36. Корпорациядағы қаржылық жоспарлау мәні мен мазмұны

Қаржылық жоспарлау кірістер мен шығыстар баланстарын басқару, әр түрлі қайнар көздерден келетін қаржылық ресурстардың түсу жоспары арқылы, сонымен қатар қаражаттарды қолдануды реттеу арқылы жүзеге асады. Қаржылык жоспарлау -бұл, біріншіден, компанияның және оның құрылымдық бөлімшелерінің болашағын анықтау, екіншіден, қызмет нәтижелерін жоспарлау, үшіншіден, мақсат еткен нәтижелерге қол жеткізу үшін эрекеттердің әдістерін, құралдарын (ресурстарын) және тәртібін анықтау. Корпорация қаржысын басқару мен қаржылық жоспарлаудың мазмұны келесілерге қол жеткізуге арналады:кәсіпорын активтері (қаражаттары) мен пассивтердің (қаржыландыру көздері) оңтайлы тепе-теңдігін қамтамасыз ету; басқаша айтқанда, қаржыландыру көздері мен активтерінің тұрақты және экологиялық тиімді сәйкестігін қамтамасыз ету; төлем айналымының кірістері мен шығыстарының тепе-теңдігі, яғни кәсіпорынның барлық міндеттемелерін өтеу үшін төлем құралдарының жеткілікті көлемін қамтамасыз ету. Ағымдағы және капиталдық акгивті операциялар (өндірістік-коммерциялық қызмет, капитал салымдары) қаржыландырудың қажетті көлемі мен сипатын қалыптастырады. Ағымдағы қызмет (ағымдағы операциялар) тұрғысынан қаржылық басқарушының назарына ең алдымен төлем айналымының тепе-теңдігі алынады, алайда оның негізінде кэсіпорын активтерінің оның міндеттемелеріне сәйкестігі жатады. Активтер мен пассивтердің тепе-теңдігінсіз төлем айналымын дұрыс қалыптастыру мүмкін емес (ең алдымен айналым активтері мен агымды міндетгемелердің, соның ішінде дебиторлық жэне кредиторлық қарыздардың). Қаржылық жоспарлаудың «қосарланған» мазмұны (активтер мен пассивтерді, түсімдер мен төлемдерді жоспарлау) қаржыландырудын екі объектісі - активтер мен облигациялар болатынын көрсетеді. Негізгі мақсаттары: алдын ала белгілі параметрлердің жиынтығы бойынша компанияның кысқа, орта және ұзақ мерзімді қаржылық түрақтылығының қалыптасқан деңгейін бағалау; - қаржылық тұрақтылықтың өзгеруінің артықшылықтарын және оның себептерін анықтау; қаржылық түрақтылықты (қаржылық жағдайдың қолайлы деңгейін) арттырудың артықшылық бағыттары мен міндеттерін анықтау. кәсіпорын активтері (қаражаттары) мен пассивтердің (қаржыландыру көздері) оңтайлы тепе-теңдігін қамтамасыз ету; басқаша айтқанда, қаржыландыру көздері мен активтерінің турақты және экологиялық тиімді сәйкестігін қамтамасыз ету; төлем айналымының кірістері мен шығыстарының тепе-теңдігі, яғни кәсіпорынның барлық міндеттемелерін өтеу үшін төлем құралдарының жеткілікті көлемін қамтамасыз ету. Міндеттері: мақсатгы анықтау; компанияның болашақ жагдайының үлгісін (моделін) жасау; оған қол жеткізу әдістерін анықтау; кеткен нәтижелерді мақсатқа айналдыру (трансформация) және орындаушылардың міндеттерін белгілеу; мақсаттарды жүйелі қалыптастыру және оларға қол жеткізу шараларын жасау; - компания кызметінің параметрлерін үлгілеу (жобалау), олардың өзара байланысын, қол жеткізу шарттары мен мерзімдерін анықтау; болашақ окиғалармен байланысты басқарушылық шешімдерді жүйелі дайындау.