Финансовое планирование и прогнозирование
Финансовое прогнозирование.
Финансовое прогнозирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением желательных параметров развития финансовой системы и возможных траекторий (способов, последовательности действий) их достижения.
Финансовое планирование.
Финансовое планирование – вид управленческой деятельности научно обоснованный процесс определения:
потребности в финансовых ресурсах
источников финансовых ресурсов
методов их мобилизации
объемов аккумулируемых финансовых ресурсов
способов и условий их использования
Основания финансового планирования.
Финансовое планирование основывается на:
использовании финансовых долгосрочных нормативов (ставки налогов и других обязательных платежей, ставки рефинансирования, рентабельности, доходности и др.)
выборе оптимального варианта финансового развития
использовании балансового метода ( взаимосвязка доходов и расходов)
использовании экономико-математических методов для оптимизации выбранных параметров и принимаемых решений.
выборе периода планирования, позволяющего получить оценки высокой степени вероятности.
Финансовое программирование.
Финансовое программирование – метод финансового планирования, предлагающий программно-целевой подход, в основу которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения.
Отличие финансового прогнозирования от финансового планирования.
Финансовое планирование и финансовое прогнозирование отличаются:
горизонтом (планирование – среднесрочное, краткосрочное; прогнозирование - долгосрочное)
степенью детализации
преобладанием экспертных оценок
многовариантностью разработок
(план – отражение и воплощение уже принятого хозяйственно-политического решения, а прогноз – поиск возможного реалистического, экономически верного решения. План как итог всех видов и этапов плановой работы должен быть качественно однозначным, направленным на достижение уже выбранных целей. Прогноз обнаруживает возможность различных вариантов развития, анализирует и обосновывает их. В прогнозе можно рассмотреть различные принципы финансовой политики и сочетания объективных и субъективных, экономических и внеэкономических факторов. Он не ставит каких-либо обязательных заданий, но содержит материал, необходимый для их разработки. Прогнозы могут быть среднесрочными (5–10 лет) и долгосрочными (более 10 лет)).
Баланс финансовых ресурсов.
Баланс финансовых ресурсов – отражает формирование и использование ресурсов, планируемых на основе:
бюджетного фонда
внебюджетных фондов
страхового фонда
ссудного фонда
денежных фондов предприятий и организаций
денежные средства граждан
Баланс денежных доходов и расходов населения.
Баланс денежных доходов и расходов населения – отражает движение денежных средств населения в наличной и безналичной форме.
Доходы: з/п , доход от индивидуальной трудовой деятельности, пенсии и пособия, стипендии, доходы от обмена товарами между группами населения, сбережения во вкладах и займах
Расходы: оплата товаров и услуг, налоги и добровольные взносы.
Баланс денежных доходов и расходов населения:
определяет пропорции между доходами и расходами населения
отражает соотношение между оплатой труда и пенионным обеспечением
показывает увеличение объемов товарного предложения
Система государственного стратегического планирования: понятие, цели, функции.-Система государственного стратегического планирования – это совокупность:
взаимоувязанных документов стратегического планирования, характеризующих приоритеты социально-экономического развития Российской Федерации;
элементов нормативно-правового, научно-методического, информационного, финансового и иного обеспечения процессов стратегического планирования;
участников государственного стратегического планирования, осуществляющих и направляющих практическую деятельность в указанной сфере.
Целями создания системы являются:
определение оптимальной траектории перехода от текущего состояния социально-экономического развития к желаемому состоянию;
концентрация разнокачественных (финансовых, организационных, информационных, кадровых) ресурсов для достижения запланированных целей;
консолидация усилий всех субъектов экономики (государства, корпораций, структур гражданского общества) для достижения целей социально-экономического развития Российской Федерации.
Исходя из целей определяются основные функции системы государственного стратегического планирования:
определение внутренних и внешних условий и тенденций социально-экономического развития, а также выявление возможностей и ограничений социально-экономического развития;
определение целей социально-экономического развития Российской Федерации и приоритетов социально-экономической политики;
выбор путей и способов достижения целей, обеспечивающих наибольшую эффективность использования имеющихся ресурсов;
формирование комплексов мероприятий, обеспечивающих достижение целей социально-экономического развития в соответствующих сферах социально-экономического развития;
определение необходимых ресурсов для достижения целей и задач социально-экономического развития;
координация планируемых действий по достижению целей социально-экономического развития между федеральным и региональным уровнями государственной власти, бизнесом и обществом;
осуществление стратегического контроля;
научно-техническое, информационное и кадровое обеспечение государственного стратегического планирования социально-экономического развития.
Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г.: цели, основные направления. Цель разработки Концепции - определение путей и способов обеспечения в долгосрочной перспективе (2008 - 2020 годы) устойчивого повышения благосостояния российских граждан, национальной безопасности, динамичного развития экономики, укрепления позиций России в мировом сообществе.
Факторы и условия социально-экономического развития Российской Федерации (варианты разработки прогноза: особенности).
Основные приоритеты социально-экономического развития Российской Федерации в 2012-2014 гг.-Усиление глобальной конкуренции, охватывающей не только традиционные рынки товаров, капиталов, технологий и рабочей силы, но и системы национального управления, поддержки инноваций, развития человеческого потенциала.
Финансовый контроль
Финансовый контроль: понятие, значение.
Финансовый контроль – совокупность действий и операций по проверке хозяйственных и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.
Финансовый контроль – регламентированная нормами права деятельности по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления финансовых ресурсов в соответствующие фонды, правильности и эффективности их использования.(юридическое определение)
Значение: Его назначение заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспечении процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях народного хозяйства.
Субъектный состав финансового контроля.
Субъективный состав ФК: государственный (налоговый, таможенный, казначейский, бюджетно-финансовый, валютный), внутрихозяйственный, банковский, общественный, независимый, аудиторский.
