Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
для печати.doc
Скачиваний:
8
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
2.3 Mб
Скачать

Литература

  1. Конституция Российской Федерации.

  2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

  3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».

  4. Финансовое право: Учебное пособие / Прокопенко А.Н., Чиненов Е.В. – Белгород: Изд-во БелГУ, 2005.

  5. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой.  М.: Юристъ, 2004.

  6. Финансовое право: Учебник / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

  7. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. – М.: Юрист, 2004.

  8. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. проф., д-р ю.н. Н.И. Химичева.  М.: Юристь, 2002.

Глоссарий

Понятие

Содержание

Финансы

одна из экономических категорий, развитие которой связано с товарно-денежными отношениями и существованием государства, использующего эту категорию для выполнения своих задач;

экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций и учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе осуществления которых происходит распределение и перераспределение общественного продукта и контроль за удовлетворением потребностей общества

Финансовая

система

совокупность финансовых и кредитных институтов при помощи которых государство собирает, распределяет и расходует денежные средства

Финансовая деятельность государства

это осуществление им функций по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны, а также использования финансовых ресурсов для деятельности государственных органов

Финансовое

право

это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования (формирования), распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач

Предмет финансового права

общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов)

Основной метод финансово-правового регулирования

императивный, проявляющийся во властных предписаниях одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства или муниципальных образований и наделенных соответствующими полномочиями

Норма финансового права

установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, которое закрепляет юридические права и обязанности их участников

Обязывающие финансово-правовые нормы

требуют от участников финансовых отношений (государственных органов, органов местного самоуправления, предприятий, граждан и др.) совершить определенные действия, устанавливают их обязанности в сфере этих отношений

Запрещающие финансово-правовые нормы

содержат запрет на совершение определенных действий, устанавливают обязанность участников финансовых отношений воздержаться от них

Уполномочивающие финансово-правовые нормы

устанавливают права участников финансовых отношений на совершение определенных самостоятельных действий в предусмотренных рамках

Материальные финансово-правовые нормы

закрепляют состав финансовой системы, виды и объем денежных обязательств предприятий и граждан перед государством и муниципальными образованиями, источники формирования кредитных ресурсов банков, виды расходов; включаемых в бюджеты и внебюджетные государственные фонды и др., т.е. материальное (денежное) содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых отношений

Процессуальные (процедурные) финансово-правовые нормы

устанавливают порядок деятельности в области формирования, распределения и использования государственных и муниципальных денежных фондов (доходов)

Система

финансового права

обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности

Общая часть финансового права

нормы финансового права, которые закрепляют основные общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, и разграничение их полномочий в этой области, основные черты финансово-правового положения других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения, общие положения организации финансового контроля, его формы и методы

Особенная часть финансового права

финансово-правовые институты: бюджетное право; финансы государственных и муниципальных предприятий; государственные и муниципальные доходы (налоговое право и неналоговые доходы); организация кредитования (банковский, государственный и муниципальный кредит); организация страхования; государственные и муниципальные расходы; денежная система РФ (денежное обращение, ценные бумаги, валютное регулирование)

Финансовые правоотношения

урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных и муниципальных денежных фондов

Субъект

финансового права

лицо, обладающее правосубъектностью, т.е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями

Субъект финансового правоотношения

реальный участник конкретных правоотношений

Финансовый контроль

регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования

Финансовая дисциплина

четкое соблюдение установленных предписаний и порядка образования, распределения и использования денежных фондов государства, субъектов местного самоуправления, предприятий, организаций, учреждений

Виды финансового контроля

предварительный, текущий, последующий, обязательный, инициативный

Организации, осуществляющие финансовый контроль

представительные органы государственной власти и местного самоуправления; аппарат Президента РФ; исполнительные органы власти общей компетенции; финансово-кредитные органы (Минфин, Федеральное казначейство, ЦБ РФ, Федеральные налоговая и таможенная службы); ведомственный и внутрихозяйственный контроль; общественный контроль; аудит

Методы

финансового контроля

ревизии, проверки, рассмотрение проектов финансовых планов, заявок, отчетов, заслушивание докладов, информации должностных лиц

Ревизия

наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности организаций с целью проверки ее законности, правильности и целесообразности

