1. Краткая характеристика банка

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Сокращенное название – Россельхозбанк. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

Россельхозбанк занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов, входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков. Кредитный портфель банка на 1 июля 2012 года превышает 1 трлн рублей.

Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса.

Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

Россельхозбанк занимает второе место в России по размеру филиальной сети. Порядка 1600 отделений работают во всех регионах страны, в том числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане и Армении.

Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Миссия банка - обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

В настоящее время ОАО «Россельхозбанк» заканчивает работу по подготовке Стратегии развития Банка с учетом целевых ориентиров до 2020 года, которая будет рассмотрена на заседании Наблюдательного Совета.

Для того, чтобы коротко осветить историю развития банка, представим этапы его развития:

- учреждение Банка Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г.;

- выход распоряжения Президента Российской Федерации № 75-рп от 15.03.2000 г. с одобрением предложения Правительства Российской Федерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формирования на его базе национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства;

- регистрация ОАО «Россельхозбанк» Банком России 24.04.2000 г. за № 3349 и получение лицензии на осуществление банковской деятельности за № 3349 от 13. 06.2000 г.;

- начало обслуживания клиентов Банка в головном офисе, открытие корреспондентских счетов в сентябре 2000 года;

- выход в июле 2001 года ГК АРКО из состава акционеров Банка и приобретение государством в лице Российского Фонда федерального имущества 100% акций Банка;

- расширение деятельности путём получения лицензии на право осуществления операций с денежными средствами физических лиц за № 3349 от 30 декабря 2002 г.;

- расширение деятельности путем получения Генеральной лицензии на осуществление банковских операций от 25.07.2007г. № 3349.

Основными стратегическими задачами Банка на период до 2015 года в соответствии с возложенной на него миссией должны стать следующие задачи:

- кредитно-финансовая поддержка сельскохозяйственных предприятий;

- развитие инфраструктуры национальной кредитно- финансовой системы АПК;

- осуществление функций финансового агента Правительства Российской Федерации и региональных органов государственного и муниципального управления при реализации государственной аграрной политики;

- кредитно-финансовое обеспечение развития сельских территорий, включая развитие социально-инженерной инфраструктуры села;

- кредитно-финансовое обеспечение процессов социального развития, роста занятости и благосостояния жителей сельской местности [11].

2.2 Финансовый анализ деятельности банка

Основные операции банка разделяются на активные и пассивные операции. Пассивные операции направлены на формирование источников средств, а активные – на получение дохода от использования привлечённых и собственных средств. Источником для финансового анализа служит официальная отчётность банков, размещаемая на официальных сайтах данных банков. Основные отчеты Россельхозбанка, используемые в анализе деятельности банка и оценке ее результатов – бухгалтерский баланс на 01.01.11 года и отчет о прибылях и убытках на эту же дату (представлены в приложениях А и Б).

2.2.1 Анализ пассивных операций банка

В данном подразделе проводится анализ структуры собственных средств, анализ структуры обязательств банка, определяется изменение в структуре пассивов, рассчитываются коэффициенты для оценки структуры пассивов банка. Такой анализ позволяет определить эффективность действий банка по привлечению средств и их инвестированию, увидеть слабые места в политике размещения капитала, ведущие к снижению темпов наращивания собственных средств банка.

Анализ структуры собственных средств и обязательств банка занесен в две отдельные таблицы (таблицы 1 и 2).

Итак, рассмотрим структуру собственных средств Россельхозбанка и изменения в ней в 2009-2010 гг. (Таблица 1).

Таблица 1 - Анализ структуры собственных средств Россельхозбанка, 2009-2010 гг.

