гарантийных сумм, при погашении штрафов и претензий и др. Но здесь его роль ограничена, так как расчеты чеком не будут означать завершение платежных отношений между экспортером и импортером до тех пор, пока сумма чека не будет зачислена на счет экспортера в его банке. Однако, поскольку по своей природе чек не является инструментом кредитования и подлежит оплате по предъявлении его в банк, срок обращения чека ограничен: если оплата чека происходит в той же стране, то, по Женевской конвенции о чеке, срок его обращения ограничен 8 днями (в России­ 10 дней); если место выдачи и место оплаты чека находятся в разных странах - 20 днями; если оплата осуществляется в другой части света - 70 днями

Часть стран подписали Женевскую конвенцию о чеке 1931 г., другие используют ее положения в своем законодательстве, третьи придерживаются английского закона, в соответствии с которым чек рассматривается как переводный вексель, выставленный на банк платежом по предъявлении. При выдаче чеков, применяемых в международных расчетах, российские уполномоченные банки учитывают положения Женевской конвенции.

Различают несколько видов чеков: предъявительские, именные и ордерные.

Предъявительский чек выписывается на предъявителя, его передача осуществляется простым вручением. В международных расчетах не используется. Ограничен в распространении и именной чек, выписываемый на определенное лицо с пометкой "не приказу". Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или его приказу, Т.е. чекодержатель может передавать его новому владельцу с помощью индоссамента, который выполняет те же функции, что и вексельный индоссамент.

Ордерный чек является самым удобным и распространенным видом чека, используется он и в расчетах российских участников внешнеэкономической деятельности, главным образом в экспортных операциях. Выписанные в пользу российской организации ордерные чеки передаются по именному индоссаменту - приказу уполномоченного банка, который, в свою очередь, индоссирует чек для зачисления выручки на его счет в иностранном банке-корреспонденте.

В международных расчетах широко применяются различные банковские чеки, Т.е. чеки, выписанные банками на корреспондентов. Банковский чек оплачивается за счет средств банка-чекодателя, имеющихся у корреспондента. Такие чеки выполняют функции банковского перевода средств из одной страны в другую и в основном используются в неторговых расчетах.

Как правило, банковский ордерный чек отправляется банком непосредственно получателю. Иногда чек вручается чекодателю, чтобы он передал или переслал его получателю. В большинстве случаев этот чек предъявляется получателем банку корреспонденту банка чекодателя. После про верки подписей банка чекодателя может быть выписана сумма в иностранной валюте. Если у банка-плательщика нет корреспондентских отношений с банком чекодателя, чек пересылается банку, имеющему такие корреспондентские отношения, где и кредитуется счет получателя.

Если при предъявлении чека, выписанного, как правило, в иностранной валюте, покупатель требует национальную валюту, сумма выплачивается по кассовому курсу, который котируется на день оплаты чека на валютной бирже или на межбанковском валютном рынке по да данному виду расчетных документов.

Другим видом чека в международном обороте является клиентский чек. С помощью этих чеков чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру, что в целом оказывается быстрее, чем платеж с помощью перевода. В отличие от банковского клиентский чек выставляется клиентом на свой банк. Это в большинстве случаев расчетные чеки на предъявителя, выписанные в национальной или иностранной валюте в зависимости от договоренности сторон. Чекодатель пересылает чек своему партнеру за границей, который предъявляет его своему банку для кредитования счета. Если предъявитель чека признается банком кредитоспособным, ему сразу же записывается на кредит счета данная сумма с пометкой "С условием получения". В этом случае запись на кредитование счета получателя осуществляется намного быстрее, чем при переводе. Если же, по мнению банка, которому предъявлен чек, предъявитель не располагает соответствующей платежеспособностью, банк не кредитует его счет сразу же, а берет чек на инкассо и оплачивает его после подтверждения своего корреспондента.

Особым видом чека, применяемым в некоммерческом международном обороте, является еврочек. Это национальные чеки, которые могут использоваться и за границей.

Другим видом чеков является дорожный (туристский) чек, выписываемый как в национальной валюте, так и в долларах США, фунтах стерлингов.

Риск неплатежа при чековом обороте существенно выше, чем при переводе, особенно по клиентским чекам, когда нет гарантии, что банк, на который они выданы, осуществит платеж.

Аккредитив

Аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, представляет собой одностороннее условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента - приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту - бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) при условии представления им предусмотренных аккредитивом документов и при выполнении других условий аккредитива. При этом банк действует как посредник между продавцом и покупателем, так как именно он после предоставления документов совершает платеж. Использование документарного аккредитива позволяет свести до минимума коммерческий риск, обеспечивает наиболее надежное и быстрое получение экспортной выручки.

При про ведении расчетов в форме документарного аккредитива банки и их клиенты руководствуются «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивом, разработанными и утвержденными Международной Торговой Палатой (МТП), Париж в 1993. Унифицированные правила определяют виды аккредитивов, способ и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, условия, которым должны отвечать представленные по аккредитиву документы, дают толкование различных терминов, решают иные вопросы, возникающие в практике документарных операций.