Бюджет

централизованный в масштабах определенного государственного или муниципального образования денежный фонд, который находится в распоряжении соответствующих органов государственной власти или местного самоуправления;

основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или муниципального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти или местного самоуправления;

форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

Консолидированный бюджет

свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа

Бюджетное

право

раздел (подотрасль) финансового права, состоящий из юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов, сосредоточенных в государственных и местных бюджетах;

совокупность финансово правовых норм, регулирующих бюджетное устройство в РФ, структуру и порядок распределения доходов и расходов бюджетной системы, компетенцию государства и муниципальных образований в области бюджета, а также бюджетный процесс

Бюджетные права РФ, ее субъектов, муниципальных образований

принадлежащие им полномочия (компетенция) в лице соответствующих государственных органов власти или местного самоуправления по формированию и реализации собственного бюджета и регулированию бюджетных отношений на своей территории в определенных законодательством пределах

Бюджетное обязательство

признанная органом, исполняющим бюджет, обязанность совершить расходование средств соответствующего бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с законом о бюджете и сводной бюджетной росписью

Финансы

одна из экономических категорий, развитие которой связано с товарно-денежными отношениями и существованием государства, использующего эту категорию для выполнения своих задач;

экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций и учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе осуществления которых происходит распределение и перераспределение общественного продукта и контроль за удовлетворением потребностей общества

Финансовая

система

совокупность финансовых и кредитных институтов при помощи которых государство собирает, распределяет и расходует денежные средства

Финансовая деятельность государства

это осуществление им функций по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны, а также использования финансовых ресурсов для деятельности государственных органов

Финансовое

право

это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования (формирования), распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач

Предмет

финансового права

общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов)

Основной метод финансово-правового регулирования

императивный, проявляющийся во властных предписаниях одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства или муниципальных образований и наделенных соответствующими полномочиями

Норма финансового права

установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, которое закрепляет юридические права и обязанности их участников

Обязывающие финансово-правовые нормы

требуют от участников финансовых отношений (государственных органов, органов местного самоуправления, предприятий, граждан и др.) совершить определенные действия, устанавливают их обязанности в сфере этих отношений

Запрещающие финансово-правовые нормы

содержат запрет на совершение определенных действий, устанавливают обязанность участников финансовых отношений воздержаться от них

Уполномочивающие финансово-правовые нормы

устанавливают права участников финансовых отношений на совершение определенных самостоятельных действий в предусмотренных рамках

Материальные финансово-правовые нормы

закрепляют состав финансовой системы, виды и объем денежных обязательств предприятий и граждан перед государством и муниципальными образованиями, источники формирования кредитных ресурсов банков, виды расходов; включаемых в бюджеты и внебюджетные государственные фонды и др., т.е. материальное (денежное) содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых отношений

Процессуальные (процедурные) финансово-правовые нормы

устанавливают порядок деятельности в области формирования, распределения и использования государственных и муниципальных денежных фондов (доходов)

Система российского финансового права

обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной последовательности

Общая часть финансового права

нормы финансового права, которые закрепляют основные общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований, систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, и разграничение их полномочий в этой области, основные черты финансово-правового положения других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения, общие положения организации финансового контроля, его формы и методы

Особенная часть финансового права

финансово-правовые институты: бюджетное право; финансы государственных и муниципальных предприятий; государственные и муниципальные доходы (налоговое право и неналоговые доходы); организация кредитования (банковский, государственный и муниципальный кредит); организация страхования; государственные и муниципальные расходы; денежная система РФ (денежное обращение, ценные бумаги, валютное регулирование)

Принципы бюджетного устройства Российской Федерации

принцип единства бюджетной системы РФ;

принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ;

принцип самостоятельности бюджетов;

принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов;

принцип сбалансированности бюджета;

принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств;

принцип общего (совокупного) покрытия расходов;

принцип гласности;

принцип достоверности бюджета;

принцип адресности и целевого характера бюджетных средств

Бюджетная классификация РФ

группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ

Доходы бюджетов

образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений

Расходы

бюджетов

денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления

Государственный или муниципальный

контракт

договор, заключенный органом государственной власти или органом местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, предусмотренных в расходах соответствующего бюджета

