Затраты на персонал

Существенной статьей затрат предприятия является оплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 21 человек, в том числе, 5 – управленческий персонал, 16 человек – производственный персонал. Размер заработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г.Старая Русса. В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогам первого года функционирования фабрики будет принято решение о создании премиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарный месяц), распределение которого будет осуществляться на основе введения коэффициента трудового участия.

Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в таблице 10.

Таблица 10

Расходы на оплату труда персонала ресторана, руб.

Должность	Зарплата, руб.	Штатных ед.	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Директор	15 000	1	120000	180000	192000	45000
Заместитель директора	13 000	1	110000	170000	182000	44000
Главный бухгалтер	12 000	1	107000	160000	170000	43000
Бухгалтер	11 000	1	104000	156000	168000	42000
Администратор	10 000	1	80000	120000	132000	33000
Менеджер	9 000	1	88000	132000	144000	36000
Начальник цеха	11 000	1	104000	156000	168000	42000
Работник цеха	9 000	2	216000	324000	360000	90000
Продавец	7 000	4	224000	336000	384000	96000
Дизайнер	7 000	2	112000	168000	192000	48000
Рекламный агент	6 500	1	70000	80000	90000	25000
Кассир	7 500	2	40000	60000	36000	9000
ИТОГО		18	1375000	2042000	2218000	553000

Расчет кэш-фло

Кэш-фло – это размер денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия; определяется как сумма баланса на начало исследуемого периода и притока денежных средств за вычетом оттока денежных средств в течение периода.

• это понимается как денежный поток, т.е. размер (объем) денежных средств в кассе и на расчетном счете организации.

При расчете Кэш-фло определяется баланс наличности организации на конец периода. Баланс наличности на конец периода должен быть положительным.

Таблица 11

Расчет кэш-фло ООО «Уют»

Строка	2011 год	2012 год	2013 год
Поступления от продаж	256 161,76	254 725,97	257 875,81
Затраты на материалы и комплектующие	55 140,81	54 172,09	54 266,27
Прямые суммарные издержки	55 140,81	54 172,09	54 266,27
Общие издержки	77 915,12	70 831,93	64 392,66
Затраты на персонал	1375000	2042000	2218000
Суммарные постоянные издержки	148 357,38	134 870,35	122 609,41
Налоги	54 426,30	55 145,67	57 147,19
Кэш-фло от операционной деятельности	-130634	-200832	-235743
Затраты на приобретение активов	20 198,00
Другие издержки подготовительного периода	603,25	2,96	2,54
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-20 801,25	-2,96	-2,54
Собственный (акционерный) капитал	23 500,00
Займы	14 191,63
Выплаты в погашение займов	12 920,40	83,97
Выплаты процентов по займам	1 492,00	8,77
Кэш-фло от финансовой деятельности	23 279,24	-92,74
Баланс наличности на начало периода		709,59	11 069,15
Баланс наличности на конец периода	715,25	11 157,41	35 007,81

.