Собственные средства	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %			Отклонение
	01.01.2011	01.01.2010	01.01.2011		01.01.2010	тыс. руб.		пр. пункты
Средства акционеров	108 048 000,00	106 223 000,00	93,25		93,82	1 825 000,00		-0,57
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00		0,00
Эмиссионный доход	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00		0,00
Резервный фонд	5 023 249,00	4 326 943,00	4,34		3,82	696 306,00		0,51
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в налиии для продажи	-550 789,00	-274 480,00	-0,48		-0,24	-276 309,00		-0,23
Переоценка основных средств	1 863 578,00	1 542 826,00	1,61		1,36	320 752,00		0,25
Нераспределенная прибыль прошлых лет	471 408,00	471 408,00	0,41		0,42	0,00		-0,01
Неиспользованная прибыль за отчетный период	1 013 712,00	928 066,00	0,87		0,82	85 646,00		0,06
Всего собственных средств	115 869 158,00	113 217 763,00	100		100	2 651 395,00		0,00

Как видно из таблицы, наибольшую долю в структуре собственных средств Россельхозбанка за оба периода занимают средства акционеров (государства). Доля данных средств близка к 100 %. Государственное финансирование – особенность функционирования данного банка. Именно поэтому отсутствуют суммы по таким статьям собственных средств, как «Собственные акции, выкупленные у акционеров» и «Эмиссионный доход».

Структура собственных средств банка за 2009-2010 год практически не изменилась. В 2010 году немного снизился удельный вес средств акционеров (уменьшение уставного капитала). Доля прибыли в структуре незначительна. Это говорит о сильнейшей зависимости банка от государства.

В целом величина собственных средств за исследуемый период выросла на 2 651 395,00 тыс.руб., или на 2,34%.

Анализ структуры обязательств банка приводится в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ структуры обязательств Россельхозбанка, 2009-2010 гг.

Вид обязательства	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %			Отклонение
	01.01.2011	01.01.2010		01.01.	01.01. 2010		тыс. руб.	пр. пункты
				2011
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ	3844967,00	69969591,00		0,42	8,36		-66124624,00	-7,94
Средства кредитных организаций	236263213,00	283095290,00		25,81	33,81		-46832077,00	-8,00
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	564917586,00	400348647,00		61,71	47,81		164568939,00	13,90
в т.ч. вклады физических лиц	125186770,00	79317924,00		13,68	9,47		45868846,00	4,20
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	0,00	0,00		0,00	0,00		0,00	0,00
Выпущенные долговые обязательства	97861108,00	70950170,00		10,69	8,47		26910938,00	2,22
Прочие обязательства	12380076,00	12913702,00		1,35	1,54		-533626,00	-0,19
Резервы на возможные потери по условным обязательствам, кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	140536,00	74715,00		0,02	0,01		65821,00	0,01
Всего	915407486,00	837352115,00		100	100		78055371,00	0,00

Представим графически структуру обязательств банка на конец 2010 года (Рисунок 1).

Из рисунка видно, что наибольшую долю в структуре обязательств банка занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Это означает то, что деятельность банка в основном направлена на взаимодействие с реальным сектором экономики – с предприятиями и физическими лицами. Судя по тому, что данная статья обязательств увеличилась за рассматриваемый период ( на 13,9 процентных пункта), можно предположить, что количество клиентов банка увеличилось, его привлекательность и популярность в какой-то степени возросла.

Средства кредитных организаций также занимают значительную долю в структуре. Можно сказать, что банк привлекает кредиты или вклады сторонних кредитных организаций на ведение деятельности и исполнение основных обязательств. Но в динамике доля данной статьи в структуре упала на 8 пр.пунктов, примерно на столько же снизились и кредиты и депозиты ЦБ РФ.

Рисунок 1 – Структура обязательств Россельхозбанка в 2010 году

Весомую долю в структуре обязательств занимают и выпущенные долговые обязательства. Это опять же связано с привлечением банком заемных средств. Доля данной статьи баланса в 2010 году по сравнению с 2009 возросла на 2,22 пр.пункта.

В целом сумма пассивов в 2010 году по сравнению с 2009 возросла на 78055371,00 тыс.руб. (увеличение обязательств банка в рассматриваемом периоде – в основном за счет роста вкладов физических и юридических лиц).

Для оценки состояния пассивов следует рассчитать необходимые коэффициенты: коэффициент клиентской базы, коэффициент покрытия, коэффициент формирования собственного капитала за счёт акционерного, коэффициент капитализации прибыли, коэффициент ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования -  межбанковских и бюджетных средств. В идеале, он должен стремиться к 100%, а его низкое значение свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке. Данный коэффициент рассчитывается как [12]:

К_кб = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / Общая сумма обязательств (4)

К_кб 2009 = 400348647,00*100% / 837352115,00 = 47,81%

К_кб 2010 = 564917586,00 *100% / 915407486,00 = 61,71%

Значения показателей на оба периода времени далеки от 100%. Это говорит о том, что банк в качестве привлеченных средств использует средства клиентов лишь на 47,81% и 61,71% всех обязательств, а остальная часть средств привлечена на межбанковском рынке. В 2010 году значение коэффициента увеличилось. Это говорит о том, что независимость банка от «внешних» источников, пусть не сильно, но возросла. Это положительный момент для предприятия.

