МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ,

МОЛОДЁЖИ И СПОРТА УКРАИНЫ

ОДЕССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ МОРСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Учёт, финансы, аудит»

Расчётное задание

По дисциплине:

«Основы финансов и бухгалтерского учёта»

Вариант Порт 4

Выполнила:

студент 3 курса 4 группы

Адажиник Ю.М.

Проверила:

Онешко Светлана Владимировна

Одесса – 2012

1.Введение

Данное расчетно-графическое задание состоит в том, чтоб при помощи бухгалтерского учета, который непрерывно и документально отражает хозяйственные процессы, происходящие на судоремонтном заводе, определить финансовое состояние завода на конец отчетного периода. Для этого необходимо учесть все хозяйственные операции, транспортно-заготовительные расходы, а также налогообложение предприятия. В результате, после определения финансового состояния предприятия, будут предложены способы его улучшения.

1.НА ОСНОВЕ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ НЕОБХОДИМО:

1. Сгруппировать средства и источники их образования на начало отчётного периода.

2. Отразить хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций

3. Открыть синтетические и аналитические счета бухгалтерского учёта, записать по ним обороты и рассчитать конечное сальдо.

4. Составить оборотную ведомость по счёту 203 «Топливо» и счёту 207 «Запасные части».

5. Определить финансовый результат.

6. Составить оборотный баланс по синтетическим счетам.

7. Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовое состояние порта на начало и конец отчётного периода.

8. На основании расчётов сделать выводы об изменении финансового состояния порта.

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Предприятие: Порт (вариант №4)

Таблиа 1.1 «Остатки по счетам на начало отчетного периода, тыс. грн.»

Статьи	Вариант 9
Основные средства
Первичная стоимость	170500
Износ	70000
Текущий счет в национальной валюте	1500
Расчёты с поставщиками и подрядчиками	450
Расчёты по налогам и платежам	23
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	9
Дополнительный капитал	35
Топливо	230
Текущий счёт в иностранной валюте	270
Расчёты по заработной плате	38
Запасные части	213
Касса в национальной валюте	6
Неразделённый доход	26000
Расчёты с подотчётными лицами	33
Уставной капитал	?

Таблица 1.2 «Ведомость остатков по счету 203 «Топливо»»

Наименование топлива	Количество, т	Цена, тыс. грн.	Сумма, тыс. грн.
Marine Diesel Oil (MDO)	100	1,52	152
Marine Gas Oil (MGO)	50	1,56	78
Итого	-	-	230

Таблица 1.3 «Ведомость остатков по счету 207 «Запасные части»»

Наименование запасных частей	Количество, шт.	Цена, тыс. грн./шт.	Сумма, тыс. грн.
№1	150	0,5	75
№2	20	1,5	30
№3	40	0,5	20
№4	20	1,4	28
№5	150	0,4	60
Итого			213

Таблица 1.4 «Хозяйственные операции за отчетный период, тыс. грн.»

Содержание хозяйственной операции	Вариант 9
1.Агент снабжения сдал на склад запчасти (№3):50 шт. по цене 0,54 тыс. грн./шт. ТЗР=0,24	27
2. Начислена амортизация по производственномуоборудованию	130
3. Предъявлен счет поставщика за бензин: 2000 л по цене 12,5 грн./литр ТЗР=0,25	25
4. Израсходован бензин для перевозки запчастей на суда собственным транспортом (100л)	?
5. Принят к оплате счет поставщика за запчасти (№2): 50 шт. по цене 1,4 тыс. грн./шт. ТЗР=0,5	70
6. Начислена заработная плата: - докерам-механизаторам - бригадирам - администрации порта	50 6 10
7. Получено топливо от поставщиков: MGO 100 т по цене 1,62 тыс. грн. MDO 80 т по цене 1,76 тыс. грн.	162 140,8
ТЗР=20,0 тис.грн.
8.Израсходовано топливо для перегрузочного оборудования: судно 1: 50т MDO судно 2:40т MGO	? ?
9.Принят к оплате счет за электроэнергию для общепроизводственных нужд	23
10. Выданы запасные части (№4) 10шт. для вспомогательного производства	?
11. Поступили запасные части (№2) от поставщиков: 50 шт. по цене 1,6 тыс. грн./шт. ТЗР=0,7	80
12. Израсходован бензин для перегрузочного оборудования – 300 л	?
13. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 38 шт. для вспомогательного производства	?
14. Израсходованы запчасти для общехозяйственных нужд: №5 в количестве 21 шт. %3 в количестве 7 шт.	?
15. Акцептовано счёт поставщика за запасные части(№ 4); 80 шт. по цене 1,44 тыс. грн./шт.	115,2
16. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 65 шт. для перегрузочного оборудования	?
17. Получены денежные средства: для выплаты заработной платы	52
18. Отражается себестоимость ПРР	27000

3.БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС.

Таблица 3.1 «Бухгалтерский баланс»

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства:		Расчёты с поставщиками и подрядчиками	450
первичная стоимость	170500	Расчеты по налогам и платежам	23
износ	70000	Дополнительный капитал	35
Текущие счета в национальной валюте	1510	Расчеты по заработной плате	38
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	9	Неразделённый доход	26000
Топливо	230	Уставной капитал	76225
Текущие счета в иностранной валюте	270
Запасные части	213
Касса в национальной валюте	6
Расчёты с подотчётными лицами	33
Баланс	102771	Баланс	102771

Уставной капитал = ∑активов - ∑пассивов (без уставного капитала),

Уставной капитал = 102771 – 26546 = 76225 (тыс.грн.).