Согласно Унифицированным правилам аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на основании которого аккредитив открывается. Это означает, что банки не связаны условиями '1'ШfИX договоров И имеют дело только с документами, а не товарами и услугами. Вместе с тем аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в контракте должны быть определены все основные условия будущего аккредитива:

- Вид аккредитива: отзывный, безотзывный, трансферабельный, с подтверждением или буз подтверждения другим банком.

- Наименование банка-эмитента.

- Наименование авизующего и/или исполняющего банка/

- Сумма аккредитива.

- Сроки открытия и действия аккредитива.

- Способ реализации аккредитива (платеж против документов, отсроченный платеж, акцепт переводных векселей-тратт, негоциация).

- Перечень документов, предоставляемых бенефициаром, и их характеристика.

- Сроки для предоставления документов.

- Сроки отгрузки.

- Условия страхования, уплаты фрахта, банковский комиссии и др.

Инкассовые поручения

Инкассовые поручения являются формой расчета по инкассо. Банк-эмитент несет ответственность перед клиентом за исполнение его поручения. Исполнение инкассового поручения состоит в том, что исполняющий банк должен представить плательщику документы взыскателя в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Документы, выставляемые взыскателем на инкассо, должны соответствовать требованиям, предусмотренным банковскими правилами. В обязанности исполняющего банка вменяется немедленное извещение лица, от которого получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа или несоответствии представленных документов по внешним признакам инкассовому поручению.

Документы, подлежащие оплате по предъявлении, должны быть представлены исполняющим банком к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен представить документы к акцепту немедленно для получения акцепта плательщика, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Обязанностью исполняющего банка является немедленная передача полученных (инкассированных) сумм в распоряжение банка-эмитента, который, в свою очередь, должен обеспечить зачисление этих сумм на счет клиента.

На исполняющий банк возложена обязанность немедленного извещения банка-эмитента о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Эта информация должна быть немедленно доведена до сведения клиента. Клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например, отозвать документы и предъявить требование о взыскании денежных средств к плательщику в ином порядке; выставить требование к счету для оплаты в соответствии с установленными правилам и т.п. Вместе с тем неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок, дает исполняющему банку право возвратить документы банку-эмитенту.

Платежные требования

Платежное требование - расчетный документ, применяемый при акцептной форме расчетов и представляющий собой требование получателя средств плательщику об уплате ему определенной суммы через банк.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Существует два вида списания средств со счета плательщика - с акцептом и без акцепта (акцепт - согласие плательщика на оплату). При заключении договора с контрагентом определяется срок для акцепта, в течение которого плательщик акцептует или отказывается от акцепта платежного документа. Получение акцепта происходит по принципу "молчание - знак согласия", то есть требование считается акцептованным в случае отсутствия отказа плательщика от акцепта в установленный для этого срок. После истечения срока для отказа от акцепта Банк спишет средства со счета плательщика.

До получения акцепта Банк плательщика помещает платежное требование в картотеку документов, ожидающих акцепта для оплаты (картотека №1). Плательщик может частично или полностью отказаться от платежа в установленный срок. При отказе от акцепта или наступлении срока акцепта платежное требование изымают из картотеки. В случае полного отказа платежное требование вместе с заявлением, содержащим мотивированный отказ от платежа, Банк плательщика направляет в Банк получателя для передачи последнему. При частичном отказе платежное требование оплачивается в сумме, с которой плательщик согласен.

Поскольку Банк контролирует лишь полноту и правильность оформления документов, ответственность за необоснованный отказ несет плательщик. В некоторых случаях возможны расчеты без акцепта плательщика. Если в основном договоре предусмотрена возможность безакцептного списании средств со счета плательщика, он должен предоставить в свой Банк сведения о договоре и о полномочиях получателя на списание средств без акцепта. При отсутствии указанных сведений Банк отказывает в безакцептном списании и устанавливает пятидневный срок акцептования этого платежного требования. Безакцептное списание возможно и в установленных законодательством случаях (наличие ссылок на законодательные акты и правомерность безакцептного списания контролирует Банк плательщика).

Платежное поручение

Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том же или другом (одногороднем либо иногороднем) банке. Применяются при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги, а также при осуществлении платежей нетоварного характера. В платежном поручении указываются: наименование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому документу производится оплата, сумма платежа. Платежные поручения должны быть предъявлены в банк не позднее 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение принимается к исполнению банками только при наличии средств на счете, если иное не установлено договором между банком и его клиентом. Платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Использование указанной формы расчетов означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемая в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и содержат:

- наименование расчетного документа;

- номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;

- номер банка плательщика, его наименование;

- наименование плательщика, номер его расчетного счета в банке;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке;

- наименование банка получателя и его номер;

- назначение платежа;

- сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;

- на первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц организаций, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

При равномерных и постоянных взаимоотношениях между контрагентами по договору расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием в расчетах платежных поручений. Согласно п. 2 ст. 864 ГК РФ предоставляется банку возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения. Следует отметить, что ответ должен быть дан плательщиком в срок, продолжительность которого должна определяться, исходя из места расположения владельца счета, наличия коммуникационных связей и других конкретных обстоятельств.

В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного или разумного срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщик.