- •Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
- •Порядок архивного хранения документов
- •Вопрос 3 (два сторонних источника) Внутрибанковский контроль
- •Вопрос 4 Организация работы бухгалтерского аппарата.
- •Вопрос 5 Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.
- •Вопрос 6 План счетов бухгалтерского учета в банке.
- •Вопрос 7 Учетная политика коммерческого банка.
- •Вопрос 8 Назначение и регистры аналитического учета.
- •Вопрос 9 Значение регистров синтетического учета
- •Вопрос 10 Формирование уставного капитала коммерческого банка.
- •Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
- •Учет на внебалансовых счетах
- •Уменьшение ук.
- •Резервный фонд.
- •Добавочный капитал.
- •Вопрос 11 Учет межбанковских привлеченных и размещенных средств.
- •Вопрос 12 Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств. Правовая база осуществления депозитных операций.
- •Примеры отражения в бухгалтерском учете депозитных операций:
- •Вопрос 13 Организация и порядок бухгалтерского учета кредитных операций.
- •Отражение отдельных кредитных операций в бухгалтерском учете.
- •Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
- •Бухгалтерский учет кредитных линий.
- •Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Прием наличных денег
- •Бухгалтерский учет кассовых операций.
- •Вопрос 15-а Межбанковские расчеты. Расчеты через подразделения бр.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.
- •Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.
- •Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:
- •Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций перевода дс по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
- •Прием денежных средств от физлиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
- •Перечисление принятых дс по назначению:
- •Вопрос 15-б Тема - Учет и оформление безналичных расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты аккредитивами.
- •Бухгалтерский учет чеков с покрытием
- •Расчеты по инкассо.
- •Вопрос 16 Учет и оформление операций с ценными бумагами.
- •Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги.
- •Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
- •Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
- •Учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг.
- •Переоценка ценных бумаг.
- •Создание резерва на возможные потери.
- •Вопрос 17 (два источника)
- •Учет имущества ко
- •Общие положения по учету имущества банков
- •Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материальных запасов
- •Вопрос 18 (два источника) Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.
- •Расходы коммерческого банка
- •Учет результатов деятельности банка
- •Общие правила учета доходов и расходов
- •Классификация доходов и расходов
- •Доходы и расходы от банковских операций
- •Операционные доходы и расходы Операционные доходы
- •Операционные расходы
- •Прочие доходы и расходы Прочие доходы
- •Прочие расходы
- •Принципы признания доходов и расходов
- •Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов
- •Вопрос 19 Учет операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров и участников банка
- •Вопрос 20 (часть) Финансовая (бухгалтерская) отчетность банка Требования, предъявляемые бухгалтерской отчетности
- •Вопрос 21, 22 Организация аудиторской деятельности в сфере банковского аудита в Российской Федерации. Вопрос № 1 – Сущность, цель, классификация банковского аудита.
- •Вопрос №2 – Правовые основы организации аудита в Российской Федерации.
- •Вопрос № 3 – организация аудиторских проверок коммерческого банка (кредитных организаций).
Учет нематериальных активов
Нематериальными активами признаются приобретенные или созданные банком объекты интеллектуальной собственности или иные объекты интеллектуальной собственности, не имеющие материально-вещественной структуры, используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд банка в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности нематериального актива приносить экономические выгоды, возможности у банка идентифицировать его от другого имущества, а также надлежаще оформленных у банка документов, подтверждающих существование нематериального актива или исключительного права банка на результаты интеллектуальной деятельности, включая патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки или приобретения патента, товарного знака.
К нематериальным активам могут быть отнесены:
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
исключительное авторское право на компьютерные программы, базы данных;
исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания;
организационные расходы, связанные с созданием юридического лица, признанные частью вклада учредителей в уставный капитал банка.
Нематериальные активы учитываются на активном счете 60901 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости.
При оплате объекта нематериальных активов поставщику выполняется проводка:
Д 60312 «Расчеты с поставщиками»
К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»
Средства банка, вложенные в покупку нематериальных активов, отражаются проводкой:
Д 60701 «Капитальные вложения»
К 60312 «Расчеты с поставщиками»
Учет объекта нематериальных активов на балансе банка по первоначальной стоимости отразится проводкой:
Д 60901 «Нематериальные активы»
К 60701 «Капитальные вложения»
Сроком службы нематериального актива признается срок, в течение которого объект служит для выполнения целей деятельности банка. Он определяется банком самостоятельно.
Начисление амортизации по объекту нематериальных активов отразится проводкой:
Д 70606 «Расходы банка»
К 60903 «Амортизация нематериальных активов»
Если объект нематериальных активов получен безвозмездно, то выполняется проводка:
Д 60901 «Нематериальные активы»
К 70601 «Доходы банка»
При совершении затрат по доведению нематериальных активов до состояния, пригодного для использования, выполняется проводка:
Д 60701
К 60312 (61002, 61008) «Материальные запасы»
При выбытии объектов нематериальных активов выполняется проводка:
Д 61209 «Выбытие (реализация) имущества»
К 60901 «Нематериальные активы»
По выбывающему нематериальному активу начисленная амортизация отражается проводкой:
Д 60903 «Амортизация нематериальных активов»
К 61209 «Выбытие (реализация) имущества»
Финансовый результат, полученный при выбытии объекта нематериальных активов, отражается проводками:
1) при получении дохода от выбытия:
Д 61209
К 70601 «Доходы банка»
2) при отражении расходов:
Д 70606 «Расходы банка»
К 61209