Билет 7

7.1.Основы законодательства налогообложения

1)Конституция РФ (1993г)

2)Закон РФ об основах налоговой сис-мы РФ (1991г)

3)НК РФ ч.1

4)НК РФ ч.2

7.2 К какому виду платежа относится таможенная пошлина (налог или сбор)

Таможенная пошлина — обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Относится к федеральным налогам.

7.3.Определить сумму акциза по алкогольной продукции, если изв, что он исчисл по ставке, установленной в денежном выражении за литр продукции. Содержание спирта в продукции 40%, ставка акциза за литр безводного этилового 100% спирта 146 руб. Реализовано 30 тыс. литров.

1)146*40% /100=58,4

2)30000*58,4 = 1752000руб

Билет 8

8.1Объект налогообложения по НДС

Объектом налогообложения в соответствии со ст 146 НК РФ признаются след операции:

1)реализация товара, работ, услуг на территории РФ , в т.ч реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. Оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией

2)передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не применяются к вычету для исчисления налога на прибыль организации, в т.ч. амортизационные отчисления

3)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

4)ввоз товаров на таможенную территорию РФ

8.2.Характеристика групп плательщиков налога на землю.

Плательщиками земельного налога являются: Собственники земли, землевладельцы и землепользователи; арендаторы уплачивают за землю арендную плату. Объект налогообложения – земля. Налог является местным, прямым.

8.3.Определить налог на имущество организаций если изв., что он исчисл по ставке, установленной в % к средней ст-ти имущества. Средняя ст-ть имущества за квартал определяется путем деления на 4. Ст-ти на 1янв, на 1фев, 1марта, 1 апр. Ст-ть имущества организ по балансу на 1.01 – 460000руб, на 1.02 – 450300руб, на 1.03 – 480200руб, на 1.04-520000руб. Ставка налога 0,55%

(460000 + 450300 + 480200 + 520000)/ 4 = 477625 руб

477625*0,55%=2627 руб

Билет 9

9.1. Плательщики налога на имущество

Плательщиками налога на имущество (Налог с владельцев строения) признаются физические лица – собственники имущества, признаваемые объектом налогообложения является группа имущества: недвижимое имущество – дома, дачи, гаражи, иные строения и сооружения

Налог на имущество, как и земельный является местным налогом

9.2 Водный налог

Плательщиками налога являются организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения. Налог является федеральным, прямым.

Не уплачивают налог организации и физические лица, использующие водные объекты на основании договоров водопользования или решений о предоставлении их в пользование, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Объектами налогообложения признаются следующие виды пользования водными объектами:

• Забор воды из водных объектов.

• Использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях.

• Использование водных объектов без забора воды для гидроэнергетики.

• Использование водных объектов для лесосплава в плотах и кошелях.

Налоговая база определяется по каждому виду водопользования и каждому водному объекту отдельно:

а) при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранный из водного объекта за налоговый период на основании показаний водоизмерительных приборов, а в случае их отсутствия – по нормам водопотребления;

б) при использовании акватории налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства по данным лицензии, а в случае ее отсутствия – по материалам технической и проектной документации;

в) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии;

г) при лесосплаве в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой за налоговый период, в тысячах куб. метров и расстояния сплава в км, деленного на 100.

9.3 Определить рентабельность продукции если изв, что она опред. как отношение прибыли к себестоимости, умноженная на 100. Себестоимость продукции 230тыс. руб, прибыль в цене предприятия 80500руб

(80500/230000)*100=35%