- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2 Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •3. Основания возникновения обязанностей по уплате налогов. Виды налогов и сборов и их классификация.
- •4. Формы и методы налогового контроля.
- •5.Налог на прибыль: Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •6.Налог на прибыль: Состав расходов в целях налогообложения прибыли. Материальные расходы. Расходы на оплату труда.
- •8. Расходы на ремонт ос Относятся к прочим расходам и признаются дляцелей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, вразмере фактических затрат.
- •Прочие расходы, связанные с произв. И реализацией (264 ст.)
- •9. Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •10.Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления и уплаты аванс-х платежей
- •1 Способ: квартальные аванс-е платежи
- •2 Способ: ежемесячные аванс-е платежи (еап) внутри отчёт-го периода
- •3 Способ: ежемесяч-е аванс-е платежи (еап) исходя из фактически полученной прибыли.
- •11.Плательщики ндс (ст. 143):
- •12Налоговая база
- •17. Налоговая база
- •Ндфл: Соц.Нал. Вычеты. Имущ.Нал. Вычеты . Нал. Ставки.
- •20. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •21Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •22.Упрощенная система налогообложения: Налогоплательщики. Условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на усн.
- •23. Упрощенная система налогообложения: Объект налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов.
- •24. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
22.Упрощенная система налогообложения: Налогоплательщики. Условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на усн.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и соблюдающие вышеназванные обязательные условия.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся:
производством подакцизных товаров;
добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);игорным бизнесом;
9) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
13) казенные и бюджетные учреждения;
14) иностранные организации.
Порядок перехода на УСНО
1. Для перехода на УСН организации подают заявление в налоговый орган по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту жительства в период с 1 октября по 30 ноября предшествующего года. В заявлении сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСНО в 5-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выданном свидетельстве.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании заявления перейти на УСНО с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога.
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, превысили 60 млн. рублей, то он считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение (или несоответствие иным требованиям). Информирует об этом налоговый орган в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода.
5. Налогоплательщик, применяющий УСНО, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает это сделать.
6. Формы заявления о переходе на УСНО и сообщения об утрате права на ее применение утверждены Приказом ФНС РФ от 13.04.2010
7. Налогоплательщик вправе вновь перейти на УСНО не ранее чем через один год после того, как он утратил право на ее применение.