5) Платежное поручение

Проводки:

Если организация выполняет ремонт сама:

1) ДТ 20 КТ 10 – расход материалов (ДТ 23 – если есть ремонтный цех)

2) ДТ 20 КТ 70 – начисление затрат за ремонт

3) ДТ 20 КТ 69 – начисление в соцстрах 26% от зарплаты (?)

4) ДТ 20 КТ 10/9 – расход инструментов

Если приглашается подрядная организация:

1) ДТ 20 КТ 60 – затраты (200 000)

ДТ 60 КТ 51 (200 000)

На практике подрядчику выдают сначала лишь аванс, а не всю сумму

2) ДТ 60/2 КТ 51 (100 000)

ДТ 60/2 КТ 51 (50 000)

3) ДТ 60 КТ 60/2 – засчитываем 150 000 руб.

ДТ 60 КТ 51 (50 000) – начисляем после ремонта

Предприятие для проведения ремонта может создавать резерв. Такой резерв создается для сглаживания колебаний в затратах на производство (расходов на продажу), т.е. для равномерного включения предстоящих расходов на ремонт объектов основных средств в затраты отчетного периода. При образовании резерва на ремонт основных средств в затраты на производство (расходы на продажу) включается сумма ежемесячных отчислений, исчисленная исходя из 1/12 годовой сметной стоимости ремонта.

Дт20 (23 если впомогат.произв.) Кт10 – расход материалов

Дт20 Кт70 начисление з/п

Дт20 Кт69 начисление в соц.страх 26 % от зп

Дт20 Кт10-9 расход инструментов

Дт20 Кт60 – выставление счета

Дт60 Кт51

Дт60 Кт51- выплата аванса

ДТ 20 КТ 96 – резерв предстоящих расходов и платежей

ДТ 96 КТ 10,70,69,10/9

Дт 96 Кт 60 (если ремонт делает подрядная организация)

Для того, чтобы создать резерв, необходимо указать в учетной политике, что он создается.

ДТ 97 Кт 20 (97 – расходы будущих периодов, 20 – расходы текущих периодов)

(необходимо для верного учета налога на прибыль)

ДТ 96 КТ 91 – закрытие 96го счета после ремонта, если на нем остались деньги

Если на резерве не хватает денег, предприятие должно выбрать, создать новый резерв или перечислять с 20го счета сразу на затраты:

1) ДТ 20 КТ 96

2) ДТ 20 КТ 10

Классификация основных средств.

К основным средствам относятся средства сроком службы выше года, которые используются в производственном процессе, приносят доход и полежат переоценке или в сторону повышения, или в сторону снижения стоимости. Отличительной особенностью основных средств является постепенный перенос себестоимости на создаваемую продукцию. К основным средствам относятся: здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, приборы и устройства, вычислительная техника,инструменты и т.п. В состав основных средств включаются также капитальные вложения на коренное улучшение земель, капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования. К основным средствам не относятся: машины, оборудование и аналогичные объекты, являющиеся готовыми изделиями или товарами на складах организаций. Кроме того, в состав основных средств не включаются объекты, сданные или находящиеся в монтаже

Классифицируются по следующим признакам:

• По видам и выполняемым функциям все основные средства подразделяются на: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения и др. Кроме того, в состав основных средств включаются и земельные участки, а также объекты природопользования, приобретенные организацией в собственность.

• По отраслевой принадлежности основные средства подразделяются на основные средства промышленности, торговли, сельского хозяйства, строительства и пр.

• По характеру участия в производственном процессе основные средства подразделяются на активные (непосредственно участвующие в производственном процессе– оборудование, станки, машины – не оборотные средства, кот. Находятся в движении) и пассивные (создающие условия для нормального хода производства).

• По назначению основные средства делятся на производственные (используемые при ведении обычных видов деятельности- участвуют в процессе производства и дают продукцию) и непроизводственные (не используемые при ведении обычных видов деятельности- находятся в бюджетной сфере (столовая, медпункт, etc.) и сами продукцию не дают).

• По имеющимся правам все объекты основных средств подразделяются на: принадлежащие организации на правах собственности (в том числе сданные в аренду или переданные в доверительное управление) учитываются в балансе; находящиеся у организации в оперативном управлении или хозяйственном ведении; полученные организацией в аренду; полученные организацией в безвозмездное пользование; полученные организацией в доверительное управление. Арендованные – данному предприятию не принадлежат, а приобретаются во временное пользование и на балансе не учитываются.

• По степени использования основные средства подразделяются на Действующие и временно законсервированные : находящиеся в эксплуатации, в запасе (резерве), в ремонте, на стадии доработки (или дооборудования), на реконструкции, модернизации, на консервации, выведенные из эксплуатации и предназначенные для продажи.