Внешний финансовый контроль: понятие, виды (государственный, банковский, общественный, аудиторский).
Внешний финансовый контроль – финансовый контроль, осуществляемый в соответствии с законами или обычаями делового оборота, с целью определения финансового состояния субъекта хозяйствования, соответствия его финансовых решений определенным правилам.
Внешний финансовый
контроль
Государственный -Налоговый
-Таможенный -Казначейский -Бюджетно-финансовый -Валютный
Государственный финансовый контроль: понятие, виды.
Государственный финансовый контроль – основанная на нормах финансового права система органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности действий в сфере формирования и использования финансовых ресурсов с целью защиты интересов:
государства и его отдельных органов
субъектов экономики
Виды государственного финансового контроля:
1. президентский;
2. представительных органов государственной власти и местного самоуправления;
3. исполнительных органов власти;
4. финансово-кредитных органов;
5. ведомственный и внутрихозяйственный;
6. общественный;
7. аудиторский.
Задачи государственного финансового контроля.
проверка законности, своевременности и полноты образования и использования фондов государственных финансовых ресурсов
проверка выполнения международных финансовых обязательств государства
экспертиза проекта федерального бюджета и финансовая экспертиза проектов законов, предусматривающих расходы финансовых средств.
Органы государственного финансового контроля.
Счетная палата РФ
ЦБ РФ
Минфин РФ
Федеральная налоговая служба
Федеральная служба страхового надзора
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Федеральная служба по финансовому мониторингу
Федеральное казначейство
Федеральная таможенная служба
Федеральная служба по тарифам
Федеральная служба по финансовым рынкам
Основные принципы государственного финансового контроля.
независимость контроля
объективность и компетентность
гласность
результативность
четкость и логичность предъявляемых контрольных требований
обоснованность и доказательность информации, приведенной в актах проверок и ревизий
превентивность (предупреждение вероятности финансовых нарушений)
презумпция невиновности (до решения суда) подозреваемых в финансовых нарушениях лиц
согласованность действий других конролирующих органов
(Основные принципы ГФК изложены в Лимской декларации ИТОСАИ)
Нормативно-правовое обеспечение государственного финансового контроля.
Внутренний финансовый контроль: понятие, особенности.
Внутренний финансовый контроль- независимая деятельность хозяйствующего субъекта или органа управления по проверке и оценке своей работы, осуществляемая в собственных интересах.
Особенности:
организуется по решению руководства организации
проводится внутри организации ее сотрудниками
информация, как правило, предназначается для управленческого персонала
внутренний контроль финансируется за счет собсвенных средств организации
Формы финансового контроля: понятие, перечень.
Формы финансового контроля – способ организации контрольных действий.
В зависимости от времени совершения формы финансового контроля:
Предварительный
Текущий
Последующий
Предварительный финансовый контроль.
Предварительный финансовый контроль проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых нарушений. Он предусматривает оценку обоснованности финансовых программ и прогнозов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств.
Примером такого контроля на макроуровне является процесс составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов внебюджетных фондов на основе оценки обоснованности распределения ВВП и разработки макроэкономических показателей развития экономики страны. На микроуровне — это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок; финансовых разделов бизнес-планов, составление прогнозных балансов, а также учредительных договоров, договоров о совместной деятельности и т. д
Текущий финансовый контроль.
Текущий (оперативный) финансовый контроль производится в момент совершения денежных сделок, финансовых операций, выдачи ссуд и субсидий и т. д. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления финансово-денежных расчетов. Большую роль в этом играют бухгалтерские службы.
Последующий финансовый контроль.
Последующий финансовый контроль, проводимый путем анализа и ревизии отчетной финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, сопоставления финансовых планов и прогнозов с результатами оценки эффективности осуществления предложенной финансовой стратегии, сравнения финансовых издержек с прогнозируемыми и тд.
Методы финансового контроля: понятие, перечень.
Методы финансового контроля – приемы и способы его существования.
основные методы финансового контроля: наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия.
Наблюдение как метод финансового контроля.
Наблюдение (мониторинг) — постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента; неэффективное использование полученной ссуды и снижение платежеспособности может привести к ужесточению условий кредитования, требованию долгосрочного возврата ссуды.
Проверка как метод финансового контроля.
В процессе проведения проверок на основе отчетной документации и расходных документов рассматриваются отдельные вопросы финансовой деятельности и намечаются меры для устранения выявленных нарушений.
Обследование как метод финансового контроля.
Обследование в отличие от проверки охватывает более широкий спектр финансово-экономических показателей обследуемого экономического субъекта для определения его финансового состояния и возможных перспектив развития.
Анализ как метод финансового контроля.
Анализ финансовой деятельности как разновидность финансового контроля предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния и обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.
Ревизия как метод финансового контроля.
Ревизия — наиболее глубокий и всеобъемлющий метод финансового контроля. Это полное обследование финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности, эффективности.
Виды ревизий. Документальные ревизии. Фактические ревизии. Плановые ревизии. Внеплановые ревизии. Фронтальные ревизии. Выборочные ревизии. Комплексные ревизии. Тематические ревизии.
Древний Египет: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Древняя Индия: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Древний Китай: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Древний Рим: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Древняя Греция: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Средневековая Германия: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Средневековая Англия: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Средневековая Италия: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Средневековая Франция: период, государственное устройство, органы управления финансами, основные исторические события, требующие финансирования;, способы аккумулирования необходимых ресурсов (источники, размеры сборов, периодичность), направления расходования.
Коэффициент монетизации: определение, формула.
Федеральные законы, регулирующие деятельность финансовых посредников в Российской Федерации.
Инфляция в России: понятие, значение, особенности