2. Порядок відкриття та ведення клієнтський рахунків в іноземній валюті

У сучасних умовах українські банки, що мають ліцензію на здійснення валютних операцій (уповноважені банки), можуть відкривати своїм клієнтам рахунки в іноземній валюті:

• поточні;

• депозитні (вкладні).

Поточний валютний рахунок відкривається суб'єкту господа­рювання (юридичній або фізичній особі-підприємцю) для прове­дення розрахунків у безготівковій та готівковій формах при здій­сненні поточних валютних операцій і для погашення заборгова­ності за кредитами в іноземній валюті.

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є розрахунки:

• між юридичними особами-резидснтами та юридичними особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

• між юридичними особами-резидентами на території Украї­ни за умови наявності індивідуальної ліцензії НБУ;

• між юридичними особами-нерезидентами та юридични­ми особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів-посередників відповідно до договорів, укладених згідно з чинним за­конодавством України;

• операції на міжбанківському валютному ринку;

• оплата товарів, робіт, послуг з використанням чеків та пластикових карток.

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

• виплата готівкової іноземної валюти на витрати, пов'язані з відрядженнями;

• виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам;

• купівля платіжних документів в іноземній валюті фізич­ними особами;

• виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;

• перерахування коштів на проведення міжнародних виста­вок, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей;

• оплата праці нерезидентів, які працюють в Україні;

• перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, ліку­вання, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;

• платежі з відшкодування витрат судових, нотаріальних, арбітражних, правоохоронних органів;

• виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога ро­дичів тощо);

• переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо).

Для відкриття поточного рахунка в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття гривневих поточних рахунків. Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок в національній валюті, то надання пакета документів не обов'язкове (крім заяви про відкриття ра­хунка та картки зі зразками підписів та відбитком печатки).

Фізичні особи можуть відкривати в уповноважених банках як поточні, так і депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті. Фізичній особі-резиденту поточний валютний рахунок відкрива­ється на підставі: заяви; документа, що засвідчує особу; договору на відкриття та обслуговування рахунка; картки зі зразком підпи­су, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником. Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-нерезиденту відкривається па під­ставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого доку­мента, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку:

• заяви встановленої форми;

• картки із зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником;

• нотаріально засвідченої копії легалізованого дозволу цен­трального банку іноземної держави на відкриття рахунка в разі, якщо це передбачено міжнародними договорами України.

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-резидентів зараховується:

• готівкова валюта;

• валюта за платіжними документами, надісланими з-за кор­дону на ім'я власника рахунка, згідно з чинним законодавством України;

• валюта за іноземними платіжними документами (чека­ми), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника рахунка через уповноважені банки України;

• валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи-нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари;

• валюта за іменними платіжними документами, надіслани­ми з-за кордону на ім'я власника рахунка;

• валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кор­дону власником рахунка і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну;

• валюта, перерахована власникові рахунка за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод, якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій та інших виплат від нерезидентів з-за кордону згідно з чинним законодавством України;

• валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою з власного поточного рахунка в іноземній валюті.

З поточного валютного рахунка за розпорядженням фізичної особи-резидента проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування через кореспондентські рахунки уповно­важених банків відповідно до діючих Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб;

• виплата готівкою для вивезення за межі України;

• виплата платіжними документами;

• перерахування в межах України на рахунок іншої фізич­ної особи-резидента;

• перерахування на власний поточний рахунок в іншому уповноваженому банку чи вкладний рахунок;

• продаж на міжбанківському валютному ринку для по­дальшого зарахування на рахунок в національній валюті;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою у гривнях (по курсу НБУ);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за про­даж товарів, робіт, послуг (по курсу НБУ).

На поточний валютний рахунок фізичної особи-нерезидента зараховується:

• валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахун­ка через уповноважені банки України;

• готівкова валюта, ввезена на територію України і зареєст­рована митною службою при в'їзді в Україну;

• валюта за платіжними документами, ввезеними на терито­рію України і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну,

• валюта за платіжними документами, надісланими з-за кор­дону на ім'я власника рахунка;

• валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, одержана в Україні як оплата праці, пенсії, премії, авторські гонорари, призи;

• валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою-нерезидентом з власного поточного валютного рахунка;

• кошти, зняті раніше власником з рахунка і не використані.

З поточного рахунка в іноземній валюті фізичної особи-нере­зидента за його розпорядженням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України;

• виплата готівкою та платіжними документами для виве­зення за межі України;

• перерахування на власний поточний чи вкладний раху­нок в іншому уповноваженому банку;

• перерахування в межах України на поточний рахунок іншої фізичної особи;

• перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як інвестиція;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою у гривнях (по курсу НБУ);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за про­даж товарів чи послуг (по курсу НБУ);

• інвестування.

