- •1.Определение, сущность налога и сбора
- •2.Основные признаки налога, их характеристика.
- •3.Принципы налогообложения и их характеристика.
- •4.Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5.Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •6. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •7. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •8.Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •9. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •10.Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11.Классификация налогов. Примеры налогов.
- •12.Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •13.Порядок и методы исчисления налога. Примеры налогов.
- •14.Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот. Примеры налогов.
- •15.Состав и структура налоговой системы рф.
- •16. Особенности современной налоговой системы рф.
- •18. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •19. Налоговые доходы бюджетной системы рф.
- •20.Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •21. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •22.Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •23. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •24.Налог на прибыль организаций в рф.
- •25. Налог на доходы физических лиц в рф
- •26. Налог на добавленную стоимость в рф
- •27. Налог на имущество организаций
- •28. Налогообложение природопользования в рф
- •29. Упрощенная система налогообложения в рф
- •30. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •31. Состав и структура налогового законодательства рф
- •32. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф
- •36. Обязанности налоговых органов в рф.
- •37. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •38. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •39. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •40. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф
- •41. Формы и методы проведения налогового контроля в рф
7. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
Субъект налога – физическое или юридическое лицо , которое в соответствии с законодательством обязано уплачивать налоги(физические и юридические лица , резиденты и нерезиденты).
Резидент - лицо (юридическое или физическое), постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Физическое лицо рассматривается как резидент страны, если проживает в ней более 6 месяцев в данном налоговом году, имеет там «центр своих жизненных и деловых интересов», или удовлетворяет другому критерию, установленному внутренним законодательством.этой страны. Для юридических лиц статус резидент обычно определяется на основе места их образования, регистрации, местонахождения «центра управления», других аналогичных критериев.
Нерезидент - юридические, физические лица, действующие в одном государстве, но постоянно зарегистрированные и проживающие в другом.
Также это могут быть компании и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.
8.Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
Объект налога – это предмет, действие , событие , или состояние субъекта налога с наличием которого возникает обязанность по уплате налога.
Понятие «объект налогообложения» определено ст. 38 НК РФ. В зависимости от типа налога объектами налогообложения могут являться: реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Под имуществом в целях налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Товаром для тех же целей признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В части регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом РФ.
Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Услугой же в налоговом законодательстве считается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Само понятие реализации товаров (работ или услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем дано в ст. 39 НК РФ. Оно подразумевает соответственно передачу на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.
При определении объекта налогообложения следует руководствоваться принципами определения цены товаров (работ или услуг) для целей налогообложения, установленными ст. 40 НК РФ. Из положений этой статьи следует, что обычно принимается цена товаров (работ или услуг), указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен, причем бремя доказывания лежит на налоговом органе (п. 6 ст. 108 НК РФ).