Аналіз фінансово-майнового стану пат «Миколаїв-Львівський комбінат будівельних конструкцій» за 2009-2011 роки

№	Показники	Роки			2009 - 2010 рр.		2010 - 2011 рр.
		2009	2010	2011	абсолютне відхилення	відносне відхилення, %	абсолютне відхилення	відносне відхилення, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	6061	4040	3369	-2021	-33,34	-671	-16,61
2.	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	5004	3362	2808	-1642	-32,81	-554	-16,48
3.	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	6147	3597	3678	-2550	-41,48	81	2,25
4.	Витрати операційної діяльності, тис. грн.	16986	656	348	-16330	-96,14	-308	-46,95
5.	Витрати на одну гривню реалізованої продукції, коп. грн.	1,01	0,89	1,09	-0,12	-12,21	0,20	22,62
6.	Середньооблікова кількість працівників, осіб з них:
	-  робітників	50	33	17	-17	-34,00	-16	-48,48
7.	Фонд оплати праці працівників, тис. грн.	826	325	546	-501	-60,65	221	68,00
8.	Середньорічна заробітна плата одного працівника	16520	9848,48	32117,65	-6671,52	-40,38	22269,16	226,12
9.	Середньорічний виробіток продукції на одного працівника, тис. грн.	121,22	122,42	198,18	1,20	0,99	75,75	61,88
10.	Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.	10524,5	9666,5	8867	-858	-8,15	-799,5	-8,27
11.	Фондовіддача основних засобів, грн./грн.	0,58	0,42	0,38	-0,16	-27,43	-0,04	-9,09
12.	Матеріальні витрати, тис. грн.	2933	1922	1999	-1011	-34,47	77	4,01
13.	Матеріаловіддача, грн./грн.	2,07	2,10	1,69	0,04	1,72	-0,42	-19,82
14.	Середньорічна вартість активів, тис. грн.	25340	14334	12544	-11006	-43,43	-1790	-12,49
15.	Середні залишки оборотних активів, тис. грн.	13967,5	3984	14966	-9983,5	-71,48	10982	275,65
Продовження табл. 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8	9
16.	Середня вартість запасів, тис. грн.	1228	950,5	740,5	-277,5	-22,60	-210	-22,09
17.	Середньорічна вартість власного капіталу, тис. грн.	12655,5	10782	9226,5	-1873,5	-14,80	-1555,5	-14,43
18.	Середня вартість дебіторської заборгованості, тис. грн.	3070,5	1453,5	1036,5	-1617	-52,66	-417	-28,69
19.	Середня вартість кредиторської заборгованості, тис. грн.	1342	1206	1187	-136	-10,13	-19	-1,58
20.	Коефіцієнт оборотності активів	0,20	0,23	0,22	0,04	-	-0,01	-
21.	Коефіцієнт оборотності запасів	4,07	3,54	3,79	-0,54	-	0,25	-
22.	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	1,63	2,31	2,71	0,68	-	0,40	-
23.	Середня тривалість обороту дебіторської заборгованості , днів	223,97	157,80	134,73	-66,17	-29,54	-23,07	-14,62
24.	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	3,73	2,79	2,37	-0,94	-	-0,42	-
25.	Середня тривалість обороту кредиторської заборгованості, днів	97,89	130,93	154,29	33,04	33,76	23,36	17,84
26.	Коефіцієнт оборотності власного капіталу	0,40	0,31	0,30	-0,08	-	-0,01	-
27.	Коефіцієнт автономії	0,50	0,75	0,74	0,25	-	-0,02	-
28.	Коефіцієнт фінансової залежності	2,00	1,33	1,36	-0,67	-	0,03	-
29.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,008	0,083	0,001	0,075	-	-0,081	-
30.	Коефіцієнт загальної ліквідності	1,16	1,08	0,79	-0,08	-	-0,29	-
31.	Чистий збиток, тис. грн.	2613	1356	1755	-1257	-48,11	399	29,42
32.	Чиста рентабельність продажу продукції , %	-	-	-	-	-	-	-
33.	Чиста рентабельність майна , %	-	-	-	-	-	-	-
34.	Чиста рентабельність власного капіталу, %	-	-	-	-	-	-	-

Проведений аналіз показав, що дохід від реалізації продукції та чистий дохід від реалізації продукції підприємства у 2009-2011 роках зменшились. У 2009 році дохід (виручка) від реалізації продукції становив 6061 тис. грн. У 2010 році, цей показник знизився на 2021 тис. грн., що становило 33,34%. У 2011 році, він продовжилось зниження значення показника. Він зменшився на 671 тис. грн., тобто на 16,61%.

