Билет 14

14.1 Местные налоги и сборы

Местные – налоги, которые установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательных к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. К местным налогам относят: налог на имущество физ лиц и земельный налог.

Элементы налога:

1. Налог ст в пределах установленных кодексов РФ

2. Порядок и сроки уплаты налогов

3. Формы отчетности по данному местному налогу

Плательщиками налога признаются физ лица – собственники имущества, признаваемые объектом налогооблож.

Объектом обложения явл группа имущества: недвижимое имущество – дома, дачи, гаражи, иные строения и сооружения.

За строение помещения и сооружения, находящееся в долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях.

14.2 Классификация налогов по различным основаниям

1. методу установления(прямые – отдельные виды налога, косвенные– включаются в цену товара)

2. по субъекту – налогоплательщику (физ лицо, предприятие, смешанные – уплачиваемые одновременно физ и юр лицами)

3. по объекту (налог на доходы; налог на имущество; налог на действия (финансовые операции, обороты); ресурсные налоги.)

4. органу взимания (федеральные, региональные, местные)

5. по порядку ведения налога (общеобязательные и факультативные)

6. по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж(закрепленные и регулируемые)

7. По целевой направленности (абстрактные(общие) и специальные)

14.3 Определить сумму налога на строение физ. лица. Если изв, что он исчисл по ставке в % к инвентаризационной ст-ти строения. Гражданин имел льготы в виде полного освобождения от налога как инвалид 2й группы, но 15 мая он был переведен на инвалидность 3й группы и утратил право на льготу. Определить сумму к уплате в бюджет. Инвентаризационная ст-ть 450тыс. руб. Ставка налога 0,3%

1) 450 000*0,3%=1350руб

2) 1350/12=112,5руб – 1 мес

3) 112,5*7=787,5 руб

Билет 15

15.1 Налоговая система РФ

Налоговая система представляет собой совокупность определяемых законодательством правил исчисления, уплаты налогов и организации контроля за соблюдением законодательства. Налоговая система является элементом финансовой системы государства, обеспечивающей поступление доходов в бюджеты и внебюджетные фонды. От эффективности налоговой системы зависит полноценность реализации программ, финансируемых из бюджетов и внебюджетных фондов.

Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов хозяйственной деятельности и их организации. Выделяют четыре сектора: - государственный сектор; - коммерческий сектор; -финансовый сектор; - население. Для оценки эффективности налоговой системы выделяют два основных фактора:

1) полнота охвата источников доходов в целях обложения их налогом.

2) минимизация расходов по взиманию налогов.

15.2 Изменение в налогообложении, произошедши в период перехода к рыночным отношениям в российской экономике

Образование пенсионного фонда с 1992 года, а изменения произошли в 1991-1992 году после распада СССР. До распада все налоги уплачивались в один фонд – соц страхования, а после распада отчисления с з/п производятся в фонды пенсионного, социального, медицинского страхования.

15.3 Определить НДС по импортным товарам, уплаченный тамож организацией, если известно, что он исчисл от тамож стоим товар с учетом там пошлины, тамож пошлина исчисляется по ставкам, установл в ? тамож стоимости. Дано: тамож стоимость = 12 000долл, курс 28руб, ст НДС 18%, ст тамож пошлины 15%

1. 12 000*28=336 000

2. 336 000*115% * 18% = 69 552рубл