Коэффициент покрытия характеризует степень покрытия собственными средствами банка (капиталом) привлеченных средств. Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать как 1:5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15 %). Данный коэффициент можно рассчитать по формуле:

К_п = Капитал / Обязательства (5)

К_п 2009 = 113217763,00 *100% / 837352115,00 = 13,52 %

К_п 2010 = 115869158,00 *100% / 915407486,00 = 12,66%

Итак, значения коэффициентов за оба периода примерно одинаковы. Их величина не достигает рекомендуемого норматива, но близка к нему. Т.е. можно сказать, что примерно 12-13% привлеченных средств могут быть покрыты за счет собственного капиталом. В 2010 году показатель немного понизился, данная тенденция отрицательна для банка (т.к. значение удаляется от рекомендуемого). Незначительная доля собственных средств в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник, и основная его цель - привлекать временно свободные денежные средства и размещать их тем, кто в таких средствах нуждается. Поэтому основное место в пассивах банка принадлежит привлеченным ресурсам.

Коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда). Формула для его расчета такова:

К_ф = Уставный фонд / Капитал (6)

К_ф 2009 = 106223000,00*100% / 113217763,00 = 93,82%

К_ф 2010 = 108048000,00 *100% / 115869158,00 = 93,25%

Как мы видим, в 2009 и 2010 годах примерно 93% собственного капитала банка было сформировано за счет акционерного капитала (уставного фонда). Еще раз подчеркнем, что это обусловлено тем, что 100% акций банка – у государства. В 2010 году данный показатель немного снизился. Это значит, что величина уставного фонда организации снизилась.

Коэффициент капитализации прибыли характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли. Формула расчета [1]:

К_к = Капитал / Уставный фонд (7)

К_к 2009 = 113217763,00 / 106223000,00 = 1,07

К_к 2010 = 115869158,00 / 108048000,00 = 1,07

Итак, коэффициент капитализации прибыли в 2010 и 2009 годах составил 1,07. Значительную долю в собственном капитале банка занимает уставный фонд, поэтому капитализация прибыли невысока.

И последний коэффициент, рассчитываемый в данном разделе - коэффициент ресурсной базы. Он характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Для его расчета используется формула:

К_рб = Обязательства банка / Капитал (8)

К_рб 2009 = 837352115,00 / 113217763,00 = 7,40

К_рб 2010 = 915407486,00 / 115869158,00 = 7,90

Значения данного коэффициента в 2009 и 2010 годах практически одинаково, его примерное значение – 7,5. Значит, обязательства банка в 7,5 раз больше его собственного капитала. На конец 2010 года коэффициент немного увеличился. Это говорит о том, что способность банка наращивать свою ресурсную базу увеличилась за счет способности привлекать большее число кредитов и вкладов.

В целом по проведенному анализу пассивов можно сделать следующие выводы:

- приоритетным направлением деятельности банка и привлечения ресурсов по-прежнему остается взаимодействие с предприятиями реального сектора экономики и физическими лицами (это можно увидеть из анализа структуры пассивов банка);

- собственные средства банка сформированы в основном за счет акционерного капитала;

- популярность и число клиентов банка постепенно возрастает;

- формирование привлеченных средств осуществляется в основном за счет средств клиентов-организаций и физических лиц, у банка присутствуют кредиты ЦБ и привлеченные средства в других кредитных организациях;

- способность банка наращивать свою ресурсную базу увеличивается.

В целом состояние пассивов банка можно назвать хорошим. Одна из особенностей, приносящая как свои плюсы, так и минусы, - зависимость Россельхозбанка от государства.

Как и любому другому банку, Россельхозбанку требуется дальнейшее увеличение количества клиентов и привлеченных средств в связи с постоянным развитием и расширением банка.