Дефицит

бюджета

превышение расходов бюджета над его доходами

Профицит

бюджета

превышение доходов бюджета над его расходами

Бюджетный

процесс

регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением

Стадии бюджетного процесса

  • стадия составления проекта бюджета;

  • стадия рассмотрения и утверждения бюджета;

  • стадия исполнения бюджета;

  • отчет об исполнении бюджета

Главный распорядитель средств федерального бюджета

орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенный ведомственной классификацией расходов федерального бюджета

Распорядитель бюджетных средств

орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств

Бюджетное учреждение

организация, созданная органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов

Государственный внебюджетный фонд

фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь

Социальные государственные внебюджетные фонды

Пенсионный фонд РФ; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Территориальные фонды обязательного медицинского страхования; Фонд социального страхования РФ.

Государственные доходы

часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов

Неналоговые доходы государства и муниципальных образований

поступающие в их распоряжение доходы от использования государственного и муниципального имущества и деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства, привлеченные на добровольных началах

Экономическая сущность налогообложения

прямое изъятие государством определенной части валового национального дохода для формирования централизованных финансовых ресурсов (бюджета)

Налог

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления

Сбор

обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц за осуществление государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

Пошлина

обязательный платеж, взимаемый за услугу общественного характера (таможенная, нотариальная, почтовая пошлина).

Налоговое право

совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему и внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций и физических лиц

Основные принципы налогового законодательства РФ

принцип всеобщности налогообложения;

принцип равенства налогообложения;

принцип справедливости;

принцип недискриминационности;

принцип экономической целесообразности;

принцип единства налоговой системы;

принцип отрицания обратной силы закона;

принцип однократности налогообложения;

принцип льготности налогообложения;

принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства;

Установление налогов

принятие компетентным органом власти решения о порядке введения данного платежа в пределах определенной территории в качестве источника доходов государственной или муниципальной казны с указанием круга плательщиков, объектов налогообложения, размеров и сроков уплаты

Налоговые правоотношения

урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу установления и взимания налогов с организаций и физических лиц. В них участвуют: налогоплательщики, налоговые агенты, сборщики налогов, налоговые органы и кредитные организации.

Налоговые

агенты

лица, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Сборщики

налогов

государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет

Налоговое правонарушение

виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность

Государственный (муниципальный) кредит

урегулированные правовыми нормами отношения по аккумуляции государством и муниципальными образованиями временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на принципах добровольности, срочности, возмездности и возвратности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения

Государственный долг РФ

долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства по государственным гарантиям РФ

Управление государственным (муниципальным) долгом

совокупность финансовых мероприятий государства и органов местного самоуправления по погашению займов, организации выплат доходов по ним, проведению изменений условий и сроков ранее выпущенных займов, а также по размещению новых долговых обязательств.

Страхование

отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов

Обязательное страхование

страхование жизни, здоровья, имущества других (третьих) лиц, определенных в законе на случай причинения им вреда;

страхование риска своей ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других (третьих) или нарушения договоров с другими лицами

Государственные (муниципальные)

расходы

урегулированная нормами финансового права деятельность государства по расходованию разнообразных фондов денежных средств для реального обеспечения финансовыми ресурсами выполнения задач и функций, стоящих перед государством

Смета бюджетного учреждения

финансово-плановый акт, который имеется у всех бюджетных учреждений. В ней определяются объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, выделяемых из бюджета тому или иному бюджетному учреждению

Финансирование государственных или муниципальных расходов

урегулированное правовыми нормами выделение (отпуск) государственных или муниципальных денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе для деятельности и развития предприятий, организаций и учреждений соответственно их задачам и функциям

Банковский

кредит

экономические (денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а также гражданам) на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности и целенаправленности

Деньги

особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира, который служит всеобщим эквивалентом и представляет собой «кристаллизацию меновой стоимости»

Денежная

система

форма организации денежного обращения в стране, которая включает в себя официальную денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.

Денежное

обращение

движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты

Денежная масса

денежные знаки, находящиеся в обращении; денежные средства на счетах и во вкладах юридических лиц и граждан; другие безусловные денежные обязательства банков

Кассовые

операции

совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег

Валюта Российской Федерации

денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки и средства на банковских счетах и в банковских вкладах

Иностранная

валюта

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства (группы иностранных государств), изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах

Валютное регулирование

деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций