2. Плановые показатели эффективности работы

Плановые показатели эффективности работы – это значения затрат и результатов, доходов и расчетов, издержек и прибыли и других общеэкономических или внутрипроизводственных стандартов и нормативов.

1. Прибыль и выручка (I)

I = P1 * Q1 + P2*Q2 I = 391 * 480 + 1596 * 960 = 187 680 + 1 532 160 = 1 719 840 руб.

Pr = I – TC Pr = 1 719 840 – 1 376 900 = 342 940 руб.

2. Фондоотдача

ФО = I / ∑ОС ФО = 1 719 840 / 10 900 000 = 0,18 руб.

3. Рентабельность

R_продаж = Pr / I * 100% R_продаж = (342 940 / 1 719 840) * 100% = 20%

R_{продукции} = Pr / ТС * 100% R_{продукции} = (342 940 / 1 376 900) * 100% = 25%

R_{активов} = Pr / ∑ОС * 100% R_{активов} = (342 940 / 10 900 000) * 100% = 3%

4. Себестоимость 1 рубля продукции

СБ = ТС / I СБ = 1 376 900 / 1 719 840 = 0,80 руб.

2. Расчет порога рентабельности

Таблица 7: «Издержки»

Услуга 1				Услуга 2
FC	Сумма, руб.	VC	Сумма, руб.		FC	Сумма, руб.	VC	Сумма, руб.
Амортизация	5 029,26	МЗ	39 840		Амортизация	41 110,74	МЗ	325 920
ФОТ	38 150	ФОТ	38 150		ФОТ	311 850	ФОТ	311 850
Отч.на соц.нужды	11 445	ФСС	11 445		ФСС	93 550	ФСС	93 550
Наличные расходы	2 997,5	Наличные расходы	2 997,5		Наличные расходы	24 502,5	Наличные расходы	24 502,5
Итого:	57 621,76	Итого:	92 432,5		Итого:	471 018,24	Итого:	755 827,5
ТС = 150 054,26				ТС = 1 226 845,74
ТС = 1 376 900

1. Р

   FC – постоянные издержки АVC – средние переменные издержки Q – порог рентабельности

   асчет порога рентабельности (по количеству продукции): Q1 = FC1 / (P1 – AVC1), где

Q1 = 57 621,76 / (391 – (92 432,5/480)) = 57 621,76 / (391 – 193) = 57 621,76 / 198 = 291 шт.

Q2 = 471 018,24 / (1 596 – (755 827,5 / 960)) = 471 018,24 / (1 596 – 787) = 471 018,24 / 809 = 582 шт.

2. Расчет порога рентабельности (по деньгам):

B_общ = В_min1+ В_min2 В_min1 = FC1 / Норма покрытия1 Норма покрытия1 = (P1 – AVC1) / P1

Норма покрытия1 = (391 – 193) / 391 = 198 / 391 = 0,51 В_min1 = 57 621,76 / 0,51 = 112 984 руб.

Норма покрытия2 = (1 596 – 787) / 1 596 = 809 / 1 596 = 0,52 В_min2 = 471 018,24 / 0,52 = 905 804 руб.

B_общ = 112 984 + 905 804 = 1 018 788 руб.

2. Расчет фактических показателей при реализации меньшего объёма продукции от запланированного.

Процент реализации 1 услуги = 60%, 2 услуги – 70%.

Q_факт1 = Q_план1 * процент реализации Q_факт1 = 480 * 0,6 = 288 шт. Q_факт2 = 960 * 0,7 = 672 шт.

Таблица 8: «Издержки при реализации меньшего объема продукции от запланированного»

Услуга 1				Услуга 2
FC	Сумма, руб.	VC	Сумма, руб.	FC	Сумма, руб.	VC	Сумма, руб.
Амортизация	5 029,26	МЗ	23 904	Амортизация	41 110,74	МЗ	228 144
ФОТ	38 150	ФОТ	22 890	ФОТ	311 850	ФОТ	218 295
Отч.на соц.нужды	11 445	ФСС	6 867	ФСС	93 550	ФСС	65 488,5
Наличные расходы	2 997,5	Наличные расходы	1 798,5	Наличные расходы	24 502,5	Наличные расходы	17 151,75
Итого:	57 621,76	Итого:	55 463,5	Итого:	471 018,24	Итого:	529 079,25
ТС = 113 085,26				ТС = 1 000 097,49
ТС = 1 113 183

1. Прибыль и выручка (I)

I = P1 * Q1 + P2*Q2 I = 391 * 288 + 1596 * 672 = 112 608 + 1 072 512 = 1 185 120 руб.

Pr = I – TC Pr = 1 185 120 – 1 113 183 = 71 937 руб.

2. Фондоотдача

ФО = I / ∑ОС ФО = 1 185 120 / 10 900 000 = 0,11 руб.

3. Рентабельность

R_продаж = Pr / I * 100% R_продаж = (71 937 / 1 185 120) * 100% = 6%

R_{продукции} = Pr / ТС * 100% R_{продукции} = (71 937 / 1 113 183) * 100% = 6%

R_{активов} = Pr / ∑ОС * 100% R_{активов} = (71 937 / 10 900 000) * 100% = 1%

4. Себестоимость 1 рубля продукции

СБ = ТС / I СБ = 1 113 183 / 1 185 120 = 0,94 руб.

5. Средние издержки

АТС1 = ТС1 / Q

АТС1 = 113 085,26 / 228 = 393 руб. АТС2 = 1 000 097,49 / 672 = 1 488 руб.