- •1.Определение, сущность налога и сбора
- •2.Основные признаки налога, их характеристика.
- •3.Принципы налогообложения и их характеристика.
- •4.Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5.Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •6. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •7. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •8.Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •9. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •10.Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11.Классификация налогов. Примеры налогов.
- •12.Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •13.Порядок и методы исчисления налога. Примеры налогов.
- •14.Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот. Примеры налогов.
- •15.Состав и структура налоговой системы рф.
- •16. Особенности современной налоговой системы рф.
- •18. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •19. Налоговые доходы бюджетной системы рф.
- •20.Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •21. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •22.Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •23. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •24.Налог на прибыль организаций в рф.
- •25. Налог на доходы физических лиц в рф
- •26. Налог на добавленную стоимость в рф
- •27. Налог на имущество организаций
- •28. Налогообложение природопользования в рф
- •29. Упрощенная система налогообложения в рф
- •30. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •31. Состав и структура налогового законодательства рф
- •32. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф
- •36. Обязанности налоговых органов в рф.
- •37. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •38. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •39. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •40. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф
- •41. Формы и методы проведения налогового контроля в рф
11.Классификация налогов. Примеры налогов.
1)Субъект налога – взимаемые с физических лиц , взимаемые с юридических лиц , смешанные налоги.
2) Объект налога – налоги имущественные , ресурсные , подоходные , на сделки , на отдельные операции.
3)Срок уплаты – налоги регулярные , нерегуляные
4)Назначение – налоги общие , целевые
5)Уровень власти – федеральные , региональные ,местные .
6)Отношение к бюджету – бюджетные , внебюджетные
7)Способ изъятия – прямые , косвенные
8)Способ взимания – кадастровые , у источника выплаты , по декларации
9)Источник уплаты - налоги относ. на себестоимость , выручку , финансовый результат , доход , чистую прибыль
10)Налоговая юрисдикция – резидентная , территориальная
11)Экономическое влияние на людей – налоги корректирующие , паушальные.
12.Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.
При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.
При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.
Общий порядок уплаты налогов определен ст. 58 НК РФ. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.
Существуют следующие способы уплаты налогов и сборов:
– добровольно;
– принудительно.
13.Порядок и методы исчисления налога. Примеры налогов.
Под исчислением налога понимаются действия налогоплательщика, налогового органа или налогового агента по определению и удержанию фактической суммы налога с субъекта налога на основе налогооблагаемой базы. Отсюда следует, что обязанность исчислить сумму налога законодательством возложена на самого налогоплательщика (НДС, акцизы), на налоговую инспекцию (земельный налог, налог на имущество граждан) или же на третье лицо (работодатель).
Методы исчисления налогов:
1. Кумулятивный (накопительный)
Определение суммы налога и его взимание с начала бюджетного года (налогового периода) с нарастающим итогом с общей суммы дохода и налоговых льгот, рассчитанной также с нарастающим итогом. При наступлении очередного срока уплаты налога исчисленную сумму уменьшают на ранее уплаченную или удержанную сумму налога (этот метод применяется в РФ).
2. Некумулятивный
Предусматривает обложение налоговой базы по частям, без нарастающего итога. Данная система исчисления не обеспечивает равномерности поступления налогов в бюджет.
Исторически существуют ещё 2 метода исчисления налога:
1. Шедулярная форма. Предполагает разделение дохода (объекта налога) на его составные части (налогооблагаемая прибыль предприятия делится на прибыль от основной деятельности, от внереализационных операций и пр.) в зависимости от источника дохода и каждая часть облагается по отдельности с целью соблюдения принципа справедливости и воспрепятствования уклонению от уплаты налога.
2. Глобальная форма. Исчисление и взимание налога производится с совокупного дохода независимо от источника дохода плательщика. Наиболее распространена в мире.