Вкладні (депозитні) рахунки в іноземній валюті відкрива­ються фізичним особам на підставі укладеного депозитного дого­вору між власником рахунка та банком на визначений у договорі строк. На вкладний валютний рахунок фізичної особи-резидента зараховуються:

• готівкова валюта;

• валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунка в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку.

З вкладного валютного рахунка за розпорядженням фізичної особи-резидента проводяться операції (при закритті рахунка):

• виплата готівкою;

• виплата платіжними документами;

• перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку.

На вкладний валютний рахунок фізичної особи-нерезидента зараховується:

• готівкова валюта, ввезена на територію України і зареєст­рована митною службою при в'їзді в Україну;

• валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунка в іншому уповноваженому банку.

З вкладного поточного рахунка за розпорядженням фізичної особи-нерезидента проводяться такі операції (при закритті ра­хунка):

• перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків;

• виплата готівкою;

• виплата платіжними документами;

• перерахування на власний поточний чи вкладний раху­нок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку.

Комерційні банки, що мають ліцензію НБУ на здійснення опе­рацій з ведення рахунків та залучення депозитів фізичних осіб, можуть відкривати кодовані поточні та кодовані вкладні (депозитні) рахунки фізичним особам.

Кодований рахунок — це рахунок, що відкривається в іноземній або національній валюті України фізичній особі (рези­денту чи нерезиденту) не як суб'єкту підприємницької діяль­ності, а операції за цим рахунком здійснюються із застосуванням електронного підпису-коду (набору цифр та (або) літер), вста­новленого самим власником рахунка при його відкритті.

Відкриття та ведення кодованих рахунків здійснюється спеці­альним підрозділом банку (уповноваженим працівником). Умо­ви обслуговування таких рахунків і виконання операцій за ними визначаються внутрішнім нормативним актом банку відповідно до його статуту.

Банк зобов'язаний забезпечити банківську таємницю при укладанні договорів на ведення кодованих рахунків та при їх обслуговуванні.

Кодований рахунок відкривається на певний строк (вклад­ний) чи безстроково (поточний) на підставі письмової заяви фізичної особи та інших документів у порядку, визначеному для звичайних поточних та вкладних рахунків (за винятком картки із зразком підпису). Підпис фізичної особи при здійсненні опе­рацій за кодованим рахунком замінюється електронним підписом-кодом, встановленим самим власником рахунка при його відкритті.

Заява та інші документи, за якими може бути ідентифікована фізична особа — власник рахунка, зберігаються в сейфі керівни­ка спеціального підрозділу (уповноваженого працівника). Дос­туп до сейфу можуть мати тільки уповноважені працівники банку, визначені наказом. Операції за кодованим рахунком можуть здійснюватись як шляхом безпосереднього звернення власника рахунка до уповноваженого банку, так і через телекомунікаційні системи.

У разі здійснення операцій за кодованими рахунками в бан­ківських документах не вказуються дані про особу — власника рахунка (паспортні дані або дані іншого документа, що засвідчує цю особу), а замість них проставляється лише номер цього рахун­ка з обов'язковим застосуванням параметрів аналітичного бух­галтерського обліку, за якими ідентифікується вид рахунка (по­точний чи вкладний (депозитний)), а також тип власника (рези­дент чи нерезидент).

Довідки за кодованими рахунками фізичних осіб видаються безпосередньо клієнтам та їхнім представникам, а також за письмовою вимогою - органам дізнання та попереднього слідства, су­дам у кримінальних справах, що знаходяться в їх провадженні.

Довідки за кодованим рахунком у разі смерті його власника видаються особам, зазначеним банку власником рахунка в запові­дальному розпорядженні, державним нотаріальним конторам у справах спадщини, які знаходяться на розгляді, а також інозем­ним консульським установам.

Кодований рахунок фізичної особи закривається на підставі її письмової заяви або в разі смерті та в інших випадках, перед­бачених договором або чинним законодавством України.

Режим кодованих поточних та вкладних рахунків в іноземній і національній валюті для фізичних осіб-резидентів чи нерези­дентів визначається відповідно до наведених вище вимог, а та­кож згідно з Інструкцією НБУ про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ

1. Дати визначення та характеристику поняттям «валюта», «валютний курс»

2. Що таке валютні цінності, які операції з ними здійснюються ?

3. Що таке валютний ринок?

4. Хто є основними учасниками валютного ринку?

5. Як визначається офіційний курс гривні до іноземних валют?

6. Які операції є поточними торговельними операціями в іноземній валюті?

7. Які операції є поточними неторговельними операціями в іноземній валюті?

8. Які види банківських рахунків в іноземній валюті існують?

9. Який порядок відкриття та функціонування рахунків юридичних осіб в іноземній валюті?

10. Який режим відкриття та функціонування поточних ва­лютних рахунків фізичних осіб?

11. Який режим, відкриття та функціонування вкладних (депозитних) валютних рахунків фізичних осіб?

12. Який режим, відкриття та функціонування кодованих рахунків фізичних осіб?

8