Билет 22

22.1 Понятие налогового правонарушения

Налоговым правонарушением признается виновно-совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста

Налогоплательщики – физ. лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объект налогообложения – жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены 6 видов налоговых правонарушений и ответственность за их совершение:

1. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе: 10% дохода, полученного в течение периода уклонения (но не менее 20 тыс. руб.).

2. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке: 5 тыс. руб.

3. Непредставление налоговой декларации в налоговый орган: 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления (не менее 100 руб., но не более 30%).

4. Неуплата или неполная уплата налога при неправильном исчислении налога: 20% неуплаченных сумм налога.

5. Непредставление налоговому органу сведений для осуществления налогового контроля: 50 руб. за каждый непредставленный документ.

6. Нарушение банком порядка открытия счета плательщика: 10 тыс. руб.

22.2 Порядок установки ставки земельного налога

Налоговые ставки не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства;приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Так же допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

22.3 Определить налог на дох физ лиц, если известно, что он исчисляется по ст 13% с дохода гражданина. Граждане имеют право на стандартные налоговые вычеты – 400рубл на себя, 600ру на ребенка до 18 лет. Дано з/п гражданина за январь 8500рубл, на иждивении – 2 детей до 18 лет.

1. 8 500-400=8100рубл – с учетом нал вычет

2. 8100-600-600=6 900 рубл – льгота на 2х детей

3. 6900*13%=897 рубл

Билет 23

23.1 Перечислите платежи, входящие в систему налогов с физ лиц

Подоходный налог, налог на имущество, земельный налог, если имеется земельное имущество.

23.2 Общие типы налоговых правонарушений и санкции за их нарушение

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены 6 видов налоговых правонарушений и ответственность за их совершение:

1. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе: 10% дохода, полученного в течение периода уклонения (но не менее 20 тыс. руб.).

2. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке: 5 тыс. руб.

3. Непредставление налоговой декларации в налоговый орган: 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления (не менее 100 руб., но не более 30%).

4. Неуплата или неполная уплата налога при неправильном исчислении налога: 20% неуплаченных сумм налога.

5. Непредставление налоговому органу сведений для осуществления налогового контроля: 50 руб. за каждый непредставленный документ.

6. Нарушение банком порядка открытия счета плательщика: 10 тыс. руб.

23.3 Опр. единый налог, уплачив. организац., перешед. на упращ. сист. налогообл., если известно, что он исчисл. по ставке 15% с дохода за минусом расхода организац, подтвержден. документально. Дано: выручка от реализ. прод 320т.р., расходы, связ. с произ-м и реализ. прод. 150т.р., в том числе не подтвержен. док-тами 50т.р.

150 000 - 50 000 = 100 000руб 320 000 - 100 000 = 220 000рубл 220 000*15%=33 000рубл