39 Порядок расчета с пенсионным фондом России при применении специальных налоговых режимов.

42. Порядок расчета с фондом социального страхования при применении специальных налоговых режимов.

С 1 января 2011 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения должны на общих основаниях платить взносы в ПФР, ФСС и фонды медстраха. Взносы начисляются на выплаты наемным работникам. До 2011 года «упрощенцы» перечисляли только пенсионные взносы и взносы в ФСС России на случай травматизма. Теперь же необходимо уплачивать взносы на:

- обязательное пенсионное страхование;

- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- обязательное медицинское страхование;

- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Это установлено нормами Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ). Те, кто рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, указанные платежи могут отразить в расходах (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А при объекте налогообложения «доходы» уплаченные страховые взносы можно включить в налоговый вычет. То есть уменьшить на суммы взносов единый налог, но не более чем на половину. (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Если речь об ИП как о самозанятом лице (Т.Е ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ,КОТОРЫЕ ИП В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ УПЛАЧИВАЕТ)

В соответстви с ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" каждый ИП уплачивает страховые взносы за себя в виде фиксированного платежа исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы. В 2012 году стоимость страхового года рассчитывается исходя из установленного МРОТ (4611 руб.) и действующих ставок страховых взносов в Фонды (ПФР – 26%, ФФОМС – 5,1%). Уплата взносов производится не позднее 31 декабря 2012 года отдельными платежными поручениями в каждый Фонд, а на обязательное пенсионное страхование – отдельно на страховую и накопительную часть, если страхователь моложе 1967 года рождения. Перечисление можно производить единовременно или несколькими платежами в течение года. Расчет стоимости страхового года в 2012 году ПФР – (4611р x 26% x 12)=14386,32 руб ФФОМС – (4611р x 5,1% x 12)=2821,93 руб Следовательно , ИП необходимо уплатить в ПФ РФ- 14386,32 руб (11066,4 руб на страховую часть , 3319,92 руб на накопительную часть) , в ФФОМС- 2821,93 руб . Всего ИП должен уплатить за себя. взносов в 2012 году - 17208,25 руб . Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов можно получить в управлении ПФР по месту учета или скачать на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации .

ИП, ЕСЛИ ОН НАНИМАЕТ РАБОТНИКОВ

- Тарифы для ИП в 2012-2013гг. (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), выступающих в качестве работодателей (за исключением плательщиков страховых взносов, указанных в статьях 58 и 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):

ПФР – 22%

ФСС РФ – 2,9%

ФФОМС – 5,1%

(с выплат в пользу работников)

В какие сроки нужно сдавать отчетность во внебюджетные фонды

С 2011 года сроки откорректированы. Отчетность в Фонд социального страхования РФ нужно сдавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). А отчетность в Пенсионный фонд РФ предоставляют не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В те же сроки следует подать сведения в фонд и по индивидуальному (персонифицированному) учету.