- •1. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов
- •2.Классификация налогов по видам и признакам
- •3. Основные принципы налогообложения
- •4. Понятие налоговой системы. Характеристика элементов в налоговой системе
- •5)Принципы построения налоговой системы
- •7) Законодательство и нормативно-правовые акты о налогах и сборах
- •8) Структура, функции и задачи налоговых органов
- •10. Ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Ответственность налогоплательщиков
- •11. Налоговые ставки и налоговые льготы.
- •Статья 395. Налоговые льготы
- •12.Плательщики налога на прибыль. Объект налогооблажения, ставки.
- •Ставки налогов в 2012 году в России.
- •Ставка ндс (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.
- •Ставка налога на прибыль в 2012 году.
- •Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.
- •Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:
- •19. Амортизируемое имущество по налогу на прибыль. Порядок определение стоймости амортизируемого имущества.
- •20. Классификация основных средств по амортизационным группам. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
- •Статья 324 нк рф - Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговая база по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база по налогу на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Перенос убытков на будущее
- •Общий порядок переноса убытков
- •Сроки хранения документов
- •Перенос убытков при реорганизации
- •Переход на усн
- •Ставка 0 процентов
- •Деятельность обслуживающих производств и хозяйств
- •Налоговый и отчетный периоды. Отчетный период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Налоговый период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Особенности определения налогового периода для организаций
- •Для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков, не производящих выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль. Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль.
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль, налоговый учет.
- •Налоговый учет Налоговый учет (Ст. 313 нк)
- •1) Прямые;
- •2) Косвенные.
- •32) Расчетная база, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •33.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •35.Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (на 2012 год)
- •36.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Объект налогообложения ндс
- •39.Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Налоговый период
- •Статья 357 нк рф - Налогоплательщики
- •Статья 358 нк рф - Объект налогообложения
- •Статья 361 нк рф - Налоговые ставки
- •Статья 362 нк рф - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •47. Глава 25.3. Государственная пошлина
- •53) Доходы в виде материальной выгоды, включаемые в налоговую базу налога на доходы физических лиц.
- •Глава 23, Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •54) Доходы физических лиц,не подлежащие налогооблажению:налоговый период.
- •55) Стандартные налоговые вычеты при налогооблажению:налоговый период.
- •Глава23(налог на доходы физических лиц) статья 218 стандартны налоговые вычеты
- •1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- •56) Социальные налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •57.Профессиональные и имущественные вычеты.
- •58. Налоговые ставки на доходы физ. Лиц
- •59.Порядок исчисления ,удержания и уплаты налога ндфл.
- •60.Налоговая декларация по ндфл ,порядок составления и предоставления в налоговый орган.
- •61. Плательщики енвд
- •Порядка исчисления и уплаты енвд
4. Понятие налоговой системы. Характеристика элементов в налоговой системе
Налоги - обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Налоги вводятся законами Верховного Совета. Каждый закон должен конкретизировать следующие элементы налога:
1) объект налога - это имущество или доход, подлежащие обложению;
2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;
3) источник налога - т.е. доход, из которого выплачивается налог;
4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога;
5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.
Налоги могyт взиматься следyющими способами:
1) кодастровый - когда объект налога дифференцирован на грyппы по определенномy признакy. Перечень этих грyпп и их признаки заносится в специальные справочники. Для каждой грyппы yстановлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта. Примером такого налога может слyжить налог на владельцев транспортных средств. Он взимается по yстановленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает.
2) на основе декларации Декларация - докyмент, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после полyчения дохода и лицом полyчающим доход. Примером может слyжить налог на прибыль.
3) y источника. Этот налог вносится лицом выплачивающим доход. Поэтомy оплата налога производится до полyчения дохода, причем полyчатель дохода полyчает его yменьшенным на сyммy налога. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. Т.е. до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сyмма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сyмма выплачивается работникy.
В соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, при этом акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Таким образом, законодатель требует, чтобы при исчислении налогов для налогоплательщика были определены все элементы налогообложения, включая объекты, которые следует облагать налогом, порядок определения налоговой базы по таким объектам, ставки налогов по каждому объекту налогообложения, алгоритм расчета налога, подлежащего взносу в бюджет и т.п. Пункт 6 ст. 3 НК содержит требование к актам законодательства о налогах и сборах, подобного которому ранее не было в российском законодательстве - требование определенности этих актов. Оно обращено непосредственно к законодателю и обязывает его формулировать налоговые акты таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в какой сумме он должен платить. Эта норма будет иметь большое значение при рассмотрении споров, связанных с возложением ответственности за совершение налоговых правонарушений и обжалованием действий налоговых органов и их должностных лиц. Возложение ответственности за налоговое правонарушение недопустимо, если налоговый акт не отвечает требованию определенности. Суд вправе и обязан оценивать определенность налогового акта при рассмотрении споров, связанных с налоговыми правонарушениями. Сочтя акт налогового законодательства неопределенным или недостаточно определенным, суд обязан истолковывать в пользу налогоплательщика все неустранимые сомнения, связанные с неопределенностью акта или противоречиями в нем. Критерием определенности налогового акта является способность плательщика соответствующего налога, исходя из содержания акта, точно установить следующие обстоятельства: а) вид подлежащего уплате налога; б) размер налога; в) срок и порядок уплаты налога. Требования к налоговому акту в аспекте его определенности должны дифференцироваться в зависимости от вида субъекта, выступающего в качестве налогоплательщика. Наибольшую способность самостоятельно разобраться в содержании налогового акта, следует предполагать, у налогоплательщика - организации, меньший уровень такой способности у налогоплательщика - гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью, и, наконец, наименьшая способность в этом отношении у обычного гражданина - налогоплательщика. Хотя в ст. 3 НК РФ требование определенности предъявляется только к актам законодательства о налогах и сборах, оно, несомненно, в равной мере относится и к нормативным правовым актам исполнительных органов о налогах и сборах. В п. 1 ст. 17 НК РФ подчеркивается, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: - объект налогообложения; - налоговая база; - налоговый период; - налоговая ставка; - порядок исчисления налога; - порядок и сроки уплаты налога.