Аналогічна ситуація спостерігається і з чистим доходом (виручкою) від реалізації продукції. Показник спочатку знизився на 33,91%, тобто на 1642 тис. грн. у 2010 році, а потім ще на 16,48%, що становить 554 тис. грн. у 2011році.

Собівартість продукції 2010 року у порівнянні з 2009 роком знизилась на 2550 тис. грн., тобто на 41,48%. У 2011 році, незважаючи на зниження доходу від реалізації, собівартість продукції зросла на 2,25%, тобто на 81 тис. грн.

Суттєво знизились витрати операційної діяльності, у 2010 році, вони знизились на 96,14%, що становило 16330 тис. грн. У 2011 році цей показник знову знизився на 46,95%, що становило 350 тис. грн.. В цілому зниження цього показника вважається позитивною тенденцією.

Варто зазначити, що витрати на 1 гривню готової продукції у 2009 становили 1 грн. 01 коп. У 2010 році вони знизились на 20 копійок, що є позитивним для підприємства, але у зв’язку з зростанням собівартості продукції, у 2011 році витрати зросли до 1 грн. 09 коп. на 1 гривню реалізованої продукції.

Кількість працівників на ПАТ «Миколаїв-Львівський КБК» у 2010 році знизилась на 17 осіб, а у 2011 році на 16 осіб, на 34% та 48,48% відповідно. Одночасно спостерігається зростання середньорічного виробітку одного працівника. У 2010 році на 1,2 тис грн., а у 2011 році на 75,75 тис. грн. в рік, що свідчить про ефективне використання трудових ресурсів підприємства, що мало б бути позитивним значенням, але враховуючи реальні можливості підприємства це можна характеризувати як з позитивної так і з негативної сторони.

У 2009 році фонд оплати праці становив 826 тис. грн., у 2010 році він суттєво знизився, на 60,65% що становить 501 тис. грн. У 2011 році, цей показник знову зазнав значних змін. Значення цього показника зросло на 68%, тобто на 221 тис. грн. Хоч це є частково негативним фактором (збільшення витрат підприємства), та це свідчить про піклування керівництва добробутом своїх працівників, що в результаті привело до зростання продуктивності праці, зокрема середньорічний виробіток продукції одним робітником у 2011 зріс на 61,88% в порівнянні з 2010 роком.

У 2010 році спостерігалось зниження матеріальних витрат. Значення показника зменшилось на 34,37 %, з 2933 тис грн. до 1922 тис. грн. У 2011 році спостерігається зростання матеріальних витрат підприємства на 4,01 %, тобто показник почав становити 1999 тис. грн. це є негативним фактором, разом з тим у 2011 році спостерігається зниження матеріаловіддачі, тобто незважаючи на зростання матеріальних витрат на 1 гривню продукції почало вироблятись на 19,82% менше.

Негативні зміни спостерігаються серед таких статей як власний капітал, основні засоби та запаси. В таких показниках як середньорічна вартість основних засобів, середня вартість запасів, середньорічна вартість власного капіталу спостерігається стабільне зменшення значень цих показників з 2009 року. Це означає, що підприємство втрачає свої активи, які є необхідними для ефективного функціонування підприємства.

У 2010 році, спостерігалось суттєве зменшення оборотних активів. З 13967,5 тис. грн. вони зменшились до 3984 тис. грн., тобто на 71,48%. У 2011 році вони збільшились на 10982 тис. грн., тобто на 275,65% Це є частково позитивним значенням, бо в основному це збільшення відбулось за рахунок перетворення менш ліквідних активів чи капіталу підприємства в грошові кошти.

