- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2 Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •3. Основания возникновения обязанностей по уплате налогов. Виды налогов и сборов и их классификация.
- •4. Формы и методы налогового контроля.
- •5.Налог на прибыль: Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •6.Налог на прибыль: Состав расходов в целях налогообложения прибыли. Материальные расходы. Расходы на оплату труда.
- •8. Расходы на ремонт ос Относятся к прочим расходам и признаются дляцелей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, вразмере фактических затрат.
- •Прочие расходы, связанные с произв. И реализацией (264 ст.)
- •9. Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •10.Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления и уплаты аванс-х платежей
- •1 Способ: квартальные аванс-е платежи
- •2 Способ: ежемесячные аванс-е платежи (еап) внутри отчёт-го периода
- •3 Способ: ежемесяч-е аванс-е платежи (еап) исходя из фактически полученной прибыли.
- •11.Плательщики ндс (ст. 143):
- •12Налоговая база
- •17. Налоговая база
- •Ндфл: Соц.Нал. Вычеты. Имущ.Нал. Вычеты . Нал. Ставки.
- •20. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •21Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •22.Упрощенная система налогообложения: Налогоплательщики. Условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на усн.
- •23. Упрощенная система налогообложения: Объект налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов.
- •24. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
Налоговая система – это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
2 Основные элементы налогообложения и их характеристика.
1. Объект налогообложения (ст.38) – это объект, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога.
2. Налоговая база (ст.53) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
3. Налоговая ставка (ст. 53) – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
4. Под налоговым периодом (ст. 55) понимается календ.год или иной период времени применительно к отд.налогам, по окончании кот. Опр-ся нал.база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Нал.период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам кот.уплач-ся авансовые платежи. По каждому налогу уст-ся свой нал.и отчетный пер-ды.
Если орг-я была создана после нач.календ.года, первым налог.периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания орг-ии признается день ее гос.регистрации. При создании орг-ии в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налог.периодом для нее является период времени со дня создания до конца календ.года, следующего за годом создания.
5. Порядок исчисления налога (ст. 52) Налогопл-ик сам-но исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за нал.период, исходя из нал.базы, нал.ставки и нал.льгот. В некоторых случаях, предусмотренных закон-ом, обязанность исчисления налога может быть возложена на нал.органы или нал.агента. Налог.агенты – это лица на которые в соответствии с НК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджет.
6. Порядок и сроки уплаты налогов (ст.58) Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога или в ином порядке, предусмотренном НК. Сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени за каждый день просрочки платежа. Размер пени назначается в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.