14. В чем состоят особенности формирования страховых резервов по договорам страхования жизни?

Страхование жизни (Life Assurance) – вид личного страхования. Ответственность страховщика заключается в выплате твердо установленной денежной суммы при дожитии застрахованного до определенного возраста или его смерти в течение действия договора страхования. Договор носит долгосрочный характер, так как заключается на несколько лет или пожизненно.

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Они формируются из страховых взносов и называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

Страховые резервы по страхованию жизни предназначены для обеспечения выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам по заключенным договорам в случаях:

- дожития застрахованного до окончания действия договора страхования, иного установленного им срока или возраста;

- смерти застрахованного лица;

- наступления срока выплаты пенсии, ренты или аннуитета.

Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому резервы по страхованию жизни длительное время находятся в распоряжении страховщиков. Они направляются в инвестиции и приносят страховщикам дополнительный инвестиционный подход, используемый для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

Размер взноса показывает, сколько денег каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. При этом должно выполняться правило: сумма собранных взносов достаточна для выплат. Страховая организация на основании многих показателей определяет, в каких размерах нужно аккумулировать страховой фонд.

Фонд смешанного страхования жизни состоит из страхового фонда на дожитие, на случай смерти и на случай потери здоровья.

В настоящее время отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни. В связи с этим каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая их с органами надзора за страховой деятельностью. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату.

Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Договоры страхования жизни характеризуются следующими основными положениями:

- предметом страхования;

- объектом страхования;

- порядком уплаты страховой премии;

- периодом действия страхового покрытия;

- формой страхового покрытия;

- видом страховых выплат;

- формой заключения договора.

Раскроем эти положения.

Предмет страхования:

- страхование на случай смерти;

- страхование на дожитие.

Объект страхования:

- заключение договора в собственных интересах, когда страхователь и застрахованный выступают в одном лице;

- страхование в отношении какого-либо третьего лица, когда страхователь и застрахованный - разные люди.

Порядок уплаты страховой премии:

- с единовременной премией;

- с периодическими премиями.

Период действия страхового покрытия:

- пожизненное;

- на определенный период времени.

Форма страхового покрытия:

- на твердую сумму;

- с убывающей страховой суммой;

- с возрастающей страховой суммой;

- с увеличением страховой суммы за счет роста цен;

- с увеличением страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика;

- с увеличением страховой суммы за счет прямых инвестиций в специализированные инвестиционные фонды.

Виды страховых выплат:

- с единовременной выплатой страховой суммы;

- с выплатой ренты (аннуитета);

- с выплатой пенсии.

Страховой случай:

- дожитие застрахованного лица до срока или возраста, установленного договором страхования (риск "Дожитие застрахованного");

- смерть застрахованного лица в период действия договора, за исключением случаев, предусмотренных договором (риск "Смерть застрахованного");

- наступление одного из перечисленных или обоих случаев.

Действие договора страхования жизни прекращается в следующих случаях:

- истечения срока действия договора;

- выполнения страховщиком своих обязательств по договору страхования в полном объеме;

- требования (инициативы) страхователя (застрахованного лица);

- неуплаты очередного страхового взноса на первом году страхования в установленные договором сроки (с учетом двух месяцев льготного срока);

- если возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось, то по обстоятельствам иным, чем страховой случай;

- смерти страхователя - физического лица, заключившего договор страхования в пользу третьего лица (ликвидации страховщика - юридического лица в порядке, установленном действующим законодательством), если застрахованное лицо или иное лицо, в соответствии с действующим законодательством, не приняло на себя обязанности страхователя по договору страхования;

- по заявлению страхователя (застрахованного лица); в этом случае страхователю (застрахованному лицу) возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).