Середня вартість дебеторської заборгованості впродовж аналізованого періоду знижувалась. Це позитивна тенденція, адже означає, що боржники підприємства повертають йому кошти. Якщо у 2009 році вона становила 3070,5 тис. грн., то у 2011 році вона зменшилась до 1036,5 тис. грн.

Відповідно коефіцієнт оборотності дебеторської заборгованості зріс з 1,63 у 2009 до 2,71 у 2011, тобто збільшилась кількість оборотів коштів,які задіяні у дебіторів, і відповідно до цього тривалість обороту повинна була зменшитись, що видно з того, що тривалість обороту почала становити 134 дні в 2011році, коли в 2009 році становила 223 дні.

В кредиторській заборгованості спостерігаються менш позитивні зміни. Хоч власне кредиторська заборгованість дещо знизилась, тобто підприємство покрило деякі свої зобов’язання, але цей показник є незначним. У 2009 році сума кредиторської заборгованості на ПАТ «Миколаїв-Львівський комбінат будівельних конструкцій» становив 1342 тис. грн., а у 2011 році вона почала становити 1187 тис. грн. Разом з тим, коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості зменшився, відповідно тривалість обороту кредиторської заборгованості збільшилась з 97 до 154 днів, що свідчить про те, що підприємству необхідно більше часу для покриття своїх зобов’язань.

Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) це відношення чистого доходу до середнього значення первісної вартості ОЗ. Зменшення цього показника з 0,58 до 0,38 є показником того, що у 2011 році витрати на одну гривню основних засобів покриваються 0,38 грн. чистого доходу.

Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності або автономії) розраховується як відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі,

У 2010 році фінансова стійкість підприємства зросла, адже показник зріс з 0,5 до 0,75, але у 2011 році значення показника дещо знизилась і почала становити 0,74. Враховуючи, що оптимальне значення коефіцієнта автономії становить > 0,5, а значення на підприємстві на 2011 рік становить 0,74 – то стійкість підприємства є нормальною.

Коефіцієнт фінансової залежності на ПАТ «Миколаїв-Львівський КБК» у 2010 році зменшився з 2,00 до 1,33. Але у 2011 році він зріс на 0,03 пункти з 1,33 в 2010 році до 1,36 в 2011 році. Зростання цього показника означає збільшення частки позичених коштів у фінансуванні підприємства. Оптимальне значення його дорівнює 1. Якщо його значення наближається до одиниці то це означає, що власники повністю фінансують своє підприємство, якщо перевищує одиницю – навпаки. З цього виходить, що в кожній гривні вкладеній в активи підприємства 0,36 грн. запозичена.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності - характеризує спроможність підприємства негайно погасити свою короткотермінову кредиторську заборгованість. Нормальне значення цього показника становить приблизно 0,2-0,25. У 2009 році у підприємства цей показник становив 0,008, що є надзвичайно критичним значенням, у 2010 році він дещо зріс і почав становити 0,083, хоча це також надзвичайно мале значення. У 2011 році спостерігається суттєве зменшення цього показника, він почав становити 0,001, що є абсолютно неприпустимо при діяльності підприємства. Це означає, що підприємство не в стані погасити свої борги.

Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) це відношення оборотних активів до поточних зобов'язань підприємства та показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань. Враховуючи, що нормальне значення цього показника має бути >1, то якщо в 2009 та 2010 роках він ще був в межах норми 1,16 та 1,08 відповідно то в 2011 він зменшився до 0,79, що означає, що на 1 гривню зобов’язань підприємство для погашення має 0,79 грн. оборотних активів.

Чистого прибутку у підприємства не було впродовж трьох аналізованих років. Чистий збиток підприємства у 2009 році становив 2613 тис. грн. у 2010 році він зменшився на 48,11% до 1356 тис. грн., у 2011 році - збільшився на 29,42% з 1356 тис. грн. до 1755 тис. грн., тобто на 29,42%.

У зв’язку з тим, що на підприємстві не було чистого прибутку, розрахунок рентабельності буде недоцільним.